Изменения в законодательстве в декабре 2023 года

Изменения в законодательстве в декабре 2023 года

Изменения в законодательстве в декабре 2023 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за декабрь 2023 года.

С 2024 года все компании должны применять ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»

Все коммерческие компании обязаны применять новый ФСБУ 14/2022. Теперь действуют новые правила признания нематериальных активов. Например, товарные знаки больше не относятся к НМА, а неисключительные лицензии, наоборот, признают нематериальными активами.

Можно ли платить фиксированный аванс? Ответ Роструда

Зарплату за первую половину надо считать с учётом отработанного времени. Поэтому размер аванса должен зависеть от числа рабочих дней в том или ином месяце. Фиксированный аванс данному правилу не соответствует. Но это вовсе не означает, что такой аванс противоречит ТК РФ.

Если под фиксированным размером аванса подразумеваете сумму, равную примерно 0,45—0,5 от постоянных выплат в месяц, такой вариант допустим. Например, когда оклад работника 100 000 руб., а аванс 45 000 руб. При этом считать даже фиксированный аванс нужно не только от оклада, но и от тех доплат, на которые сотрудник имеет право по итогам первой половины месяца. Исключение — стимулирующие и компенсационные выплаты, их включать в расчёт аванса не обязательно.

Если же при окладе 50 000 руб. аванс будет 10 000 руб., это сочтут нарушением. Даже при наличии заявления сотрудника о том, что он согласен на такой маленький аванс. Кроме того, нельзя всем работникам независимо от их окладов установить одинаковый аванс, например по 20 000 руб. (письмо Минтруда от 10.08.2017 N 14-1/В-725).

Чиновники обновили перечень контрольных соотношений, по которым ищут в уведомлениях ошибки и нестыковки

Перепроверяйте уведомления по налогам и взносам до отправки в инспекцию. Чиновники обновили перечень контрольных соотношений, по которым ищут в уведомлениях ошибки и нестыковки.

За иностранцев придется перечислять больше фиксированных платежей по НДФ

Новый размер коэффициента-дефлятора по НДФЛ на 2024 год — 2,400. Чтобы определить итоговый размер платежа, учтите региональный коэффициент, который власти субъектов РФ вправе устанавливать на очередной календарный год.

Кто должен сдать ЕФС-1 в Социальный фонд 9 января

В январе у вас сразу несколько контрольных дат для сдачи ЕФС-1 в Социальный фонд, причем для разных частей отчёта действуют разные сроки и порядок. А сама форма с 2024 года поменялась.

Проводки на случай, если купили в офис новогодние украшения

Когда заказали услуги по украшению офиса у подрядчика, предоплату услуг отразите проводкой:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
внесена предоплата за оказание услуг новогоднего оформления.

После того как получите акт от подрядчика, сделайте запись:

ДЕБЕТ 91 субсчёт «Прочие расходы»
КРЕДИТ 60
учтены расходы на услуги новогоднего оформления.

Если подрядчик на общей системе, будет еще и проводка по НДС:

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
отражен входной НДС по приобретенным услугам.

Входной НДС к вычету не принимайте. Ведь услуги напрямую не связаны с хозяйственной деятельностью компании, и налоговики, вероятно, откажут компании в вычете. Списание входного НДС в расходы отразите аналогичной проводкой, как если бы списывали налог по покупке украшений для оформления офиса своими силами.

Как хранить документы за 2023 год

Архивировать документы за 2023 год надо с учётом приказа Росархива от 31.07.2023 N 77. Фактически этот приказ действует с 17 сентября 2023 года.

Если еще не успели перейти на новые правила хранения документов, тянуть дальше нельзя. За неправильное хранение бумаг и электронных файлов компанию могут оштрафовать на сумму от 5 000 до 10 000 руб., а директора или ИП — от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 13.20 КоАП РФ).

С матвыгоды снова понадобится удерживать НДФЛ

С января 2024 года с дохода в виде материальной выгоды снова нужно удерживать НДФЛ. Компании освободили от такой обязанности на три года: 2021, 2022 и 2023-й (п. 90 ст. 217 НК РФ). А с 2024 года возвращаются прежние правила.

Один из видов матвыгоды — экономия на процентах по займам, которые сотрудник получил от работодателя на льготных условиях (ст. 210 НК РФ, п. 2 ст. 212 НК РФ). Такой доход облагается НДФЛ по ставке 35 процентов, если работник — резидент РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Сотрудники на больничном смогут получить больше денег

В расчётный период войдут 2022 и 2023 годы. За 2023 год можно взять максимум 1 917 000 руб., за 2022 год — 1 032 000 руб. Максимальная сумма за день — 4 039,73 руб. ((1 917 000 руб. + 1 032 000 руб.) : 730 дн.). Таким образом, выплата за первые три дня болезни не может быть больше 12 119,19 руб. (4 039,73 руб. × 3 дн.).

Также при расчёте больничных учитывайте новый МРОТ. Его размер на 2024 год — 19 242 руб., а в Санкт-Петербурге размер МРОТ в 2024 году составит 25 000 руб.

ИП будут получать больничные пособия по-новому

Для больничных ИП установят новые правила. Предприниматели смогут получать выплаты без привязки к сроку уплаты страховых взносов.

По действующим правилам ИП в текущем году вправе получать пособия по временной нетрудоспособности только в том случае, если оплатил страховые взносы за прошлый год. Власти планируют изменить этот порядок. Соответствующий законопроект размещен на официальном сайте.

Власти предлагают изменить порядок назначения больничного пособия ИП. Даже если предприниматель оплатить взносы в 2024 году, он все равно в 2024 году будет иметь право на получение выплат.

Нарушения работодателей попали в открытый доступ

Досье компаний с информацией о нарушениях трудового законодательства и несчастных случаях теперь размещают в карточках работодателей на сайте «Работа России». Любой человек, в том числе ваш будущий сотрудник, может посмотреть, на сколько добросовестно компания, например, выдает зарплаты.

Чиновники считают, что в России слишком много бухгалтеров

Количество бухгалтеров и охранников на российских предприятиях зашкаливает. Из-за этого падает общий уровень производительности труда по стране. Такое мнение высказал глава Минэкономразвития Максим Решетников в рамках форума «День производительности труда и наставничества».

По мнению министра, большая часть задач бухгалтеров уже давно автоматизирована, и нет смысла раздувать штат за счёт таких специалистов. А охранников можно заменить камерами и вывести их в единый центр наблюдения.

Глава Минэкономики рассказал о нацпроекте по повышению производительности труда, в котором участвует более 5000 предприятий. Работодатели могли бы последовать примеру предприятий — участников нацпроекта и пересмотреть свою потребность в бухгалтерах и охранниках.

В Минэкономразвития не учитывают, что из-за частых изменений в законодательстве даже одного бухгалтера компании может не хватить. К тому же работодатели давно нагружают бухгалтеров не только прямыми обязанностями. Например, просят вести воинский учёт и сдавать отчётность в военкоматы. А если ваш директор сомневается, покажите ему чек-лист срочных бухгалтерских дел декабря. Пусть видит, сколько всего вам предстоит сделать до конца месяца, пока все будут спокойно готовиться к новогодним каникулам.

Подайте новое заявление в СФР, если тратились на профилактику травматизма

Работодатели вправе оплатить расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма и санаторно-курортное лечение работников, а затем возместить их за счёт СФР. Чтобы получить такую компенсацию, компании должны были до 1 августа передать фонду заявление о финансовом обеспечении и план финобеспечения предупредительных мер (п. 4, подп. «а» п. 5 Правил, утв. приказом Минтруда от 14.07.2021 N 467н). Если выполнили эти условия, не позднее 15 декабря текущего года подайте заявление о возмещении расходов. Приложите к нему отчёт о расходах и подтверждающие документы.

Депутаты задумали ликвидировать всех ИП

В Госдуме считают, что ИП как форма ведения бизнеса давно устарела. Поэтому после подведения итогов по «самозанятому» режиму обычное предпринимательство могут упразднить. По мнению властей, коммерсанты должны будут либо перейти в самозанятость, либо стать руководителями (учредителями) компаний.

Судя по статистике, бизнес не считает ИП устаревшей формой бизнеса. Наоборот, с каждым годом предпринимателей становится все больше, введение НПД на их количество не влияет. Например, на 1 ноября показатель перевалил за 4 млн.

К тому же не совсем корректно сравнивать самозанятость как налоговый режим и ИП как форму ведения бизнеса. Ведь налоговый режим для самозанятых подходит далеко не для всех видов деятельности. И далеко не все коммерсанты готовы стать владельцами ООО.

Президент предложил изменить порядок применения северных коэффициентов

Владимир Путин во время подведения итогов года получил вопрос про северные коэффициенты и надбавки. Сейчас, чтобы получить право на повышенные выплаты, сотрудник должен наработать утвержденный стаж в регионе. Родился ли работник в этом субъекте или переехал — роли не играет.

Президенту предложили сделать различия, чтобы работники, которые родились в северных регионах, получили право на повышенную зарплату сразу, без обязательной для этого отработки. Владимир Путин согласился с таким подходом и пообещал поручить Правительству проработать этот вопрос.

Страховые взносы будете считать по‑новому

Платить страховые взносы по тарифу 15,1 процента будете, если выплаты работнику превысят 2 225 000 руб. с начала года. До этой суммы размер общего тарифа взносов обычный — 30 процентов. Новый лимит доходов начнет действовать с 1 января 2024 года (постановление Правительства от 10.11.2023 N 1883).

Речь идет о вносах на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Новая величина базы увеличилась на 16 процентов по сравнению с действующей, которая составляет 1 917 000 руб. (постановление Правительства от 25.11.2022 N 2143). Определяют её нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику.

Есть еще три пониженных тарифа — 15, 7,6 и 0 процентов для отдельных льготных категорий страхователей.

Таблица изменений НК РФ с 2024 года

С 1 января 2024 года компании и ИП должны перейти на новые правила работы. Наша таблица изменений НК РФ с 2024 года поможет быстро определить, что именно изменить, а разъяснения налогового законодательства подскажут, как новые правила применять на практике.

Таблица. Отчётность в налоговую и СФР, что изменилось

Что изменилосьКак применятьС какой даты действует
Изменили форму и порядок заполнения РСВФорму РСВ дополнили новыми полями в разделе 1, а также новым подразделом 4 и приложением 5 к разделу 1. Дополнения связаны с изменениями в расчёте взносов с выплат иностранцам, которые застрахованы не по всем видам обязательного страхования в России. Если таких иностранцев у страхователя нет, заполнять новый подраздел 4 и приложение 5 к разделу 1 РСВ не надо.С 1 января 2024 года, применяют с отчётности за 2023 год.

Приказ ФНС от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@

Утвердили новую форму расчёта 6-НДФЛВ разделе 1 в строках 020 и 030 нужно отражать суммы НДФЛ, удержанные и возвращенные с начала года, а не за последние три месяца, как в действующей форме. Изменили порядок детализации возвращенных сумм НДФЛ./td>

С 1 января 2024 года, применяют с отчётности за I квартал 2024 года.

Приказ ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@

Изменили форму 3-НДФЛ, порядок её заполнения, формат представления в электронном видеИзменения связаны, в частности, с введением вычета на ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, – уточнили поле для вычета.С 1 января 2024 года, применяют с отчётности за 2023 год.

Приказ ФНС от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@

Сократили на один месяц срок подачи декларации по налогу на имуществоДекларацию по налогу на имущество организации должны сдавать не позднее 25 февраля года, следующего за отчётным. Ранее декларацию подавали не позднее 25 марта года, следующего за отчётным.С 1 января 2024 года, применяют с отчётности за 2023 год.

П. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ

Перенесли на один месяц срок подачи уведомления о единой декларацииПодать уведомление нужно не позднее 1 февраля года, в котором организация подает декларацию. Уведомление о подаче единой декларации за 2023 год необходимо направить в УФНС не позднее 1 февраля 2024 года. Ранее уведомление подавали не позднее 1 марта года, следующего за отчётнымС 1 января 2024 года, применяют с отчётности за 2023 год.

П. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ

Утвердили форму декларации по налогу на сверхприбыльДекларацию по налогу на сверхприбыль сдают организации — плательщики налога на сверхприбыль. Срок сдачи декларации — не позднее 25 января 2024 года. Декларацию не нужно сдавать, если сумма исчисленного налога на сверхприбыль равна нулю.С 1 января 2024 года.

Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/676@

Приняли новую форму налогового расчёта по доходам, выплаченным иностранным организациямИзменения связаны с новыми правилами уплаты налога на прибыль налоговым агентом с 2023 года. В частности, это новый порядок пересчёта налога из валюты в рубли – по курсу ЦБ на дату выплаты дохода.С 1 января 2024 года, применяют с отчётности за 2023 год.

Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@

Вместо СЗВ-СТАЖ надо сдавать ЕФС-1 с подразделом 1.2 подраздела 1 и подразделом 2 раздела 1Подраздел 1.2 подраздела 1 и подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1 о стаже подают в СФР не на всех сотрудников, а только на тех, кто выполнял работы, которые дают право на досрочную пенсию или были периоды, которые по особым правилам учитывают в стаже (отпуск за свой счёт, отпуск по уходу за ребенком) и др.
Срок подачи отчёта за 2023 год — не позднее 25 января 2024 года.59c
С 1 января 2023 года, по годовому отчёту применяют с отчёта за 2023 год.

Постановление ПФР от 31.10.2022 N 245п

Источник

Когда платить НДФЛ в декабре и какие коды использовать

Период с 23 ноября по 22 декабря

— Уведомление представьте не позже 25 декабря
— Налог заплатите не позже 28 декабря
— Код периода для уведомления — 34/03
— Код периода для платежки — МС.12.2023

Период с 23 по 31 декабря

— Уведомление представьте не позже 29 декабря
— Налог заплатите не позже 29 декабря
— Код периода для уведомления — 34/04
— Код периода для платежки — ГД.00.2023

Штраф до 30 000 руб. грозит тем, кто не оформляет первичку

Отсутствие первичных документов говорит о грубом нарушении правил учёта расходов и доходов (письмо Минфина от 29.09.2023 N 07-01-10/93106).

Утвердили МРОТ с 1 января 2024 года

С 1 января 2024 года МРОТ составит 19 242 руб. в месяц. Работодатели применяют его при расчёте:

— зарплаты;
— среднего заработка для оплаты отпуска, дней командировки и т. д.;
— больничного за первые три дня болезни сотрудника;
— взносов по пониженному тарифу 15 процентов.

Субъекты РФ могут устанавливать свою величину минимальной зарплаты.

Например, МРОТ в Санкт‑Петербурге с 1 января 2024 года составит 25 тыс. руб.

Переход на ФСБУ 14/2022

С 1 января ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» придется применять всем. Перейти на новый стандарт можно тремя способами, и при переходе у вас, возможно, появится больше нематериальных активов. Почему — рассказывали в статье Переход на ФСБУ 14/2022. Что сделать в декабре

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Просто заключите с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять