Выбор системы налогообложения для интернет-магазина

Выбор системы налогообложения для интернет-магазина

Выбор системы налогообложения для интернет-магазина во многом определяет путь развития бизнеса: от налогов, которые обязана платить компания (ИП), будет зависеть документооборот, размер платежей в бюджет и наличие в штате бухгалтера.

Разберем, какие режимы налогообложения может применять интернет-магазин.

Основные параметры для выбора

Выбор будущей системы налогообложения лучше всего делать на основании расчётов фискальных платежей в бюджет: расчётные данные, основанные на ваших прогнозах доходов и расходов, помогут грамотно оценить альтернативы и принять оптимальное решение.

Перед началом анализа необходимо определить следующие параметры:

  1. Прогнозируемые доходы напрямую влияют на размер налоговых платежей: большинство систем налогообложения используют этот показатель для расчётов. Также объём выручки влияет на возможность применения той или иной системы.
  2. Потенциальные затраты и возможность получения первичных документов. Для использования отдельных видов и режимов налогообложения это обязательное требования. Без учётных документов расходы нельзя списать в счёт уменьшения налогооблагаемой базы.
  3. Наличие или отсутствие наёмных сотрудников, а также – их количество. в некоторых случаях НК накладывает ограничение на максимальное количество работников.
  4. Региональное законодательство, действующее по месту регистрации бизнеса, а также – специфические налоговые правила. Базовые условия налогообложения устанавливаются федеральным законодательством, при этом региональные парламенты могут вводить дополнительные условия и льготы, которые необходимо учитывать при анализе доступных систем налогообложения.

Интернет-магазин ИП

Это общая и упрощенные системы налогообложения, а также – самозанятость. Важно отметить, что использовать патент для этого вида продаж нельзя, т. к. в соответствии с налоговым законодательством, реализация через компьютерные сети не является розничной торговлей.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это относительно новый способ ведения бизнеса, который можно применять только микропредприятиям, с годовым доходом не превышающем 2,4 миллиона рублей.

Другое важное ограничение для самозанятых – это возможность торговли только готовыми изделиями, которые предприниматель производит самостоятельно, перепродажа товаров запрещена. Также самозанятым нельзя нанимать сотрудников, работать можно только с подрядчиками по договорам ГПХ.

Важными преимуществами налога на профессиональный доход являются низкие ставки налогообложения: 4% от суммы выручки при реализации физическим лицам и 6% – для продаж юридическим лицами и ИП. При этом налогоплательщики полностью освобождены от платежей в счёт социального страхования, они могут платить страховые взносы добровольно.

Пример расчёта налоговых обязательств самозанятого

Предприниматель, занимающийся изготовлением мебели, за 2023 год получил выручку 650 тысяч рублей, из которых 150 тысяч – это продажи юридическим лицам, остальное – реализация физическим лицам (не ИП). Добровольные взносы на социальное страхование он не перечисляет.

Сумма годового налога:

(150 000 руб. * 6%) + (500 000 руб. * 4%) = 29 000 руб.

Налог будет уплачиваться ежемесячно, исходя из фактической выручки. Например, если самозанятый продал в январе на сумму 50 тысяч рублей, то налог за этот месяц составит:

50 000 руб. * 6% = 3 000 руб.

Если в феврале и в марте продаж не будет, налога к уплате не будет. При наличии продаж в течение одного месяца разным группам покупателей (например, ИП и физлицам), налог будет рассчитываться дифференцированно: по каждой реализации.

ИП на УСН

Применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения при создании и развитии интернет-магазина доступно при условии соблюдения установленных критериев. Действующим законодательством предусмотрены следующие ограничения:

  1. Численность сотрудников – не более 100 (для обычной УСН) и не более 130 (для УСН с повышенными ставками).
  2. Годовая выручка – не более 150 млн руб. (для классической УСН) и не более 200 млн руб. (для УСН с повышенными ставками).
  3. Балансовая стоимость оборудования и прочих основных средств– не выше 150 млн руб. (для обоих видов УСН).

Применение упрощёнки освобождает налогоплательщиков от уплаты НДС и налога на прибыль, а также – от сбора и представления отчётности по этим налогам.

Есть два варианта налогообложения: платить налог с полной суммы доходов или с разницы доходов и расходов.

Базовые ставки 6% и 15%, однако для разных видов деятельности могут вводиться различные льготы, поэтому до уплаты налога необходимо узнать: имеются ли в регионе, где зарегистрирован ИП, преференции для плательщиков УСН.

Также действуют повышенные ставки 8% и 20% при превышении предпринимателем базовых лимитов применения УСН.

Дополнительная фискальная нагрузка для ИП на УСН – это страховые взносы, уплачиваемые в обязательном порядке.

Платежи во внебюджетные фонды делятся на два типа: фиксированные, перечисляемые независимо от суммы дохода, и дополнительные, которые нужно оплатить если годовая сумма доходов превысит 300 тысяч рублей.

Пример расчёта

Предприниматель планирует в 2023 году продавать через интернет-магазин детские игрушки, прогнозируемый годовой доход – 41 млн руб., расходы на закупку товаров и рекламу – 34 млн руб. Расходы на оплату труда выделены отдельно.

Рассмотрим различные варианты:

Финансовый показательИП без сотрудниковИП с сотрудниками
Объект налогообложенияДоходы (6%)Доходы минус расходы (15%)Доходы (6%)Доходы минус расходы (15%)
Годовой доход41 млн руб.41 млн руб.41 млн руб.41 млн руб.
Расходы, учитываемые для налога (себестоимость товара, реклама, аренда и прочее)34 млн руб.34 млн руб.
Количество сотрудников22
Годовой ФОТ (из расчёта 60 тыс. руб./мес. на 1-го сотрудника1,44 млн руб.1,44 млн руб.
Страховые взносы за сотрудников (годовая сумма), 30% **274 471,2 руб.274 471,2 руб.
Страховые взносы «за себя»45 842 руб.45 842 руб.45 842 руб.45 842 руб.
Дополнительные страховые взносы *257 061 руб.66 542 руб.257 061 руб.49 396,86 руб.
Налог при УСН2 157 097 руб.1 033 142,4 руб.1 882 625,8 руб.778 543,49 руб.

* Расчёт дополнительных страховых взносов зависит от размера фиксированных платежей на пенсионное страхование, действующих в анализируемом периоде. Дополнительно: предусмотрен лимит дополнительных взносов – не выше семикратной увеличенной суммы фиксированного платежа.

** ИП относится к субъектам МСП, соответственно льготная ставка по страховым взносам для части зарплаты свыше МРОТ составит 15%.

При расчёте будущей налоговой нагрузки необходимо учитывать несколько факторов:

  1. Возможность получения корректно оформленных документов по расходам. Если контрагенты смогут вам предоставлять документацию – вы сможете просчитать варианты применения обоих типов упрощёнки. Если первичных документов не будет – придется платить налог с общей суммы доходов (УСН-6%).
  2. Не все типы расходов можно признать при расчёте налога на УСН-15%. в НК РФ закреплён закрытый перечень затрат, на сумму которых можно уменьшать налогооблагаемую базу. По издержкам, не включенным в этот перечень – это сделать не получится (даже при наличии учётных документов).
  3. Уменьшать налог можно только на те страховые взносы, что уплачены в бюджет в том же периоде, за который рассчитывается налог УСН. Это правило действует для всех видов УСН.
  4. Снижать налог на величину расходов можно только до минимально установленного предела – 1% от суммы выручки. Если налог, рассчитанный с учётом расходов, меньше минимального, то в бюджет необходимо уплатить минимальный налог.

ИП на АУСН

Автоматизированная УСН – это новая система налогообложения, которая появилась в экспериментальном формате с июля 2022 года. Действует она только в четырех субъектах России и главное её преимущество – освобождение от всех видов страховых взносов, кроме платежей на страхование от несчастных случаев.

Другое важное достоинство этого метода – минимизация отчётности.

Недостатки:

  • ограничения на сумму доходов (не более 60 млн руб. в год) и численность персонала (не более 5 человек);
  • балансовая стоимость ОС – не более 150 млн руб.;
  • счёт можно открыть только в уполномоченных банках;
  • совмещать с другими режимами (например, с патентом по другой деятельности) нельзя.

Аналогично классической упрощёнке, для автоматизированной предусмотрены два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Алгоритм расчёта налоговых обязательств – такой же, как у обычной УСН, но ставки налога выше: 8% при налогообложении доходов и 20% – при расчёте обязательств с разницы выручки и затрат (минимальный налог – 3% от суммы выручки).

Рассмотрим потенциальную фискальную нагрузку для интернет-магазина игрушек с доходом 41 млн руб. за год и подтвержденными затратами 34 млн рублей:

Финансовый показательИП без сотрудниковИП с сотрудниками
Объект налогообложенияДоходы (8%)Доходы минус расходы (20%)Доходы (8%)Доходы минус расходы (20%)
Годовой доход41 млн руб.41 млн руб.41 млн руб.41 млн руб.
Расходы, учитываемые для налога (себестоимость товара, реклама, аренда и прочее)34 млн руб.34 млн руб.
Количество сотрудников22
Годовой ФОТ (из расчёта 60 тыс. руб./мес. на 1-го сотрудника1,44 млн руб.1,44 млн руб.
Cтраховые взносы на травматизм2 040 руб.2 040 руб.
Налог при УСН3 280 000 руб.1 400 000 руб.3 277 960 руб.1 227 960 руб.

Для подтверждения затрат будут использоваться данные по расчётному счёту и ККТ, поэтому для применения автоматизированной УСН важную роль играет выбор поставщиков и контрагентов, способных подтвердить ваши затраты.

ИП на ОСНО

Применение общей системы налогообложения принесет не только отсутствие ограничений на объём доходов, но и значительную фискальную нагрузку, а также – существенный документооборот.

Общая система налогообложения не имеет ограничений на размер выручки, затрат, стоимости основных средств и численности персонала. Она подойдет для любой интернет-торговли. Дополнительно: для ОСНО не предусмотрено ограничений на виды расходов, которые можно признать для целей расчёта НДФЛ, а также – отсутствует минимальный налог к уплате.

Одновременно с преимуществами, за ОСНО скрывается большое количество сложностей:

  1. Вместо единого налога при УСН, потребуется рассчитывать и уплачивать НДФЛ и НДС.
  2. Более сложный и трудоемкий документооборот: по налогам НДФЛ, НДС, независимо от необходимости уплаты, потребуется формировать и представлять отчётность (декларации, справки, регистры). Дополнительно – потребуется вести документооборот, подтверждающий каждую сделку.
  3. Сложные правила расчёта и уплаты налогов. в отличие от других режимов, ОСНО предоставляет больше гибкости (например, снизить налог на прибыль до нуля), но требует больше трудозатрат на использование всех возможностей.

Продолжим рассчитывать фискальную нагрузку предпринимателя, открывающего интернет-магазин посуды:

Финансовый показательИП без сотрудниковИП с сотрудниками
Годовой доход41 000 000 руб.41 000 000 руб.
Начисленный НДС (20%)6 833 333,33 руб.6 833 333,33 руб.
Расходы, учитываемые для налога (себестоимость товара, реклама, аренда и прочее)34 000 000 руб.34 000 000 руб.
Входящий НДС (20%)5 666 666,67 руб.5 666 666,67 руб.
НДС к уплате1 166 666,67 руб.1 166 666,67 руб.
Количество сотрудников2
Годовой ФОТ (из расчёта 60 тыс. руб./мес. на 1-го сотрудника1 440 000 руб.
Страховые взносы за сотрудников (годовая сумма), 30% *274 471,2 руб.
Страховые взносы «за себя»45 842 руб.45 842 руб.
Дополнительные страховые взносы *54 874,91 руб.39 602,20 руб.
НДФЛ к уплате759 892,46 руб.548 680,33 руб.

* ИП относится к субъектам МСП, соответственно льготная ставка по страховым взносам для части зарплаты свыше МРОТ составит 15%.

Как правило, ОСНО применяет бизнес с оборотами выше лимитов упрощёнки. Для ведения бухгалтерского учёта и расчёта налоговых обязательств, чаще всего, нанимается бухгалтер (или команда бухгалтеров), которые смогут максимально эффективно использовать преимущества этого режима налогообложения.

Интернет-магазин организации

Для бизнеса по продаже товаров через сайт можно использовать в качестве организационно-правовой формы общество с ограниченной ответственностью. Это наиболее распространенный вид юридических лиц. Для них предусмотрены два варианта упрощёнки и общая система налогообложения.

ООО на УСН

Организация на упрощёнке по общему правилу не платит в бюджет налог на прибыль, НДС и налог на имущество, а также – не сдаёт по этим налогам декларации.

Аналогично ИП, ООО может использовать два варианта расчёта налога: с полной суммы доходов по ставке 6% или с разницы выручки и затрат, которая облагается по ставке 15%. Страховые взносы будут только для тех сотрудников, которым компания выплачивает зарплату, фиксированных взносов не предусмотрено.

Продолжая пример интернет-магазина посуды, рассмотрим ведение бизнеса с теми же показателями по доходам и расходам, но в форме ООО:

Финансовый показательДоходы (6%)Доходы минус расходы (15%)
Годовой доход41 000 000 руб.41 000 000 руб.
Расходы, учитываемые для налога (себестоимость товара, реклама, аренда и прочее)34 000 000 руб.
Количество сотрудников1 (директор)
2 сотрудника
1 (директор)
2 сотрудника
Годовой ФОТ (из расчёта 60 тыс. руб./мес. на 1-го сотрудника2 160 000 руб.2 160 000 руб.
Страховые взносы за сотрудников (годовая сумма), 30% *411 706,8 руб.411 706,8 руб.
Налог при УСН2 048 293,20 руб.664 243,98 руб.

* Организация относится к субъектам МСП, соответственно льготная ставка по страховым взносам для части зарплаты свыше МРОТ составит 15%.

При расчёте налога в рамках УСН к уплате для компаний действуют те же правила как для ИП. в частности:

  1. Ограничения по видам расходов.
  2. Минимальный налог 1% при УСН-15%.
  3. Требование к наличию документов по расходам.

Также дополнительно учитывайте выплаты собственникам. Дивиденды будут облагаться налогом, каким именно (НДФЛ, УСН, налог на прибыль) – определяется при их выплатах.

Компания на АУСН

Организация имеет право участвовать в налоговом эксперименте и уплачивать налоги на АУСН. Критерии применения такие же, как для ИП:

  • регистрация в регионе, где проводится эксперимент;
  • доход не более 60 млн руб. в год;
  • балансовая стоимость ОС – не более 150 млн руб.
  • численность персонала – не выше 5 человек;
  • открытие счетов в специализированных банках.

При этом есть дополнительные ограничения:

  • отсутствие филиалов и обособленных подразделений;
  • доля участия других компаний в уставном капитале – не выше 25%.

Если ООО вписывается во все установленные ограничения, то взамен получает освобождение от основных страховых взносов, а также – отчётности по ним. ИФНС самостоятельно будет рассчитывать налог на основании оборотов по расчётном счёту и ККТ.

При этом ставки налога будут выше, чем при обычной УСН: 8% для АУСН с объектом «доходы» и 20% для плательщиков, применяющих АУСН с объектом «доходы минус расходы» (с учётом минимально возможного налога в размере 3%).

Примерный расчёт:

Финансовый показательДоходы (8%)Доходы минус расходы (20%)
Годовой доход41 000 000 руб.41 000 000 руб.
Расходы, учитываемые для налога (себестоимость товара, реклама, аренда и прочее)34 000 000 руб.
Количество сотрудников1 (директор)
2 сотрудника
1 (директор)
2 сотрудника
Годовой ФОТ (из расчёта 60 тыс. руб./мес. на 1-го сотрудника2 160 000 руб.2 160 000 руб.
Страховые взносы на травматизм2 040 руб.2 040 руб.
Налог при АУСН3 277 960 руб.1 227 960 руб.

Этот режим налогообложения больше всего привлекает отсутствием страховых взносов и незначительным документооборотом.

Интернет-торговля ООО на ОСНО

Общая система налогообложения – отсутствие любых налоговых ограничений и лимитов, её могут применять магазины с любым оборотом и любым количеством сотрудников, филиалов и основных средств.

При этом компания обязана вести полный документооборот, рассчитывать (и при необходимости – уплачивать) налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций и сдавать по ним отчётность в налоговые органы.

Однако, так же, как и у предпринимателей, ОСНО даёт больше гибкости в применении различных налоговых правил и льгот. При грамотном подходе, сумма фактических платежей в бюджет может быть ниже, чем при применении специальных режимов.

Наглядное доказательство этой возможности – финальный расчёт налоговых обязательств для интернет-магазина:

Финансовый показательООО с сотрудниками
Годовой доход41 000 000 руб.
Начисленный НДС (20%)6 833 333,33 руб.
Расходы, учитываемые для налога (себестоимость товара, реклама, аренда и прочее)34 000 000 руб.
Входящий НДС (20%)5 666 666,67 руб.
НДС к уплате1 166 666,67 руб.
Количество сотрудников1 (директор)
2 сотрудника
Годовой ФОТ (из расчёта 60 тыс. руб./мес. на 1-го сотрудника2 160 000 руб.
Страховые взносы за сотрудников (годовая сумма), 30% *411 706,80 руб.
Налог на прибыль (20%)652 352,30 руб.

* Организация относится к субъектам МСП, соответственно льготная ставка по страховым взносам для части зарплаты свыше МРОТ составит 15%.

Наши рекомендации по автоматизации процессов торговли в интернет-магазине

Вы делаете только первые шаги в онлайн торговле, поэтому в первую очередь обратите внимание на сервис МойСклад, прежде чем переходить к более сложным интеграциям и автоматизациям.

Сервис МойСклад предоставляет возможность управления всеми каналами продаж из одного окна, что значительно упрощает процесс управления и контроля над продажами. Вот какие функции предоставляет сервис МойСклад для управления различными каналами продаж:

  1. Интеграция с сайтом: Вы можете интегрировать сервис МойСклад с вашим интернет-магазином или корпоративным сайтом для автоматического учёта заказов, складского учёта и отслеживания поставок.
  2. Интеграция с маркетплейсами: Сервис МойСклад позволяет интегрировать ваш аккаунт с популярными маркетплейсами, такими как Яндекс.Маркет, Wildberries, Ozon и другими, чтобы автоматизировать процесс управления заказами и складским учётом.
  3. Интеграция с социальными сетями: Вы также можете интегрировать сервис МойСклад с социальными сетями, чтобы управлять продажами через социальные платформы.
  4. Управление заказами и отгрузками: Сервис МойСклад позволяет централизованно управлять заказами, отгрузками, складским учётом и отслеживанием поставок из различных каналов продаж.
  5. Аналитика и отчётность: Вы можете получать детальные отчёты и аналитику по продажам из всех каналов в одном месте для принятия обоснованных решений и оптимизации бизнес-процессов.

Использование сервиса МойСклад для управления всеми каналами продаж из одного окна поможет вам эффективно организовать бизнес-процессы, повысить эффективность работы и улучшить обслуживание клиентов.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

Ознакомьтесь с нашей услугой по ведению налогового и бухгалтерского учёта на маркетплейсах и в интернет магазинах и закажите её, если хотите освободится от рутины и сосредоточится на основном виде деятельности.

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять