Изменения в уплате налогов в 2024 году

Изменения в уплате налогов в 2024 году

Очередные изменения в уплате налогов. Перечислим, к чему должны быть готовы предприниматели и бухгалтерия.

Единый налоговый платеж

В 2024 году отменили платежки со статусом 2.

Все налоги следует проводить платежными поручениями только со статусом 01. Напомним КБК — 18201061201010000510.

Первая группа цифр кода (три начальных знака) носит название «Администратор» и обозначает администратора платежа. 182 – это Федеральная налоговая служба.

Вторая группа – с четвертого по тринадцатый знак. 0106120101 – это код вида доходов.

Третья группа – следующие четыре знака, в нашем примере это 0000. Здесь детализируется подвид доходов.

Наконец, четвертая группа цифр, то есть последние три знака, обозначает сферу хозяйственно-экономической деятельности. 510 – это поступление доходов.

Налоги, не входящие в ЕНП, оплачиваются по-прежнему — отдельными платежными поручениями (полный список — в п. 1 ст. 58 НК РФ).

Сохраняются налоги, которые можно заплатить отдельно или включить в ЕНП. Это сборы за пользование объектами животного мира, за пользование объектами водных биоресурсов, а также НПД (налог на профессиональную деятельность — налог для самозанятых).

Налог на сверхприбыль

Налог на сверхприбыль платят организации с прибылью свыше 1 млрд руб. в год. Для остальных налог нулевой. Исключения перечислены в п. 4 ст. 2 закона 414-ФЗ.

Ставка налога — 10% от суммы сверхприбыли. Размер сверхприбыли определяется по сложной формуле:

СПр = (Пр 2021 + Пр 2022) / 2 — (Пр 2018 + Пр 2019) / 2

Из расчета исключен 2020 год.

Это разовый, однократный платеж. КБК для уплаты — 182 1 01 03000 01 1000 110.

НДФЛ

Сразу несколько изменений вступили в силу с начала 2024 года:

  1. При работе с удаленными сотрудниками по официальному трудовому договору в российских компаниях или в подразделениях иностранных организаций должны применять ставку НДФЛ 13%. А с доходов, превышающих 5 млн руб. в течение календарного года, — 15%. Резидентство при этом не имеет значения.
  2. Введены ограничения на компенсацию удаленным сотрудникам за применение собственной техники и ПО. С 2024 года максимальная сумма, освобожденная от уплаты НДФЛ, — 35 руб. в день. Размер компенсации устанавливается в локальном акте компании.
  3. Размер суточных. Новая норма размера суточных, которая не облагается НДФЛ — 700 руб. (для территории РФ) и 2 500 руб. (для пребывающих за границей). Суточные выплачивают работникам с разъездным характером работы или вахтовикам.
  4. Вычеты по НДФЛ. С 1 января 2024 года работник может получить соцвычет по НДФЛ за очное обучение супруга или супруги.
  5. Также вырастет максимальный размер соцвычетов:
    • на покупку медпрепаратов и лечение — до 150 тысяч руб. (120 тысяч руб. в 2023 году);
    • на образование ребенка — до 110 тысяч руб. (с 50 тысяч руб. в 2023 году).
  6. В конце ноября в Налоговый кодекс внесены поправки по срокам перечисления НДФЛ. Теперь перечислять налог и подавать уведомления нужно дважды в месяц. Подробности в сатье Как платить НДФЛ в 2024 году.
  7. Начинал действовать упрощенный порядок оформления налоговых вычетов, но воспользоваться им за доходы, полученные в 2024 году, можно только с 2025 года.

Налог на добавленную стоимость

Важные отраслевые изменения по НДС:

  1. Освобождение от НДС услуг застройщика при возведении зданий для временного размещения без регистрации по договорам ДДУ. С 1 января 2024 года такие компании будут принимают входной НДС и выставляют счета-фактуры.
  2. Экспортерам стало проще подтверждать право на нулевой НДС. В налоговую подаются электронные реестры на продукцию, дублирующие позиции в договоре поставки.
  3. Изменились списки медицинских товаров, которые получают льготы по НДС. Например, из перечня товаров, которые облагаются НДС 10%, исключили парфюмерию и косметику.
  4. Расширен перечень детских товаров с правом применения ставки НДС 10%.
  5. Предприятия общепита освобождаются от НДС с соблюдением условий о среднемесячном заработке их сотрудников.
  6. Продлена практика заявительного возмещения НДС в ускоренном порядке — до конца 2025 года. В течение пяти рабочих дней со дня подачи декларации по НДС можно подать заявление в ФНС в электронном виде.
  7. Изменяется заявительный порядок возмещения НДС. С 1 апреля 2024 года гарант обязан направить банковскую гарантию в налоговую в день подписания. Кроме того, можно будет применять электронную банковскую гарантию, чтобы возместить НДС и акцизы.

Акцизы

С начала 2024 года в РФ выросли акцизы на подакцизные товары. Например, этиловый спирт — до 643 руб. за литр (с 613 руб. в 2023 году), а табак — до 4 318 руб. за 1 кг (с 4 116 руб. в 2023 году). Действующие акцизы и виды подакцизных товаров.

УСН

Сумма взносов для ИП на упрощенке вырос в 2024 году — до 49 500 руб. (с 45 832 руб. в 2023 году). Его следует заплатить до 31 декабря 2024 года.

Электронная подпись

Подписывать налоговые документы с 1 сентября 2024 года разрешается только при помощи связки «электронная подпись физлица–сотрудника — машиночитаемая доверенность».

Налог на имущество

  1. С 2024 года по новым правилам декларацию следует подать до 25 февраля (в 2023 году за 2022 год — до 27 марта). Из-за выпадающего выходного срок перенесен на 26 февраля.
  2. Отчитаться в инспекцию о порядке подачи декларации нужно до 1 февраля. Налоговики обязаны рассмотреть документ в течение 10 дней (в 2023 году — в 30-дневный срок).
  3. Перечень объектов, где налоговая база определяется кадастровой стоимостью, в 2024 году пополнится многоквартирными и наемными домами.
  4. Если же случится гибель объекта, налог не начислят уже с 1 числа месяца его уничтожения, даже если налогоплательщик об этом не отчитается. Налоговая будет ориентироваться на информацию из других органов.

Транспортный налог

По решению Минпромторга перечень дорогостоящих машин, к которым применяется повышающий коэффициент, пополнился новыми марками скачать весь перечень.
В случае гибели движимого имущества (транспорта) налог не начислят уже с 1 числа месяца его уничтожения, даже если налогоплательщик об этом не отчитается. Налоговая будет ориентироваться на информацию из других органов.

Земельный налог

Налог посчитают по кадастровой стоимости на 1 января 2022 года.
Изменилась форма уведомления для расчета земельного налога по отдельным типам участков.

Новые формы отчетности

Будьте внимательны при заполнении деклараций и других отчетностей. Изменились формы:

Относительно новые формы отчётности:

Новые штрафы

С 1 января 2024 года введены новые санкции:

  • за непредставление расчета по налогу на прибыль — 5% от не перечисленной вовремя суммы налогов или сборов за каждый полный и неполный месяц с момента крайнего срока подачи (но — не менее 1 000 руб. и не более 30% от указанной суммы);
  • за недостоверные сведения при упрощенном оформлении соцвычетов — 20% от суммы вычета, полученного неправомерно.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, составление отчетности, ведение 1С, расчет заработной платы, а также юридическую поддержку.

Ошибок в подаче документов в ФНС и СФР вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

Обеспечим прозрачный учет, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов
В каждый тариф входят услуги программиста и обслуживание 1С.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять