Электронная книга продаж 2025 года
Время на чтение: 3 мин.
Электронная книга продаж 2025 года (так же как и электронная книга покупок) — это не просто удобный безбумажный способ ведения расчетов по НДС, а фактически необходимость.
В этой статье:
- Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС
- Переход на электронный способ ведения книг покупок и продаж
- Форматы электронных книг покупок и продаж
Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС
Уже довольно давно сведения из книги покупок и книги продаж не просто используются при заполнении декларации по НДС, а прямиком отправляются в ИФНС в составе этого отчёта (утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ — применяется с 1 квартала 2025 года). Для этого в декларации выделены специальные разделы:
- 8 — для показателей книги покупок;
- 9 — для показателей книги продаж.
Важно, что сведения приводятся не общими суммами исчисленного за квартал НДС и применённого вычета, а развернуто: под каждую запись/строку соответствующей книги составляется отдельный раздел декларации. При этом под запись книги покупок отведено 2 страницы декларации, а под запись книги продаж — 3 страницы.
С 2025 года обязанность формирования книг продаж и покупок появилась и у упрощенцев, которые не освобождены от НДС.
Переход на электронный способ ведения книг покупок и продаж
Как правило, даже в небольшой компании НДС-записей за квартал набирается приличное количество. Поэтому ручной перенос показателей из бумажных книг в декларацию неудобен и трудоёмок. к тому же он не исключает ошибок.
Сведения из вашей декларации инспекция будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов — продавцов и покупателей. А значит, ошибки переноса могут вызвать проблемы не только у вас, но и у ваших партнеров.
Переход на электронный способ ведения книг покупок и продаж позволяет:
- Автоматически выгружать сведения из электронных книг покупок и продаж в НДС-декларацию — а это избавляет от ошибок ручного переноса и ограждает от излишнего внимания и претензий налоговиков.
- Сэкономить на бумаге и расходных материалах (избавиться от лишней работы по распечатке) — электронные книги покупок и продаж не нужно распечатывать. Они так и хранятся в электронном виде, подписать их потребуется только в случае отправки в налоговый орган (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Обратите внимание: для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись. Хранить книги можно без УКЭП.
- Упростить обмен документами с ИФНС при истребовании — документы, составленные по утвержденному электронному формату, можно подать в инспекцию в электронном виде через ТКС (п. 2 ст. 93 НК РФ).
Форматы электронных книг покупок и продаж
Чтобы программные средства налоговиков могли принять от налогоплательщиков информацию из книг покупок и продаж, они должны быть оформлены в xml-формате.
Формат электронных книг покупок и продаж утвержден приказом ФНС от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@.
Сервисы по отправке отчетности в налоговые органы позволяют автоматически конвертировать книги покупок и продаж (если они оформлены в других форматах: xls, xlsx или csv) в формат xml для последующей отправки контролерам.
Благодаря применению электронных форматов книг покупок и продаж:
- сократился объём запрашиваемой у налогоплательщиков документации;
- уменьшились затраты по формированию бумажного документооборота;
- повысилась оперативность налогового контроля;
- улучшились качество и эффективность налогового администрирования;
- снизились сроки возврата НДС.
В 2024 году изменился формат электронных счетов-фактур. До 1 апреля 2025 года их можно было составлять по формату, утвержденному в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@. Указанное Приложение допускало оформление документов, как включающих в себя новый реквизит «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости», так и без него. С 1 апреля 2025 года формат из Приложения 2 потерял свою силу и оформление счетов-фактур происходит по формату из Приложения 1 к Приказу ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
Рекомендуем к прочтению статью: Реализация прослеживаемого товара в розницу в 1С:Бухгалтерии предприятия
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Бухгалтерские консультации
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
