Сдача уведомления по ЕНП в 2025 году
Время на чтение: 5 мин.
Сдача уведомления по ЕНП очень важна, чтобы в налоговой смогли правильно распределить поступившие деньги, которые производятся как платёж в бюджет одной суммой в составе ЕНП (единого налогового платежа) без разбивки по видам обязательств.
В этой статье:
- В каких случаях нужно подавать уведомление по ЕНП
- Когда уведомления по ЕНП не нужны
- По какой форме заполнять уведомление
- В какие сроки подавать уведомления по ЕНП
- Как заполнить уведомление по ЕНП
В каких случаях нужно подавать уведомление по ЕНП
Подавайте уведомления об исчисленных налогах, страховых взносах и иных обязательствах, когда (согласно п. 9 ст. 58 НК РФ):
- по налогу (авансовому платежу) не предусмотрено представление налоговых деклараций, расчётов (например, транспортный и земельный налоги, авансовые платежи по УСН, ЕСХН, налогу на имущество организаций);
- крайний срок сдачи отчётности по налогу (авансовому платежу), страховым взносам наступает не позднее 25‑го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов,.
При наступлении срока уплаты поступившие деньги направляются на погашение соответствующей задолженности по налоговым обязательствам.
Когда уведомления по ЕНП не нужны
Не нужно подавать уведомления по ЕНП:
- Если срок уплаты налога, аванса по нему или страховых взносов наступает позднее, чем срок сдачи отчётности — в этом случае все необходимые сведения налоговики возьмут из полученных деклараций и расчётов.
- Если не было начислений по налогам или страховым взносам — нулевые налоговые уведомления не сдают.
- По фиксированным страховым взносам ИП, уплачиваемым «за себя», включая 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
- По подлежащим уплате налоговым штрафам и пеням.
По страховым взносам на «травматизм» уведомления подавать не надо — они уплачиваются не в составе ЕНП, а на счёт Соцфонда России отдельным платёжным поручением.
По какой форме заполнять уведомление
В 2025 году заполняйте уведомления по форме, утверждённой приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.
Используйте порядок заполнения, приведённый в том же приказе ФНС (приложение № 2 к приказу № ЕД-7-8/1047).
При сдаче уведомлений электронно используйте формат, приведённый в приложении № 3 к приказу № ЕД-7-8/1047.
Заполненное уведомление проверяйте по контрольным соотношениям из письма ФНС от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354. Если направили в ИФНС уведомление и будут выявлены несоответствия с контрольными соотношениями, оно будет считаться непредставленным (полностью или частично).
Уведомление подавайте электронно по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» при соблюдении тех же условий, которые действуют для налоговой отчётности:
- при среднесписочной численности сотрудников в предыдущем и текущем году более 100 человек;
- если ваша компания является крупным налогоплательщиком.
В остальных случаях можно подавать уведомление на бумаге, но только если налогоплательщику разрешено представлять бумажную отчётность.
В какие сроки подавать уведомления по ЕНП
В общем случае подавайте уведомления в ИФНС в срок не позднее 25‑го числа того месяца, в котором наступает срок уплаты соответствующего налога (аванса по нему) или страхового взноса.
Для налоговых агентов по НДФЛ установлены особые сроки подачи уведомлений — это связано с тем, что налог необходимо перечислять дважды в месяц, исходя из периода его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ):
| Период удержания НДФЛ | Последний день подачи уведомления в ИФНС | Крайний срок уплаты НДФЛ |
|---|---|---|
| С 1 по 22 число текущего месяца | 25 число текущего месяца | 28 число текущего месяца |
| С 23 по последнее число текущего месяца | 3 число следующего месяца | 5 число следующего месяца |
| С 23 по 31 декабря | Последний рабочий день декабря | Последний рабочий день декабря |
При совпадении последнего дня срока подачи уведомлений с выходным или нерабочим праздником, он переносится на следующий за ним рабочий день.
Если уведомление не подать в срок, налоговики не смогут определить, по каким конкретно обязательствам перечислены деньги в составе ЕНП. В соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ за такое нарушение должен последовать штраф — 200 руб. за каждый несданный документ.
Пока ИФНС не получит уведомление, налог не считается уплаченным даже при наличии достаточной суммы денежных средств на ЕНС (пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ). с момента наступления срока уплаты и до получения налоговиками сведений о начислениях за каждый просроченный день на недоимку могут начислить пени по правилам статьи 75 НК РФ. Если уведомление сдано с опозданием, но до наступления срока уплаты налога или взноса, пени не начисляются.
Как заполнить уведомление по ЕНП
Форма уведомления включает:
- титульный лист;
- раздел «Данные».
На титульном листе заполните:
- ИНН и КПП компании (ИП указывают только ИНН), укажите их также и на других страницах уведомления;
- код ИФНС, в которую подаете уведомление;
- количество страниц, на которых составлено уведомление (сквозная нумерация начинается с титульного листа) и листов прилагаемых подтверждающих документов (например, копия доверенности, если уведомление подаёт уполномоченный представитель, а не ИП или руководитель);
- ФИО руководителя или ИП, либо представителя, подпись соответствующего лица и дату подписания уведомления;
- название и реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия представителя компании или ИП.
В разделе «Данные» в одном уведомлении можно отражать информацию сразу по нескольким обязательствам — на каждое из них заполните отдельный блок (строки 1‑6).
Заполните строки раздела «Данные»:
«КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» — ИП не заполняют, а организации вносят КПП, который укажут в соответствующей декларации (расчёте).
Если подаёте уведомление по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество организаций (авансовым платежам по ним) за периоды, по которым отчётность не предусмотрена, в этом поле указывайте тот же КПП, что и на титульном листе уведомления.
«Код по ОКТМО» — восьми- или одиннадцатизначный код по месту уплаты налога, взносов.
«Код бюджетной классификации» — КБК по конкретному налогу, страховым взносам (общий КБК по ЕНП здесь не указывайте).
«Сумма налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов» — размер исчисленного обязательства к уплате за соответствующий период.
Если авансовый платёж за отчётный период оказался меньше, чем аванс за предыдущий отчётный период этого же налогового периода, в уведомлении отразите отрицательное значение в размере разницы — образовавшаяся переплата увеличит сальдо на едином налоговом счете (п. 9 ст. 58 НК РФ).
«Отчетный (налоговый) период (код / Номер месяца (квартала))».
В первые две ячейки внесите код периода из приложения № 2 к Порядку заполнения уведомления:
- «21» — 1 квартал;
- «31» — полугодие или 2 квартал;
- «33» — 9 месяцев или 3 квартал;
- «34» — год или 4 квартал.
Так как уведомление по НДФЛ подаётся дважды в месяц, при указании кодов периодов «21», «31», «33», «34» нужно указывать порядковый номер месяца.
«Отчётный (календарный) год» — укажите год, за отчётный период которого исчислен налог или взнос.
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Бухгалтерские консультации и Консультации по налогам
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
