Ошибки бухгалтеров, которые могут привлечь внимание налоговой

Ошибки бухгалтеров, которые могут привлечь внимание налоговой. Учёт в 2025 году во многом поменяла налоговая реформа — начать перестраиваться было необходимо еще в прошлом году.

В этой статье:

1. Какие ошибки можно допустить на УСН в 2025 году
2. Какие ошибки можно допустить при расчёте заработной платы в 2025 году
3. Какие ошибки допускают при учёте вычетов и расходов

Какие ошибки можно допустить на УСН в 2025 году

Инспекторы видят риски ошибок для предпринимателей и бухгалтеров именно в НДС для «упрощенцев». В текущем году новый налог придётся платить тем, у кого объём доходов превысил 60 миллионов рублей в 2024 году, либо превысит 60 миллионов рублей в течение 2025 года. А ещё изменение порядка учёта доходов и расходов — дополнительный фактор риска сдать отчётность с ошибками. Перечислили самые популярные:

1. Не учитывать доходы, которые поступают в кассу и на расчетный счет.
2. Не отражать в доходах списание с баланса «кредиторки».
3. Относить к доходам НДС, который получили от покупателя.
4. Не следить за превышением лимитов по УСН — в 2025 году они поменялись.
5. Принимать счета-фактуры и УПД с факсимиле вместо подписи.
6. Работать с пониженной ставкой и одновременно принимать «входящий» НДС к вычету.

Какие ошибки можно допустить при расчёте заработной платы в 2025 году

1. Не удерживать НДФЛ по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Часто работодатели договариваются с самозанятыми или ИП, чтобы поручить задание разового характера — с плательщиками НПД и предпринимателями при заключении трудовых отношений налог удерживать не нужно.

Но ошибка в том, что некоторые бухгалтеры не удерживают налог на доход физических лиц при заключении договора ГПХ — не считают его равным трудовому договору в этом аспекте. Чтобы сделать всё правильно, надо применять прогрессивную шкалу НДФЛ — такую же, как и для работников в штате: в пределах суммы 2,4 млн рублей удерживать налог по ставке 13%, если же доход больше — по ставкам 15% и выше.

2. Не разделять зарплату и районные коэффициенты. Они разделены по разным базам — надо применять для учёта разные ставки и КБК. Многие бухгалтеры считают, что ставки не отличаются, но это верно лишь отчасти. Они начнут отличаться, когда доход сотрудника с начала года превысит 2,4 миллиона рублей. Тогда НДФЛ с зарплаты надо удерживать по ставке 15%, а с районных коэффициентов и северных выплат — 13%.

Кстати, базы надо разделять, чтобы безошибочно заполнять уведомления и 6-НДФЛ. Если проставить неправильный КБК, то суммы могут смешаться или стать неточными. Исправлять такие ошибки придётся новыми уведомлениями или корректным 6-НДФЛ, в зависимости от периода.

3. Не учесть изменения системы стандартных вычетов. Она поменялась с 2025 года — необходимо принять во внимание новые суммы вычетов и лимиты:

• вычет на второго ребенка не 1 400, а 2800 рублей;
• вычет на третьего и последующих детей не 3 000, а 6 000 рублей;
• лимит доходов по детским вычетам составляет не 350 000, а 450 000 рублей.

Появился и новый вычет — за сдачу сотрудником норм ГТО. Нужно учитывать размер в 18 000 рублей, если есть на руках документы о предварительной диспансеризации и сдаче нормативов.

Какие ошибки допускают при учёте вычетов и расходов

• Учесть расходы предыдущего периода в текущем. Популярная ошибка, когда бухгалтер автоматически начинает учитывать прошлые расходы, например, 2024 года в 2025. Последствия такого просчёта — переплата налога на возникшую прибыль. При этом нельзя исправлять ошибки в текущем периоде, согласно п.1 ст. 54 НК РФ. в этом случае стоит подать уточненную информацию за тот период, когда была допущена неточность в учёте.
• Заявлять все вычеты по НДС в течение трёх лет. Некоторые вычеты переносить нельзя, например, по авансовым платежам. Частая ошибка — поставщик получил внесённую предоплату, рассчитал сумму НДС, но качество товара не устроило и договор расторгли. Поставщик не торопится возвращать деньги покупателю, так как не согласен с его позицией. в этом случае поставщику необходимо заявлять вычет только с предоплатой и на дату операции по возврату аванса. Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ, если отказались от товара и расторгли договор, то вычет можно заявить в течение 1 года.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и  расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp