Изменения в законодательстве в марте 2023 года
Изменения в законодательстве в марте 2023 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.
Коротко о главных новостях за март 2023 года.
Новый персотчёт в ФНС будете сдавать реже, чем планировалось
Налоговики обнаружили, что персотчёт включает те же показатели, что и раздел 3 расчета по страховым взносам. А именно — Ф.И.О., СНИЛС, сумму выплат и иных вознаграждений. И чтобы эти сведения не дублировались, ФНС предложила Минфину освободить работодателей от персотчёта за третий месяц квартала (письмо от 06.03.2023 N БС-4-11/2593).
Если Минфин согласует позицию ФНС, то вместо 12 персотчётов в год останется восемь. Тогда, например, в апреле сдавать отчет за март не потребуется. Все нужные данные инспекторы увидят из РСВ за I квартал. Но отчитаться за февраль придется в любом случае.
Специальные контрольные соотношения для отчётности
Бухгалтерскую отчетность за 2022 год налоговики проверят по контрольным соотношениям (письмо ФНС от 31.07.2019 N БА-4-1/15052@). Раньше инспекторы анализировали бухгалтерские отчеты в основном на предмет расхождений с налоговыми декларациями. Например, сравнивали выручку в декларациях по УСН и выручку в отчете о финансовых результатах.
Но с 2020 года компании стали сдавать бухгалтерскую отчетность только налоговикам. Передавать эти отчеты в Росстат не требуется. ФНС ведет информационный ресурс бухгалтерской отчетности (Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ). В связи с этим налоговики решили, что бухгалтерскую отчетность нужно проверять на достоверность, и утвердили специальные контрольные соотношения для бухгалтерской отчетности.
Информация о новом сборе для компаний
Разовый сбор заплатят все компании, кроме нефтегазовых, угольных и МСП. Выплату в бюджет потребуют от компаний с прибылью до налогообложения больше 1 млрд руб.
Ставку сбора власти определят после 25 марта, когда все отчитаются по прибыли за 2022 год. При расчете сбора будет учитываться прирост налоговой базы 2021—2022 годов по сравнению с 2018-2019 годами. Минфин сейчас прогнозирует ставку 5 процентов от такого прироста прибыли. Внести поправки в законодательство и потребовать с компаний уплату сбора планируют уже в IV квартале 2023 год.
Такие подробности раскрыл замминистра финансов Алексей Сазанов в беседе с журналистами. Конкретного механизма для взимания нового сбора пока нет. Текст проекта еще не опубликовали. Но когда он появится, мы расскажем об изменениях и объясним, как с ними работать. Следите за нашими публикациями.
Владимир Путин предложил ввести новую отчетность для компаний. В этот раз не финансовую. Отчитываться компании будут о том, что они сделали для общества, своего региона или населенного пункта. Президент предложил ежегодно публиковать такую отчетность для широкой публики. Она не коснется малых и средних компаний.
Заявлять о зачёте налогов и взносов стало удобнее
В личном кабинете ИП на сайте ФНС теперь есть возможность подать заявление на зачет налогов и взносов в счет предстоящих платежей. Такую опцию найдете в разделе «ЕНС» Личного кабинета (Главная > Сервисы > ЕНС > Заявление).
Коллеги говорят, что функционал уже работает, электронное заявление на зачет уходит налоговикам. Заявление понадобится тем ИП, которые перечисляют налоги и взносы единым платежом (письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).
Новая ставка НДФЛ — 18%
Чиновники оценивают возможности и последствия, чтоб поднять НДФЛ до 18 процентов для некоторых физлиц.
Правительство давно работает над прогрессивной шкалой по НДФЛ. Сейчас налоговикам поручили подсчитать, сколько получит бюджет, если поднять до 18 процентов налог с доходов свыше 50 млн руб. в год. По расчетам ФНС, в 2022 году граждан с такими доходами было 19 тысяч. Значит, за год в бюджет можно было бы дополнительно собрать больше 100 млрд руб.
На ЕНС хотят ввести мораторий
В Совете Федерации предложили ввести мораторий на институт ЕНС до 1 января 2025 года. Одна из причин — существенное снижение налоговых поступлений в региональные и особенно местные бюджеты из-за особого порядка зачисления доходов в рамках ЕНП.
Новые сроки сдачи декларации по упрощенке
С 2023 года действуют новые сроки сдачи отчетности (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Декларацию на упрощенке за 2022 год нужно сдать:
- компаниям — не позднее 27 марта 2023 года (перенос с 25 марта);
- ИП — до 25 апреля включительно.
Раньше компании на упрощенке отчитывались до 31 марта, ИП — до 30 апреля.
Если компания или предприниматель не отчитаются в установленный срок, налоговики выпишут штраф.
Агентские договоры: налоговые риски и возможности
Использование агентских договоров – нормальная деловая практика. Но количество налоговых споров с использованием агентской модели традиционно высоко.
Претензии ФНС в случае с оформлением агентских договоров типовые:
- дробление бизнеса с использованием агентского договора;
- переквалификация договора;
- признание расходов на выплату агентского вознаграждения необоснованными.
Вместе с экспертом в вопросах налоговой и корпоративной безопасности бизнеса Иваном Кузнецовым разбираем, какие риски несет бизнес при заключении агентских договоров.
Зарплата в конверте от бухгалтера, или налоговики идут к вам
Налоговики продолжают активную работу по выявлению низких зарплат в компании.
Хотите избежать всех этих моментов, обращайтесь к нам. Мы проведём анализ зарплат зарплат «по полной», рассчитываем нужный показатель и сравним его:
- с федеральным МРОТ;
- с МРОТ принятым в Санкт-Петербурге и / или Ленинградской области;
- средней зарплатой по вашей отрасли;
- средней зарплатой Санкт-Петербурге и / или Ленинградской области;
- средней зарплатой по вашей отрасли в Санкт-Петербурге и / или Ленинградской области;
- с федеральным прожиточным минимумом;
- с прожиточным минимумом принятым в Санкт-Петербурге и / или Ленинградской области.
Ссылки на наши контакты в конце статьи.
Когда платить больничный подрядчикам по ГПД
С 1 января 2023 года физлица, которые работают по гражданско-правовому договору, подлежат обязательному страхованию.
Теперь они получили право на пособия по болезни или на рождение ребенка. Основное условие — уплата взносов на ВНиМ за предыдущий календарный год в сумме не менее: МРОТ × 12 × 2,9%. То есть условие для выплаты пособия в 2023 году может быть выполнено у тех, кто в 2022 году работал по трудовым договорам и за кого компания перечислила не меньше 4 833,72 руб. социальных взносов (13 890 руб. × 2,9% × 12). Те, кто работал только по ГПД, чаще всего не были застрахованы, страховые взносы на соцстрахование за них не уплачивали.
Такие подрядчики смогут получить пособие по нетрудоспособности и в связи с материнством только с 2024 года (письмо Минтруда от 05.08.2022 N 17-1/В-103).
Теперь у подрядчиков есть право на соцстрахование, как у штатных сотрудников.
Налоговики будут больше придираться к первичке на проверках
Расходы ФНС на экспертизу документов при проведении выездных и камеральных проверок в 2023 году станут больше. Это не означает, что проверяющие будут прибегать к экспертизе бездумно. Но есть три главные причины, по которым первичка заставит насторожиться налоговиков:
- не хватает первичных документов;
- нарушена хронология первичных;
- недостоверность учета.
Хотите избежать всех этих моментов, обращайтесь к нам. Ссылки на наши контакты в конце статьи.
Расчетные листки по электронной почте: ещё можно или уже запрещено?
Ранее Минтруд разрешал работодателям направлять расчетные листки работникам на электронную почту (письмо Минтруда от 21.02.2017 N 14-1/ООГ-1560). При условии что в трудовых договорах или локальном акте компания зафиксировала такой порядок извещения.
Однако в начале 2023 года чиновники неожиданно изменили свою позицию. Теперь, по их мнению, недостаточно указать в локальном акте или трудовых договорах, что компания выдаёт листки в электронном виде. Необходимо использовать систему ЭКДО, чтобы выдача листков соответствовала требованиям ТК РФ (письмо Минтруда от 20.01.2023 N 14-6/ООГ-296).
Возможная причина — новые нормы трудового законодательства (ст. 22.1 ТК РФ и ст. 22.3 ТК РФ).
Станет сложнее пробить контрагента (прогноз)
Компании не смогут получить данные бухотчётности любого контрагента. По правилам ФНС должна публиковать на сайте доходы и расходы всех компаний. Но Правительство вправе ограничивать доступ к информации из отчетности.
В 2023 году Минфин может скрыть информацию в сервисе ГИРБО по заявлению организации. Противоречие устранят в апреле — налоговики тоже перестанут публиковать информацию. Сейчас право скрыть баланс есть у стратегических предприятий, компаний ОПК и организаций, которые попали под санкции или под угрозой таковых.
Подавать ли уведомление, если отчитались заранее
Стало ясно, подавать ли 27 февраля уведомление по налогу на имущество.
Срок уплаты налога на имущество организаций за 2022 год истекает 28 февраля 2023 года. Тогда как крайний срок для подачи годовой декларации — 27 марта (перенос с выходного 25 марта). Фактически налог на имущество за 2022 год приравняли к авансовым платежам, ведь заплатить его надо до подачи отчетности. Это значит, что если вы включили налог в ЕНП, то до 27 февраля необходимо направить в инспекцию уведомление об исчисленных суммах. Это нам подтвердили в ФНС.
А вот подавать ли такое уведомление, если декларацию сдали до срока уплаты налога? Например, 22 февраля компания отчиталась по имуществу, а 28 февраля собирается перечислить налог в составе ЕНП. Тут есть спорность. Ведь по общему правилу подавать уведомление не требуется, если компания сдает отчетность раньше срока уплаты налога. Но не ясно, работает ли это правило, когда компания по собственной инициативе отчитывается заранее — например, за месяц до установленного срока, как в случае с налогом на имущество.
Официальных разъяснений по этому вопросу от ФНС пока нет. Но в частной беседе чиновники нам сообщили, что если отчитаться раньше крайнего срока, который установлен для отправки уведомления, то само уведомление можно не подавать. Даже если компания отчиталась заранее по собственной инициативе. Однако безопаснее выяснить в инспекции, устроит ли налоговиков такой вариант. Это позволит избежать споров с проверяющими, пеней и неразберихи на ЕНС.
Как исправлять ошибки в больничных
Если обнаружили в электронном больничном ошибку, исправьте ее, чтобы у сотрудника не возникло проблем с пособием. Не важно, кто ошибся — компания или медработник.
Важное о первичке
Не подходите формально к оформлению оправдательных документов.
Вот реальный прецедент.
Компания взяла в лизинг три дорогостоящих легковых автомобиля. По итогам проведенной проверки налоговики пришли к выводу, что эти машины компания в коммерческой деятельности не использовала. Поэтому инспекторы отказали в вычетах по НДС с лизинговых платежей и техобслуживания, а также сняли расходы по лизингу, техобслуживанию, страхованию и ГСМ.
Компания возражала: автомобили, как вариант, могут быть проданы, а значит, речь идет о коммерческой деятельности. Дефекты в оформлении путевых листов незначительны. Но суды трех инстанций оценили все материалы дела и поддержали налоговиков (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.12.2022 по делу N А17-3935/2021).
Какие аргументы сработали в пользу налоговиков. Налоговики доказали, что компания не использовала автомобили в работе и не планировала их перепродавать. Путевые листы оформляли всего раз в месяц на одну поездку. Подписал их задним числом механик, которого взяли в штат позднее. Фактический пробег машин был гораздо больше, чем указан в документах. Также оказалось, что авто управляли вообще не работники компании. При этом по данным административных протоколов автомобили нарушали ПДД в дни, когда по сведениям компании никуда не выезжали.
Сообщите о льготах на транспорт и землю
Если компании положена льгота по транспортному или земельному налогу, заявите о ней до конца I квартала. Тогда инспекторы рассчитают налоги к уплате уже с учетом этих льгот, и вам не придется просить их о перерасчете (письмо ФНС от 03.12.2019 N БС-4-21/24690@).
Заявление отправляйте в любую инспекцию. Приложите к нему документы, подтверждающие право на льготу. Отправьте заявление и документы по почте или ТКС (письмо ФНС от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@). Срок подачи заявления не установлен. Но в ФНС сообщили, что заявление за 2022 год лучше представить в течение I квартала 2023 года.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Нет времени следить за изменяющимся законодательством?
Доверьте это профессионалам. Просто заключите с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
