Изменения в законодательстве о кассах, ОФД и чеках с 2025 года

Разбираем главные изменения в законодательстве о кассах, ОФД и чеках, которые внесли три новых нормативных акта: Федеральный закон от 08.08.2024 N 273-ФЗ, Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ и Федеральный закон от 08.08.2024 N 284-ФЗ. Что меняется для бизнеса и какие последствия ждут предпринимателей за нарушение новых требований.

В этой статье:

1. Кассы и ОФД приходят на розничные рынки
2. Что будет, если торговая точка на рынке не использует кассу
3. Снятие ККТ с учёта в одностороннем порядке
4. Фискальные накопители с новой экспертизой
5. Возможность передачи чеков через приложение «Мои чеки онлайн»
6. Кто ещё освобожден от применения онлайн-кассы
7. Закрепляется обязательность чека при оплате по системе быстрых платежей (СБП)
8. Изменения по работе касс в заведениях общепита

Кассы и ОФД приходят на розничные рынки

Раньше на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах можно было продавать товары без использования онлайн-кассы. Теперь ситуации, когда можно не применять ККТ, уточнили в Федеральном законе от 08.08.2024 N 273-ФЗ.

Не использовать ККТ могут:

1. Организации и предприниматели на ЕСХН, если у них на рынке три и меньше точек и мест для хранения общей площадью до 15 кв. м — при условии, что передача товара осуществляется сразу же.
2. Некредитные потребительские сельхозкооперативы при торговле на розничном рынке, ярмарке, выставке товарами на основе договора розничной купли-продажи, при которой передача товара происходит в момент заключения договора. У них есть отсрочка — без кассы можно торговать до 01.09.2025.
3. ИП на ПСН при торговле на регулярных ярмарках выходного дня с общим числом торговых мест не более 50.

Полный список видов деятельности таких ИП на патенте устанавливает ст. 346.43 НК РФ.

Например, к ним относятся предприниматели, которые занимаются:

• изготовлением и ремонтом металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• изготовлением изделий народных художественных промыслов;
• производством и реставрацией ковров и ковровых изделий;
• деятельностью в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
• охотой, отловом и отстрелом диких животных;
• розничной торговлей (через объекты без торгового зала) или общепитом (через объекты с залом обслуживания и без него);
• производством кожи и изделий из кожи;
• сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• переработкой и консервированием фруктов и овощей;
• производством молочной продукции и др.

Поправки начинают действовать c 1 марта 2025 года, следовательно, бизнес, который не относится к указанным категориям, должен установить онлайн-кассу к этой дате. Для этого нужно:

1. Выбрать и приобрести сам кассовый аппарат. Хорошо подойдет компактная касса с емким аккумулятором, которая может работать целый день без подзарядки.
2. Приобрести фискальный накопитель. Существует два типа фискальных накопителей — на 15 мес. и на 36 мес. На какой срок выбрать накопитель — зависит от системы налогообложения и продаваемых товаров.
3. Заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). Это провайдер, который будет передавать данные в налоговую — без него работать не получится.

Например, можно выбрать сервис от лидера рынка операторов фискальных данных Платформы ОФД. Здесь вы сможете удобно регистрировать ККТ в ФНС через личный кабинет ОФД, мониторить чеки и кассы на предмет соответствия требованиям законов, отправлять чеки по СМС и электронной почте.

Для выявления нарушителей налоговики проводят тайные проверки кассовых операций. Они организуют скрытое наблюдение за деятельностью розничных продавцов. Под проверку может попасть любая компания, включая малые предприятия и индивидуальных предпринимателей.

Что будет, если торговая точка на рынке не использует кассу

Контролировать работу рыночных торговцев должны управляющие рынком компании. Они при оформлении договоров о предоставлении торговых мест с 01.03.2025 должны требовать у продавца копию карточки регистрации онлайн-кассы. Если кассы, зарегистрированной по адресу рынка ККТ, нет, предоставлять торговое место нельзя (пп. «б», «г» п. 2 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 N 273-ФЗ).

Также каждый месяц на сайте ФНС управляющая рынком компания должна проверять наличие у продавцов зарегистрированной по адресу рынка ККТ. Если продавец реализует товар без кассы, его деятельность приостановят, пока он не установит ККТ. Если за 15 дней он этого не сделает, договор с таким предпринимателем расторгнут. Управляющие компании должны будут проверять кассы у продавцов ежемесячно.

Если контролирующие органы найдут нарушения, управляющую компанию ждут штрафы. Их размер определил Федеральный закон от 08.08.2024 N 284-ФЗ.

При первичном нарушении:

• на должностных лиц — в размере 40‑50 тыс. руб.;
• на юридических лиц — предупреждение или штраф 100‑300 тыс. руб.

За повторное нарушение штрафы будут выше:

• на должностных лиц — в размере 50‑80 тыс. руб.;
• на юридических лиц — от 300 тыс. до 1 млн руб.

Снятие ККТ с учёта в одностороннем порядке

Налоговые органы смогут снимать ККТ с регистрационного учёта в одностороннем порядке без заявления пользователя, если продавец не дал при проверке (проведении налоговыми органами контроля и надзора) доступ к кассе, в том числе для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе. Основание — п. 19 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 N 274-ФЗ.

Сами сроки регистрации, перерегистрации и снятия с учёта кассы сокращаются с десяти до пяти рабочих дней (Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ).

С 1 марта 2025 года бизнес сможет подавать соответствующие заявления через портал Госуслуг, сайт производителя онлайн-кассы или через оператора фискальных данных — например, через Платформу ОФД.

Сервис Платформа ОФД позволяет регистрировать и перерегистрировать ККТ непосредственно в личном кабинете ОФД, без лишнего перехода на сайт ФНС. А также с возможностью отслеживать статус регистрации, следить за состоянием онлайн-касс и вовремя принимать меры по замене фискальных накопителей.

Если кассу нужно перерегистрировать в связи с заменой фискального накопителя, отчёт об изменении параметров регистрации также можно передать через ОФД.

Кроме того, налоговая инспекция вправе снимать кассу с учёта, если предприниматель не предоставил ей доступ к устройству при проведении контроля за соблюдением нормативных актов по использованию касс.

Фискальные накопители с новой экспертизой

Изготовители фискальных накопителей должны проводить их экспертизу. До того как включить новый ФН в реестр (и следовательно, его законно могли использовать продавцы в своих кассах), его проверят экспертные организации и дадут заключение.

Для включения фискального накопителя в реестр изготовитель представляет в уполномоченный орган заявление с:

• названием ФН;
• моделью ФН;
• своим ИНН;
• датой и номером документа о соответствии модели ФН установленным требованиям к шифровальным (криптографическим) средствам защиты фискальных данных;
• сроками действия ключей фискального признака;
• заключением экспертной организации о соответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства о применении ККТ.

Когда экспертная организация выдаёт заключение о соответствии или несоответствии модели ФН законодательным требованиям, она обязана в течение 1 рабочего дня передавать эту информацию в уполномоченный орган.

В целом, порядок экспертизы новых моделей ФН будет аналогичен тому, как это предусмотрено для новых моделей ККТ.

Возможность передачи чеков через приложение «Мои чеки онлайн»

Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ также устанавливает, что электронные кассовые чеки можно будет передавать через информационный ресурс ФНС — приложение «Мои чеки онлайн». Такие чеки покупателей привязываются к номеру телефона или электронной почте.

Напомним, кассовые чеки всех видов сначала поступают с ККТ в ОФД и лишь затем передаются по разным каналам коммуникаций покупателю.

Кто ещё освобожден от применения онлайн-кассы

В перечень лиц, освобождаемых от обязанности применять ККТ, включили Центральный Банк.

Также в список добавили ИП, которые оказывают образовательные услуги с соответствующей лицензией, услуги в сфере физической культуры и спорта. С 1 марта 2025 года применение кассы для них не обязательно.

Закрепляется обязательность чека при оплате по системе быстрых платежей (СБП)

В ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ внесли п. 2.2. Так, с 1 марта 2025 года необходимо применять кассовый терминал и формировать кассовые чеки, если оплата покупателя прошла через СБП. Напомним, что оплата через СБП чаще всего представляет собой платёж через QR-код или платёжную ссылку на сайте или в приложении продавца.

Фактически сейчас при оплате через СБП чек тоже нужно выдавать (письмо Минфина от 02.12.2022 N 30-01-15/118261) — то есть эту норму просто закрепляют на законодательном уровне.

Читайте также статью Платежи по СБП через кассовую ссылку

Изменения по работе касс в заведениях общепита

Согласно Федерального закона от 08.08.2024 N 274-ФЗ, с 1 марта 2025 года кафе и рестораны будут обязаны выдавать посетителям бумажные чеки до момента расчёта. Эта мера направлена на устранение случаев, когда заведения общепита отказываются выдавать чеки. Сейчас некоторые кафе и рестораны сначала оформляют пречеки с наименованием выбранных позиций и суммой заказа. Посетитель оплачивает покупку по пречеку, но затем заведение не всегда формирует фискальный чек.

С новыми поправками кафе или ресторану нужно будет сначала провести заказ через онлайн-кассу и выдать покупателю чек. Второй чек передавать не потребуется.

Гости кафе и ресторанов смогут отказаться от получения электронного чека на телефон или электронную почту. Кроме того, можно будет поменять введённые при регистрации данные для отправки чека.

При несоблюдении правил компания может получить штраф (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

для предпринимателей и должностных лиц — штраф 25‑50% суммы расчёта без использования ККТ, но не менее 10 тыс. руб.;
для юрлиц — 75‑100% суммы расчёта без ККТ, но не менее 30 тыс. руб.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и  расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp