Туристический налог в Санкт‑Петербурге с 2025 года

Туристический налог в Санкт‑Петербурге с 2025 года стал ещё одним обязательным платежом в российскую казну. Кто под него подпал? Какие льготы положены? Какой нормативный акт вводит основные и дополнительные элементы налогообложения? На эти и другие вопросы, связанные с туристическим налогом в Санкт‑Петербурге отвечаем в этой статье, тем более, что основной поток туристов в Санкт‑Петербург традиционно приходится на белые ночи.

В этой статье:

1. Нормативно‑правовое регулирование туристического налога
2. Кто платит турналог
3. Льготы по туристическому налогу в Санкт‑Петербурге
4. Расчёт налога в Санкт‑Петербурге: ставки, база
5. Расчёт минимального налога и сравнение двух величин
6. Уплата и отчётность по турналогу
7. Итоги

Нормативно‑правовое регулирование туристического налога

В 2024 году Закон N 176-ФЗ ввел в Налоговый кодекс новую главу 33.1 «Туристический налог», которая начала действовать с 1 января 2025 года. Основные элементы налогообложения были утверждены именно здесь, однако детализировать их должны были региональные и муниципальные нормативные акты. У регионов было полгода на то, чтобы принять решение о введении налога с 2025 года на своей территории, определиться со ставками, плательщиками и льготниками.

Санкт‑Петербург стал единственным городом федерального значения, где власти пошли на введение этого платежа. Ни Москва, ни Севастополь пока не решились на это.

Закон Санкт‑Петербурга о туристическом налоге N 738-158 был принят Законодательным собранием города 27.11.2024 и подписан губернатором 29 ноября того же года. Таким образом, уплата туристического налога в Санкт‑Петербурге с 2025 года стала обязательной.

До внедрения туристического налога в Санкт‑Петербурге по 2024 год включительно действовал курортный сбор, регулирование которого осуществлялось на основании Закона города от 23.06.2023 N 419-81. Эксперимент по взиманию сбора продлился чуть больше года — с 01.10.2023 по 31.12.2024.

Кто платит турналог

В Законе N 738-158 отдельно не рассмотрены плательщики туристического налога в Петербурге. Поэтому ориентироваться нужно на положения ст. 418.2 НК РФ и ст. 418.3 НК РФ, где к налогоплательщикам отнесены юридические и физические лица, которые владеют средствами размещения (гостиницы, хостелы, санатории), включенными в специальный реестр, и предоставляют места, в данных средствах размещения, физлицам для временного проживания.

Налог включается в стоимость услуги, оказанной физлицам, и именно за их счёт владельцы средств размещений и осуществляют платежи в бюджет. Однако региональные и местные законы определяют льготные категории лиц, которым не включают в оплату турналог. Кто к ним относится, расскажем далее.

Льготы по туристическому налогу в Санкт‑Петербурге

Федеральное законодательство разрешает не уплачивать налог со стоимости услуг, оказанных Героям СССР и РФ, полным кавалерам ордена Славы, Героям Соцтруда и Труда РФ, участникам и инвалидам Великой Отечественной войны, участникам Специальной военной операции, ветеранам и участникам боевых действий, лицам с наградами «Житель блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя», «Житель осажденного Сталинграда», инвалидам и некоторым другим категориям, перечисленным в п. 2 ст. 418.4 НК РФ.

Дополнительно к положениям кодекса п. 3 ст. 3 закона N 738-158 обозначает тех лиц, которым турналог не включают в стоимость проживания в питерских гостиницах, отелях, санаториях. Это:

• члены семей погибших (скончавшихся позднее) инвалидов войны, участников ВОВ и ветеранов боевых действий, а также члены семей погибших работников ленинградских госпиталей и больниц;
• получившие облучение в Чернобыле и Семипалатинске;
• сопровождающие инвалидов I группы и детей‑инвалидов;
• малоимущие граждане;
• получатели специализированной медицинской помощи на территории Санкт-Петербурга и проходящие реабилитацию после получения такой помощи, включая сопровождающих, если помощь оказывается детям до 18 лет;
• местные жители города;
• лица, сопровождающие участников СВО (в том числе и бывших), прибывших в Питер на лечение, медобследование, реабилитацию в соответствии с документами Минобороны;
• члены многодетных семей при соблюдении конкретных условий.

Расчёт налога в Санкт‑Петербурге: ставки, база

Для расчёта налога Налоговым кодексом предусмотрена следующая формула:

Туристический налог = Налоговая база × Ставка,

где:

Налоговая база определяется как стоимость услуг по размещению за минусом НДС и самого турналога. Если сопутствующие услуги не выделены отдельно, то они также включаются в расчётную базу.

Ставка — это ставка налога, установленная в региональных/местных нормативных актах. Она может отличаться, в зависимости от сезона, и не может быть больше максимальной ставки, зафиксированной на федеральном уровне. Для 2025 года максимум для исчисления составляет 1%.

Примеры расчета туристического налога мы привели ниже.

Ставки по туристическому налогу для Санкт-Петербурга с 2025 года и далее по годам будут действовать в следующих значениях:

• 2025 год — 1%;
• 2026 год — 1% для периодов c 01.01.26 по 31.03.26 и с 01.10.26 по 31.12,26, а в период с 01.04.26 по 30.09.26 налог будет считаться по более высокой ставке — 2%;
• 2027 год — 1,5 % для периодов c 01.01.27 по 31.03.27 и 01.10.27 по 31.12,27, а в период 01.04.27 по 30.09.27 будет действовать ещё более высокое значение — 3%.

Однако, чтобы узнать сумму, подлежащую уплате в бюджет, необходимо произвести расчёт минимального налога. После этого две полученные величины сравниваются.

Расчёт минимального налога и сравнение двух величин

Минимальный турналог в Санкт‑Петербурге рассчитывается точно так же, как и в остальных регионах/муниципалитетах, поскольку расчёт определен Налоговым кодексом и осуществляется по формуле:

Минимальный налог = 100 руб. × Количество суток проживания

После расчёта основной суммы налога и минимальной необходимо сравнить эти две величины. Если минимальный налог окажется больше, то заплатить нужно будет минимальный налог.

Уплата и отчётность по турналогу

Порядок уплаты и представления отчётности регламентируются Налоговым кодексом. Поэтому эти аспекты налогообложения в Санкт‑Петербурге идентичны тем, что установлены на всей территории России.

Налоговый период определен как квартал. То есть налог считают отдельно по каждому — 1-му, 2-му, 3-му, 4-му кварталу (не нарастающим итогом!).

Уплата происходит в составе ЕНП. Последний срок перечисления налога в бюджет — 28-е число после окончания отчётного квартала. Уведомление по ЕНП не подаётся, поскольку перед уплатой в срок до 25-го числа необходимо представить декларацию по туристическому налогу.

Итоги

Итак, с 2025 года заработала новая глава 33.1 «Туристический налог». Она определила основные элементы налогообложения на федеральном уровне. Отдельные элементы, такие как ставки и льготы, прописываются в региональных и местных нормативно-правовых документах. Для Санкт‑Петербурга таковым стал Закон N 738-158, который установил обязанность по уплате турналога на территории города, утвердил налоговые ставки на ближайшие три года и обозначил льготные категории лиц, с которых гостиницы, отели налог в оплату проживания включать не будут.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и  расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp