Изменения в законодательстве в январе 2024 года

Изменения в законодательстве в январе 2024 года

Изменения в законодательстве в январе 2024 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за январь 2024 года.

У компаний задвоились декабрьские взносы

Компании, которые сдавали уведомление по взносам за декабрь в декабре, столкнулись с проблемой. После того, как они представили РСВ в январе, оказалось, что взносы за декабрь зарегистрированы в карточке ЕНС в двойном размере.

В инспекциях ФНС подтверждают, что взносы задвоились, но это не страшно. Срок уплаты взносов за декабрь 2023 года наступает 29 января. Когда срок пройдет, «лишнее» уведомление сторнируется и на ЕНС отразятся правильные суммы. Поэтому проверьте еще раз информацию по ЕНС после 29-го числа.

По какой форме заполнять годовой 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ за год прежняя (приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753). Это касается и справок о доходах. Новый бланк начнет действовать с отчета за 1-й квартал. Его опубликовали еще в конце октября прошлого года (Приказ N ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023). Однако законодатели приняли срочные изменения в НК РФ.

С 1 января платить НДФЛ нужно два раза в месяц вместо одного (Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ). Из-за этого форму 6-НДФЛ снова пришлось перекраивать. Новый бланк вступит в силу через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ). А до тех пор ФНС предписала использовать в работе рекомендованную форму (письмо N БС-4-11/15166). Но все это не касается отчета за 2023 год: за прошлый год отчитывайтесь на старом бланке.

Банкиры объяснили, каким компаниям и ИП скоро приостановят операции

Банкиры углубленно проверят операции недобросовестных компаний и их контрагентов. ЦБ рекомендовал банкам организовать такую проверку и заблокировать счета клиентов с признаками нелегальной деятельности и тех, кто имеет признаки финансовых пирамид.

Перечень компаний и ИП, которым могут заблокировать операции и счета, уже известен. Банки находят таких клиентов, например, с помощью списка компаний с выявленными признаками нелегальной деятельности на финансовом рынке.

Если компания или ИП находятся в перечне, а их операции считают подозрительными, банк откажет в проведении транзакции. После двух отказов банкиры вправе расторгнуть договор с этим клиентом. Кроме того, банк может рассмотреть вопрос о повышении уровня риска клиента.

До 1 февраля отправьте налоговикам специальное уведомление по налогу на имущество

Компании вправе отчитываться по налогу на имущество в одну ИФНС по всем объектам недвижимости, которые расположены в разных муниципальных образованиях одного региона (п. 1.1 ст. 386 НК РФ). Такой порядок называют централизованным. Чтобы воспользоваться этим способом подачи декларации, должны одновременно выполняться четыре условия (письмо ФНС от 12.02.2020 N БС-4-21/2240):

Например, если в 2024 году сдаете декларацию за 2023 год, нормативов распределения налога в местные бюджеты не должно быть ни в 2024-м, ни в 2023 году (письмо ФНС от 18.12.2019 N БС-4-21/26084).

С 1 января 2024 года изменились сроки подачи и рассмотрения уведомления. Чтобы централизованно отчитаться за 2023 год, направьте уведомление в УФНС до 1 февраля 2024 года. Налоговики рассмотрят его в течение 10 рабочих дней со дня получения. Подать уведомление можно только в бумажном виде лично или по почте. Отправить документ через спецоператора или ЛК ФНС не получится.

Форму уведомления возьмите из приказа ФНС от 19.06.2019 N ММВ-7-21311.

Она состоит из одного листа.

Как расходы командированных на каршеринг отражать в учёте

В бухучёте расходы на каршеринг отражайте в зависимости от цели командировки. Если командировка связана с основной деятельностью компании, то оплату каршеринга учтите в расходах по обычным видам деятельности. Но если командировка имела иные цели, то оплату включите в прочие расходы.

Проводка может быть такой:
ДЕБЕТ 20 (26, 44, 91)
КРЕДИТ 71
списаны расходы на каршеринг.

В налоговом учёте затраты на каршеринговые поездки можно учесть в прочих расходах, если они экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ, подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). А вот штрафы принять не получится (п. 2 ст. 270 НК РФ). Их не считают экономически оправданными затратами.

Работодателей разделят на группы и внесут в новый реестр

Работодатели будут получать господдержку в сфере занятости населения в зависимости от присвоенного им профиля (Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ). Для этого работодателей разделят на группы на основании организационно-правовых форм, видов деятельности, финансового положения и других характеристик.

Также предлагают усилить контроль за нелегальной занятостью. Компании, которые платят серые зарплаты и не оформляют сотрудников в штат, внесут в специальный общедоступный реестр. Правила вступят в силу с 1 января 2025 года.

Как заполнить ЕФС-1, который впервые будете сдавать вместо СЗВ‑СТАЖ и 4‑ФСС

Годовую отчётность будете заполнять на новых бланках и по новым правилам. Изменения коснулись всех разделов, в том числе сведений о стаже и взносах. Смотрите, попала ли ваша компания в число счастливчиков, которым разрешили не сдавать бывший СЗВ-СТАЖ, а также внимательно посмотрите нижепредставленные таблицы, чтобы успешно отчитаться в СФР за 2023 год.

В каких случаях подают сведения о стаже за 2023 год

Кого касаетсяПри наличии каких периодов нужно подавать сведения
Всех компаний
  • Простой
  • Отстранение от работы
  • Отпуск по уходу за ребенком от полутора до трех лет
  • Отпуск за свой счет
  • Приостановка трудового договора из-за мобилизации
  • Периоды освобождения от работы с сохранением места работы на время исполнения государственных или общественных обязанностей
Компаний из определенных отраслей
  • Работа, которая дает право на досрочную пенсию
  • Работа в сельском хозяйстве из особого списка
  • Работа полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей
  • Работа вахтовым методом
  • Работа в период отбывания наказания в виде лишения свободы в организациях, в которых такие сотрудники привлекаются к труду

Когда сведения о стаже сдают в течение года

Когда нужно сдать отчетСрок
Сотрудник выходит на пенсию, подал заявление на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату всех пенсионных накопленийВ течение трех календарных дней со дня, когда сотрудник напишет заявление о представлении индивидуальных сведений, либо со дня поступления запроса от СФР. В этом случае также нужно подать сведения за год с типом «Исходная»
Работница подала заявление на отпуск по беременности и родам или сотрудник подал заявление на отпуск по уходу за ребенкомВ течение трех рабочих дней с даты заявления на отпуск. Это правило действует с 1 января 2024 года. В данном случае также нужно подать сведения за год с типом «Исходная»
Организация ликвидируется в течение годаВ течение месяца с даты, когда утвердили промежуточный ликвидационный баланс
Происходит реорганизацияВ течение одного месяца с даты, когда утвердили передаточный акт. Крайний срок — день, когда в ИФНС подали документы для госрегистрации реорганизации. При реорганизации в форме присоединения к другому юрлицу организация, которая присоединяется, направляет сведения в СФР не позднее даты, когда подали в ИФНС документы для госрегистрации реорганизации
У страхователя-работодателя прекращаются статус адвоката или полномочия нотариуса, который занимается частной практикойСведения представляются не позднее дня прекращения статуса адвоката или полномочий нотариуса

Новые коды для кадровой части ЕФС-1

Чиновники внесли изменения в порядок заполнения подраздела 1.1. Больше сведений потребуется отражать в графе 5 «Трудовая функция». Теперь понадобится указывать код вида договора.

Код договораВид договора
0Бессрочный договор
0.1Срочный трудовой договор на срок до шести месяцев
0.2Срочный трудовой договор на срок более шести месяцев
1Трудовой договор по совместительству и т. д.

Потребуется уведомлять фонд о приеме или переводе сотрудников на дистанционку либо удаленку, а также на неполное рабочее время. Для этого установили новые коды для графы 6.

КодРежим рабочего времени
«ДИСТ»Дистанционная работа
«НДОМ»Работа на дому
«НЕПД»Неполный рабочий день
«НЕПН»Неполная рабочая неделя

Платите слишком много на свой ЕНС — значит, прячете деньги

Перечисление на собственный ЕНС суммы в разы больше, чем требуется, тоже явный признак махинации, считают инспекторы. Поэтому организации, которые отдают в счёт налогов крупные суммы и просят их обратно, автоматически попадают в разработку ФНС.

Компании пытаются спрятать, а затем вывести деньги через переплату налогов.

Например, одна организация наняла подрядчика-физлицо, отдала ему за услуги 70 946 руб. и перечислила в бюджет 10 601 000 руб. НДФЛ вместо 10 601 руб. Причем деньги направили не в столичную инспекцию, где зарегистрирована компания, а в налоговую Удмуртии. Спустя четыре месяца руководитель обратился с заявлением о возврате налога. Проверяющие решили, что переплата не ошибка, а попытка обнала, поэтому отказали.

С 1 января 2024 года РСВ нужно сдавать исключительно на новом бланке

Это касается и расчёта за 2023 год.

Подробней в статье РСВ за 2023 год нужно сдать по обновленной форме

ФНС заступилась за бухгалтеров

Бухгалтеры не по собственной воле нарушают НК РФ, от них этого требует руководство, уверена ФНС. Поэтому ведомство предлагает защитить коллег от личных штрафов по нескольким статьям КоАП РФ. Для этого налоговики представили свои поправки в проект обновленного кодекса об административных правонарушениях.

Рассчитывать на то, что главбухов вообще не станут штрафовать за оплошности, не стоит, ведь из КоАП хотят убрать не все «личные» санкции. Например, ФНС не планирует отменять штрафы за грубое нарушение правил бухгалтерского учёта.

Как оформить детское пособие подрядчику‑физлицу

Если оформляете подрядчику пособие по уходу за ребенком до полутора лет, в документах для фонда укажите:

  • период действия договора ГПХ, если он заканчивается до того, как ребенку исполнится полтора года;
  • период до того, как ребенок достигнет полутора лет, если договор после этого продолжит действовать.

Подрядчик вправе получать пособие, только пока действует договор. Когда контракт закончится, исполнитель перестанет быть застрахованным и потеряет право на выплаты. Если разорвете отношения с подрядчиком раньше времени, сообщите об этом в фонд в течение трех рабочих дней с момента расторжения договора.

Компании станут извещать налоговиков о стоимости услуг

В этом году вам, возможно, придётся представлять в ИФНС справки об оплате оказанных услуг. Делать это будете по запросу клиентов-физлиц, которые хотят упрощенно получить вычет по НДФЛ. ФНС для этого утвердила формы справок и предусмотрела их электронные форматы.

Составлять справки понадобится, если компания или ИП оказывают услуги, за которые физлицам положены налоговые вычеты по НДФЛ. В частности, речь о соцвычетах за оплату обучения, физкультуры и спорта, лечения. Важный нюанс: формировать справки нужно не на любую оказанную физлицам услугу, а только когда от физлица поступил такой запрос.

Для каждого вида услуги предусмотрели отдельную форму справки. Её можно выдать как лично клиенту на бумаге, так и в электронном виде, направив сразу в инспекцию. Все зависит от того, в какой форме документ хочет получить клиент.

Перечислять налоги и взносы платежками со статусом 02 больше нельзя

Платежку со статусом 02 у вас больше не примут (письмо ФНС от 17.11.2023 N КЧ-4-8/14514 и письмо Минфина от 15.08.2023 N 21-01-09/96405).

Каким сотрудникам выделят выплаты от государства до 450 000 руб.

Государство предоставляет сотрудникам новую форму поддержки — субсидии для погашения ипотеки. Размер субсидии достигает 450 000 руб. Получить такую помощь можно только один раз.
Получить помощь могут семьи, в которых с 1 января 2019 года по 31 декабря 202 года появился третий или последующий ребёнок.

Также установлены и другие условия:

  • гражданство РФ как у родителей, так и у детей;
  • кредитный договор подписан до 1 июля 2024 года;
  • прочие условия.

Об этом сообщаетcя на сайте Госуслуг.

Чтобы получить помощь, нужно подать документы в банк, в котором открыт кредитный договор. Затем дождаться решения и получить субсидию. Деньги поступят на счёт заемщика в счёт погашения существующего ипотечного кредита.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Просто заключите с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять