Бухгалтерский учёт в интернет-магазине — особенности

Бухгалтерский учёт в интернет-магазине — особенности

В целом, бухгалтерский учёт в интернет-магазине требует от бухгалтера большей автоматизации и использования специализированных программ для учёта и анализа данных.

Основные особенности бухгалтерского учёта в интернет-магазине:

  1. Онлайн-продажи. в интернет-магазине все продажи происходят онлайн, что требует от бухгалтера использования специальных программ для учёта продаж и контроля за складом.
  2. Электронные документы. в интернет-магазине все документы, связанные с продажами, создаются в электронном виде, что упрощает процесс их обработки и хранения.
  3. Работа со службами доставки. в интернет-магазине необходимо учитывать расходы на доставку товаров.
  4. Обработка возвратов. в интернет-магазине часто возникают возвраты товаров, что требует от бухгалтера учёта этих операций и возвратных расходов.
  5. Налоговые особенности. в интернет-магазине нужно учитывать налоги на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль, а также следить за законодательством в области электронной коммерции.
  6. Анализ данных. в интернет-магазине необходимо проводить анализ данных о продажах, остатках на складе и других показателях для принятия правильных управленческих решений.

Как организовать бухучёт в интернет-магазине

Обязательное ведение бухгалтерский учёт в интернет-магазине закреплено только за организациями. ИП могут вести или не вести бухучёт по своему усмотрению (п. п. 1, 2 ст. 6 закона «О бухучёте» от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Поэтому изложенная ниже информация о порядке и особенностях бухучёта интернет-магазина в основном ориентирована на организации.

Выбор системы налогообложения

В интернет-магазине можно выбрать одну из четырёх систем налогообложения:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставками 6% при доходах и 15% пр доходах минус расходы. Эта система подходит для тех интернет-магазинов, где:

    • выручка за год не превышает 200 млн. руб. (если выручка превышает 150 млн. руб., действуют повышенные ставки налога — 8% при доходах и 20% при доходах минус расходы);
    • балансовая стоимость ОС на конец периода составляет не более 150 млн руб.;
    • численность работников — не более 130 человек (если численность превышает 100 человек, действуют повышенные ставки налога — 8% при доходах и 20% при доходах минус расходы).
  2. АУСН — автоматизированная УСН
  3. Налог на профессиональный доход
  4. Общая система налогообложения (ОСНО). Эта система подходит для крупных интернет-магазинов с высоким объемом продаж. в рамках ОСНО предусмотрены налог на прибыль и НДС.

ПСН (патентная система налогообложения) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) отметаются сразу, так как деятельность интернет-магазинов не относится:

Составление учётной политики

После выбора системы налогообложения необходимо составить учётную политику по бухгалтерскому и налоговому учёту интернет-магазина. Она должна содержать следующие разделы:

  1. Основные принципы учёта. в этом разделе указываются основные принципы учёта, которые будут использоваться в интернет-магазине, например, принцип начисления доходов и расходов.
  2. Организация бухгалтерского учёта. в этом разделе описывается, как будет организован бухгалтерский учёт в интернет-магазине, какие документы будут использоваться и как они будут храниться.
  3. Особенности учёта продаж. в этом разделе указываются особенности учёта продаж в интернет-магазине, например, какие документы будут выставляться покупателям и как будет осуществляться учёт возвратов товаров.
  4. Учёт расходов. в этом разделе описывается, как будут учитываться расходы интернет-магазина, например, расходы на доставку товаров и рекламу.
  5. Налоговый учёт. в этом разделе указывается порядок ведения налогового учёта, какие налоги будут платиться и какие отчёты будут предоставляться в налоговые органы.
  6. Анализ данных. в этом разделе указывается, как будут анализироваться данные о продажах и расходах, какие показатели будут отслеживаться и какие выводы будут делаться на основе анализа.

Организация бухгалтерского и налогового учёта интернет-магазина

После выбора системы налогообложения и учётной политики интернет-магазина нужно определиться с порядком ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Перечень основных операций интернет-торговли включает в себя:

  • создание сайта;
  • обслуживание сайта;
  • покупка товара;
  • продажа товара;
  • доставка товара;
  • возврат товара;
  • коммерческие расходы.

Однако, помимо этого, важно учитывать и другие операции, которые могут возникнуть в процессе работы интернет-магазина:

  • Начисление и выплата заработной платы сотрудникам интернет-магазина.
  • Оплата услуг по бухгалтерскому и юридическому сопровождению.
  • Приобретение оборудования и программного обеспечения для работы интернет-магазина.
  • Оплата налогов и сборов, связанных с деятельностью интернет-магазина.
  • Получение кредитов или займов для развития бизнеса.

Все эти операции также должны быть учтены в бухгалтерском и налоговом учёте интернет-магазина. Поэтому важно составить детальный план учёта всех операций, чтобы не допустить ошибок в бухгалтерском учёте и не нарушить законодательство в области налогообложения.

Примерный порядок ведения учёта по вышеперечисленным операциям в разрезе ОСНО и УСН

Создание и обслуживание сайта интернет-магазина на ОСНО

ОперацииДтКтСумма, примечание
Создание сайта сторонней организацией: с переходом исключительного права интернет-магазину0860102 880 = 123 456 – 123 456 × 20/120
196020 576
0408102 880
44052 143,33 = 102 880/48 мес.
Срок полезного использования (СПИ) лучше ставить одинаковый для БУ и НУ, чтобы не было разницы по амортизации между ними
Создание сайта сторонней организацией: без перехода исключительного права интернет-магазину976010 462
В НУ стоимость сайта, которая менее 100 000 рублей, списывается в прочие расходы в полной сумме (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ). Возникают временные разницы
19602 092,40
68772 092,40 = 10 462 × 20%
Расходы в БУ должны отражаться с учётом их временной определенности, поэтому единовременное списание затрат по созданию сайта будет считаться недостоверным (абз. 1 п. 18 ПБУ 10/99)
4497217,96 = 10 462/48 мес.
Стоимость сайта списывается равномерно каждый месяц в течение СПИ
776843,59 = 217,96 × 20%
Создание сайта собственными силами0810, 60, 70, 69135 462
1960182
НДС в части затрат на аренду домена и др.
44052 822,13 = 135 462/48 мес.
Расходы на содержание сайта (услуги хостинга)44601 542 = 1 820 – 1 820 × 18/118
1960278

Создание и обслуживание сайта интернет-магазина на УСН

ОперацииДтКтСумма, примечание
Создание сайта сторонней организацией: с переходом исключительного права интернет-магазину0860123 456
НДС включается в формируемую стоимость сайта (п. 2 ст. 170 НК РФ)
0408123 456
44052 572 = 123 456/48 мес.
Ежемесячное списание стоимости сайта в виде его амортизации
Создание сайта сторонней организацией: без перехода исключительного права интернет-магазину605112 345
В целях сближения НУ и БУ расходов по деятельности на УСН в учётной политике следует прописать, что расходы в БУ отражаются по факту их оплаты (абз. 2 п. 18 ПБУ 10/99)
446012 345
Создание сайта собственными силами0810, 60, 70, 69135 644
44052 825,92 = 135 644/48 мес.
Расходы на содержание сайта (услуги хостинга)60511 820
44601 820

Покупка и продажа товара в интернет-магазине на ОСНО

ОперацииДтКтСумма, примечание
Куплен товар для перепродажи416038 012 = 45 615 – 45 615 × 20/120
19607 602
Входящий НДС (к вычету)
Продан товар6290-156 714
Выручка
90-3689 452 = 56 714 × 20/120
Исходящий НДС (к уплате)
90-24138 657
Списана покупная стоимость товара
68187 602
Сумма НДС к уплате уменьшена на сумму входящего НДС
Оплата за товар: наличными576256 714
Наличные получены курьером
50, 515756 714
Наличные сданы в кассу, в банк на расчётный счёт
Оплата за товар: картой, через банковский счёт516256 714
Оплата за товар: через электронный кошелёк766256 714
9176283,57
Расходы на услуги операторов электронных кошельков
517656 430,43 = 56 714 – 283,57

Покупка и продажа товара в интернет-магазине на УСН

ОперацииДтКтСумма, примечание
Куплен товар для перепродажи605145 615
416045 615
Продан товар50, 5190-156 714
90-24145 615
Оплата за товар: наличными или картой, через банковский счётИнтернет-магазины на УСН выручку в БУ вправе отражать по факту поступления денег в кассу, на расчётный счёт (абз. 9 п. 12 ПБУ 9/99). Поэтому можно убрать переходные проводки со счетами 62 и 57, тем самым упростив ведение бухучёта.
Оплата за товар: через электронный кошелёк7651283,57
9176283,57

Доставка товара в интернет-магазине на ОСНО

ОперацииДтКтСумма, примечание
Доставка товара собственными курьерами4470, 6912 634
Доставка товаров сторонней курьерской службой:
по договору оказания курьерских услуг (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени интернет-магазина)
447615 510 = 18 612 – 18 612 × 20/120
19763 102
Доставка товаров сторонней курьерской службой:
по договору комиссии (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени сторонней курьерской службы)
454138 657
Товар передан сторонней курьерской службе
6290-156 714
Отражена выручка по отчёту комиссионера-курьера
90-3688 452 =56 714 × 20/120
90-24538 657
4476945 = 1 134 – 1 134 × 20/120
1976189
517655 580
Получены деньги за товар за вычетом начислений за комиссионно-курьерские услуги
766256 714
Закрыта задолженность покупателя

Доставка товара в интернет-магазине на УСН

ОперацииДтКтСумма, примечание
Доставка товара собственными курьерами70, 6950, 5112 634
4470, 6912 634
Доставка товаров сторонней курьерской службой:
по договору оказания курьерских услуг (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени интернет-магазина)
765118 612
447618 612
Доставка товаров сторонней курьерской службой:
по договору комиссии (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени сторонней курьерской службы)
454145 615
517655 580
Получены деньги от комиссионера за проданный покупателю товар
7690-156 714
90-24545 615
44761 134
Отражена стоимость комиссионно-курьерских услуг

Возврат товара в интернет-магазине на ОСНО

ОперацииДтКтСумма, примечание
Товар возвращен покупателем6290-156 714
СТОРНО
90-3688 651
СТОРНО
90-24138 657
СТОРНО
6250, 5156 714

Возврат товара в интернет-магазине на УСН

ОперацииДтКтСумма, примечание
Товар возвращен покупателем6250, 5156 714
6290-156 714
СТОРНО
90-24145 615
СТОРНО

Коммерческие и прочие расходы в интернет-магазине на ОСНО

ОперацииДтКтСумма, примечание
Отражены затраты на обслуживание транспорта, зарплату работников, аренду складов и др.4410, 60, 70, 69, 7633 114 = 36 714 – 3 600
1960, 763 600
Отражены затраты на услуги банков, операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.91-210, 41 769 294 = 10 967 – 1 673
19761 673
Коммерческие расходы в конце месяца списаны на основные расходы90-24433 114
Основные и прочие расходы в конце года отражены в финансовых результатах90-9, 91-990-2, 91-242 408
9990-9, 91-942 408

Коммерческие и прочие расходы в интернет-магазине на УСН

ОперацииДтКтСумма, примечание
Отражены затраты на обслуживание транспорта, зарплату работников, аренду складов и др.4410, 60, 70, 69, 7636 714
Отражены затраты на услуги банков, операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.91-210, 41, 60, 7610 967
Коммерческие расходы в конце месяца списаны на основные расходы90-24436 714
Основные и прочие расходы в конце года отражены в финансовых результатах90-9, 91-990-2, 91-247 681
9990-9, 91-947 681

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг. Мы возьмём на себя бухгалтерский и налоговый учёт в интернет-магазине или на маркетплейсах.

Ознакомьтесь с нашей услугой по ведению налогового и бухгалтерского учёта на маркетплейсах и в интернет магазинах и закажите её, если хотите освободится от рутины и сосредоточится на основном виде деятельности.

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Делегирование позволит сэкономить от 400 тыс. до 20 млн. руб. в год (в зависимости от масштаба вашего бизнеса) на бухгалтерах, программистах, а также организации их рабочих мест, кроме этого на: налогах, штрафах, 1С и прочем софте необходимом для бухгалтерского и налогового учёта.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять