Фиксированные взносы ИП в 2025

Фиксированные взносы ИП в 2025 с начала текущего года «за себя самого» индивидуальные предприниматели уплачивают по‑новому.

В этой статье:

1. Фиксированные страховые взносы предпринимателя в 2025 году
2. Как рассчитать взносы ИП за полный 2025 год
3. Как рассчитать фиксированные взносы ИП за неполный год
4. Когда платить взносы предпринимателя «за себя»
5. Платежи и отчётность по фиксированным взносам ИП

Фиксированные страховые взносы предпринимателя в 2025 году

Свои страховые взносы все представители бизнеса со статусом ИП обязаны перечислять в бюджет ежегодно. Важно то, что от факта финансовых поступлений от предпринимательской деятельности это не зависит — перечислять взносы в государственный бюджет необходимо даже при полном отсутствии выручки.

Освобождение от обязательной уплаты возможно лишь по документально обоснованным временным отрезкам, закреплённым в п. 7 ст. 430 НК РФ, когда предпринимательской деятельностью вообще не занимались. Речь идёт о таких периодах, как военная служба в рамках призыва граждан или по контракту, уход за детьми до исполнения полутора лет, уход за родственниками с подтверждённой инвалидностью, престарелыми членами семьи и т.д.

Чтобы воспользоваться преференцией в виде освобождения от перечисления обязательных платежей по любому основанию, ИП должен предоставить в налоговую пакет документов, который включает заявление в свободной форме. Можно заполнить рекомендованную форму документа из письма ФНС России от 18.03.2025 N БС-4-11/2899@. Также нужны документы, которые обоснуют отсутствие ведения бизнес‑деятельности в конкретном периоде. Это могут быть, например декларации по налогам с нулевыми значениями.

Освобождены от уплаты обязательных платежей в виде страховых взносов только предприниматели, которые выбрали определённые спецрежимы — АУСН и НПД (самозанятость).

Ежегодно бизнесмены, зарегистрированные как ИП, уплачивают государству:

• фиксированные страхвзносы на обязательное по закону пенсионное и медицинское страхование;
• дополнительный взнос на ОПС, если выручка с начала года стала выше 300 000 руб. — один процент от суммы такого превышения.

За 2025 год ИП должны уплатить фиксированные взносы на ОПС и ОМС в сумме 53 658 руб. А если доход ИП за 2025 год превысит 300 тыс. руб., он уплатит дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения, но не больше чем пороговое значение 300 888 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Справочная информация: за прошлый год фиксированные страхвзносы на пенсионное и медицинское страхование — 49 500 руб., лимит взноса с выручки, которая превышает пороговое значение дохода — 277 571 руб.

Как рассчитать взносы ИП за полный 2025 год

Если предпринимательский статус действовал в течение всего года, он уплачивает за себя полную сумму фиксированных взносов, указанную в п. 1.2 ст. 430 НК РФ, плюс 1% с поступлений, превышающих 300 тыс. руб.

Пример. ИП В.П. Семёнов занимается онлайн‑продажами в интернете. Он вёл свою деятельность на протяжении всего 2025 года и заработал 29 300 000 руб. Сколько страховых взносов он уплатит «за себя» в бюджет за 2025 год:

• Полную сумму взносов в фиксированном размере = 53 658 руб.
• Страховой взнос на пенсионное страхование = (29 300 000 – 300 000) х 1% = 290 000 руб.

Итоговая сумма, которую бизнесмен В.П. Семёнов перечислит государству «за себя самого» = 53 658 + 290 000 = 343 658 руб.

Как рассчитать фиксированные взносы ИП за неполный год

Если регистрация статуса ИП или его прекращение состоялось в середине года, фиксированные взносы придётся рассчитать пропорционально числу календарных дней или месяцев, в которых действовал предпринимательский статус (п. 3 ст. 430 НК РФ). Дополнительно к этому рассчитывается 1% с суммы дохода более 300 тыс. руб.

Формула для вычисления суммы фиксированных взносов за полные месяцы, в которых был действительным статус ИП:

Сумма фиксзносов = Сумма фиксвзносов за год : 12 х Число полных месяцев действия статуса ИП

Формула для вычисления сумма фиксированных взносов за неполные месяцы, в которых был действительным статус ИП:

Размер фиксвзносов = Размер фиксвзносов за год : 12 : Число календарных дней в неполном месяце х Число календарных дней неполного месяца, в которых был статус ИП

При этом тот день, когда был получен или прекращён статус ИП, включается в итоговое число дней периода, в котором бизнес работал (п. 3, п. 5 статьи 430 НК РФ, письмо ФНС от 7 марта 2017 года N БС-4-11/4091).

Страховой дополнительный взнос с дохода, превысившего 300 тыс. руб., рассчитывайте в общем порядке.

Пример. Гражданин А.Ю. Орлов зарегистрировал ИП 20 марта 2025 года. Он занимается бухгалтерским консалтингом. С 20 марта по 31 декабря 2025 года А.Ю. Орлов получил доход от бизнеса — 860 тыс. руб.

Рассчитаем, сколько страховых взносов уплатит А.Ю. Орлов за 2025 год.

Статус ИП в 2025 году действовал 1 неполный месяц (12 дней с 20 по 31 марта) и 9 месяцев полностью (апрель – декабрь):

• Фиксированные взносы за полные месяцы = 53 658 / 12 х 9 = 40 243,50 руб.
• Фиксированные взносы за неполный месяц (март) = 53 658 / 12 / 31 х 12 = 1 730,90 руб.
• Итого общая сумма взносов в фиксированном размере за 2025 год = 40 243,50 + 1 730,90 = 41 974,40 руб.
• Страховой взнос на ОПС = (860 000 – 300 000) х 1% = 5 600 руб.

Общий размер взносов А.Ю. Орлова «за себя» = 41 974,40 + 5 600 = 47 574,40 руб.

Когда платить взносы предпринимателя «за себя»

До 2025 года последним сроком для уплаты фиксированной суммы взносов бизнесмена со статусом ИП было 31 декабря текущего года. Дополнительный взнос 1% на ОПС платили в следующем году — до 1 июля. При совпадении дедлайна для уплаты с выходным или нерабочим праздником, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Фиксированные взносы ИП за 2025 год уплачиваются по новым правилам — не позднее 28 декабря текущего года.

В 2025 году 28 декабря выпадает на выходной день — воскресенье, значит, уплатить взносы можно не позже понедельника 29 декабря 2025 года.

Перечислять фиксированные взносы можно единовременно, либо разбив их сумму на несколько равных или неравных платежей в течение года — ИП сам решает, какой вариант для него удобнее.

Финальный срок уплаты дополнительного взноса 1% на ОПС не изменился — это 1 июля в следующем году за отчётным.

За 2025 год успеть перечислить дополнительный взнос нужно не позднее 1 июля 2026 года.

Но есть исключения — продлённые сроки уплаты установлены для мобилизованных предпринимателей. Срок уплаты увеличивается на период самой службы, а также до 28 числа (включая этот день) третьего месяца, который следует за месяцем, когда закончилась мобилизация или ИП гражданин уволился со службы по определённым причинам.

Платежи и отчётность по фиксированным взносам ИП

Перечислять все взносы «за самого себя» необходимо посредством ЕНП (единого налогового платежа). в поле 104 платёжного документа указывается общий КБК для всех платежей, входящих в ЕНП — 18201061201010000510. Остальные реквизиты получателя и банка получателя предприниматель заполняет в обычном порядке.

Какой‑либо отчётности по взносам ИП «за себя» не предусмотрено.

Направлять в налоговую инспекцию уведомления о начисленных суммах по страховым взносам бизнесмена не нужно:

Финальная сумма фиксированных взносов известна, поэтому налоговые инспекторы учтут её в составе совокупной обязанности сами.

Страховой взнос на ОПС налоговая рассчитает и учтёт как 1% от полученных в отчётном году:

• доходов ИП на основном режиме (ОСНО) — по данным из отчётной декларации 3‑НДФЛ, заполненной по итогам года;
• доходов или доходов за минусом расходов, полученных ИП на упрощенке — из декларации по УСН‑налогу;
• от потенциально возможного дохода, который установлен на ПСН — его сумма определяется при выдаче предпринимателю патента.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и  расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp