Налоговые вычеты по НДФЛ
Время на чтение: 6 мин.
Налоговые вычеты по НДФЛ снижают размер налога к уплате. Получить вычет физлицо может по окончании года в налоговой инспекции или до его окончания — обратившись к своему работодателю.
В этой статье:
Какие вычеты можно получить у работодателя
Работникам, с выплат которым удерживается НДФЛ, работодатель может предоставлять стандартные, социальные и имущественные вычеты.
Стандартные:
- На себя — предоставляются льготным категориям граждан (инвалидам, чернобыльцам, участникам боевых действий, Героям Советского Союза и России и др.), а также за сдачу норм ГТО.
- На детей — предоставляются на каждого ребёнка его родителям, приёмным родителям, опекунам, попечителям.
Социальные:
- На лечение и оплату лекарств — за себя, детей, родителей, супруга / супругу.
- На обучение — своё и очное обучение детей, брата, сестры, супруга / супруги.
- На фитнес — физкультурно‑оздоровительные услуги, оказанные работнику и его детям.
- На взносы по добровольному страхованию жизни и по добровольному пенсионному страхованию — по договорам, заключённым минимум на пять лет.
- На дополнительные взносы на накопительную пенсию.
Имущественные:
- На покупку или строительство жилья.
- На погашение процентов по займам и кредитам на приобретение жилья или его строительство.
Работодатель применяет вычет по НДФЛ к налоговой базе и удерживает налог с дохода работника в меньшей сумме, либо не удерживает вовсе.
Основание — ст. 218 НК РФ, ст. 219 НК РФ, ст. 220 НК РФ.
Как предоставлять стандартные вычеты работникам
Вычеты «на себя»
Для предоставления работнику стандартного вычета запросите у него:
- заявление, в котором указано, какой вычет он хочет получить;
- документы, подтверждающие право на получение вычета – удостоверения (копии), справки и т.п.
Например, для вычета в связи с инвалидностью необходима справка о её установлении, для подтверждения статуса Героя России — соответствующие наградные документы и т.д.
Основание — п. 3 ст. 218 НК РФ.
Стандартные вычеты «за себя» предоставляйте ежемесячно в размере 500 или 3 000 рублей, в зависимости от льготной категории физлица. Если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, предоставьте максимальный из них.
Новый вычет за сдачу норм ГТО в размере 18 000 рублей полагается за налоговый период, в котором получен или подтверждён знак отличия в соответствующей возрастной группе и пройдена диспансеризация.
Предоставляйте вычет за ГТО единовременно в любом месяце налогового периода, если получили от работника:
- заявление на вычет;
- копию удостоверения о награждении знаком отличия ГТО;
- справку из медорганизации о прохождении в том же году диспансеризации.
Основание — пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Детские вычеты
Размер вычетов на детей в 2025 году:
- на первого ребёнка — 1 400 рублей;
- на второго ребёнка — 2 800 рублей;
- на третьего и каждого из последующих детей — 6 000 рублей;
- на каждого ребёнка‑инвалида (инвалида с детства), студента — инвалида I или II группы, в том числе, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приёмных родителей — 12 000 рублей.
Двойной вычет предоставляйте:
- единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) — до конца месяца, в котором он вступит в брак;
- одному из родителей (в том числе приёмных детей), если второй родитель написал заявление об отказе от вычета.
Для получения вычетов на детей в 2025 году заявления от работников не нужны.
Работник должен предоставить:
- копию свидетельства о рождении ребёнка;
- если ребёнок не родной — справку об усыновлении, копию удостоверения приёмного родителя, акт органа опеки о назначении опекуном;
- если ребёнок инвалид — справку об установлении инвалидности ребёнка;
- если ребёнок учится — ежегодную справку из учебного заведения об очном обучении;
- если родитель единственный — документ, подтверждающий отсутствие второго родителя (например, копию свидетельства о рождении, в котором нет записи об отце);
- если сотрудник работает у вас не с начала года — справку от прежнего работодателя о его доходах и суммах НДФЛ.
Если информация, указанная в документах, изменится, работник должен предоставить новые документы.
Как вычеты зависят от возраста детей:
- Вычеты полагаются с месяца рождения ребёнка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет.
- Вычет на студента-очника старше 18 лет полагается до завершения года, в котором ему исполнится 24 года, но не более, чем до конца месяца, в котором завершится его обучение.
- Вычет на недееспособных детей предоставляйте без ограничения по возрасту.
Любой из вычетов на детей в 2025 году предоставляется до месяца, в котором облагаемый налогом доход с начала года превысит 450 000 рублей. С начала следующего года лимит отсчитывается заново. Если сотрудник принят не сначала года, лимит считайте с учётом дохода по прежнему месту работы из предоставленной им справки.
Неважно, предоставлен вычет с аванса или с зарплаты за вторую половину месяца, главное, чтобы только один раз в месяц.
Основание — пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо ФНС N СД-4-11/15807 от 09.08.2019, письмо ФНС N БС-4-11/15099 от 09.11.2022.
Как предоставить работнику социальные вычеты
Общий лимит соцвычетов, которые можно предоставить сотруднику за год — 150 000 рублей.
В него входят вычеты:
- на лечение и лекарства (ограничений нет по дорогостоящим видам лечения из перечней постановления Правительства N 458 от 08.04.2020);
- на обучение (кроме обучения детей — на каждого ребёнка в год совокупно на обоих родителей положен вычет 110 000 рублей);
- на фитнес;
- на взносы по добровольному страхованию жизни, по добровольному пенсионному страхованию;
- на допвзносы на накопительную пенсию;
- на оплату независимой оценки квалификации (этот вычет предоставляет не работодатель, а ИФНС).
Если работник заявит сразу несколько соцвычетов (например, на лечение и на обучение), проверьте, не превысит ли их общая сумма 150 000 рублей. Если превысит — работник может выбрать, какой из вычетов ему можно предоставить в меньшем размере.
Для предоставления соцвычетов получите:
- Заявление работника с указанием вида вычета и его суммы.
- Уведомление из ИФНС о подтверждении права на заявленный соцвычет. Работник сам обращается в ИФНС с подтверждающими документами, а инспекция после их проверки присылает работодателю уведомление о подтверждении права на вычет в конкретной сумме.
Вычеты по добровольному пенсионному страхованию и на допвзносы на накопительную пенсию можно предоставить только на те суммы взносов, которые сами удерживали из выплат работнику и перечисляли негосударственным фондам.
Потребуются документы:
- от работника — заявление на вычет и документ из НПФ, подтверждающий уплату взносов;
- от ИФНС — уведомление о праве работника на вычет.
Если сумма заявленных соцвычетов за год окажется больше суммы доходов работника за тот же период, остаток вычетов на следующий год не переносится.
Основание — п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 1, 2 ст. 219 НК РФ.
Как предоставлять работникам имущественные вычеты
Максимальный размер имущественных вычетов:
- на покупку и строительство жилья — 2 млн рублей;
- на проценты, уплаченные по займам и кредитам на приобретение жилья или его строительство — 3 млн рублей.
Предоставляйте вычет, если работник обратился за ним в том же году, когда приобрел жильё. За предыдущие налоговые периоды имущественный вычет можно получить только через ИФНС.
Вычет предоставляйте с начала года, независимо от того, в каком месяце работник обратился за ним. Излишне удержанный НДФЛ верните работнику по его заявлению.
Если в течение года имущественный вычет не исчерпан полностью, его остаток можно перенести на следующий год.
Документы для предоставления вычета работодателем:
- от работника — заявление;
- от ИФНС — уведомление о подтверждении права на вычет. Если вычет переносится на следующий год, запросите у работника новое уведомление от ИФНС.
Основание — ст. 210 НК РФ, пп. 3, 4 п.1 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина N 03-04-05/16897 от 06.03.2020.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
