Новый счёт-фактура с октября 2024 года
Новый счёт-фактура вводится с 1 октября 2024 года, плательщики НДС и налоговые агенты будут применять новый бланк документа. Ответы на вопросы, которые часто возникают у ИП и компаний.
В этой статье:
- Вопрос 1. Какую форму счёта-фактуры применять с 1 октября 2024 года?
- Вопрос 2. Что изменилось в форме счёта-фактуры?
- Вопрос 3. Как продавцам прослеживаемых товаров заполнять счета-фактуры по новой форме?
- Вопрос 4. Как быть, если не успели обновить форму счёта-фактуры в своей системе?
- Вопрос 5. Контрагент после 1 октября прислал счёт-фактуру по старой форме — что делать?
Вопрос 1. Какую форму счёта-фактуры применять с 1 октября 2024 года?
Вводится новая форма. Изменятся:
- формы счёта-фактуры;
- формы корректировочного счёта-фактуры;
- правил заполнения счетов-фактур (обычных и корректировочных);
- правил ведения и заполнения дополнительного листа книги продаж и книги покупок.
Сама форма утверждена Постановлением Правительства N 1137 от 26.12.2011 с изменениями, внесёнными Постановлением N 1096 от 16.08.2024.
Скачать обновлённый бланк вы можете в соответствующих Приложениях Постановления Правительства N 1137 от 26.12.2011. Там же вы найдёте и Правила заполнения кадого счёта-фактуры
Вопрос 2. Что изменилось в форме счёта-фактуры?
Изменения в счёте-фактуре с 1 октября 2024 года:
Новое наименование строки 5а — «Документ об отгрузке: наименование, №__ от__».
Не отражайте порядковый номер записи в счёте-фактуре (№ п/п), но указывайте наименование документа, на основании которого выставили счёт-фактуру. Если таких документов несколько, вносите их наименования, даты и номера через точку с запятой («;»).
Добавили новую графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС».
Заполняйте её по прослеживаемым товарам:
- при их реализации (в том числе в составе комплекта);
- при их передаче в составе выполненных работ.
Не заполняйте графы 12–14, если счёт-фактуру составляете на непрослеживаемый товар, или на работы (услуги), в составе которых не предусмотрена передача таких товаров.
Основание — пп. «з (1)» п. 1, пп. «о» п. 2, п. 2 (2) Правил заполнения счёта-фактуры в ред. Постановления N 1096 от 16.08.2024.
Изменён порядок заполнения строки 5 «К платёжно-расчётному документу №__ от__»:
Теперь дату и номер платёжки нужно заполнять при покупке товаров, работ и услуг при покупке у иностранных лиц на территиории РФ. Это правило работает для налоговых агентов, указанных в п. 2 ст. 161 НК РФ.
Убрали некорректное требование для налоговых агентов, до 2023 года упоминавшихся в п. 4 ст. 174 НК РФ, вносить дату и номер платёжного поручения, которым НДС перечислили в бюджет.
Основание — пп. «з» п. 1 Правил заполнения счёта-фактуры в ред. Постановления N 1096 от 16.08.2024.
Графу 14 добавили и в форму корректировочного счёта-фактуры. При изменении цены прослеживаемого товара в графе 14:
- по строке А переносите показатели из графы 14 счёта-фактуры до изменения стоимости;
- по строке Б отражайте новую стоимость без НДС;
- по строке В (увеличение) указывайте разницу между показателями строк А и Б при увеличении стоимости (отрицательный результат вносите с положительным значением);
- по строке Г (уменьшение) отражайте разницу показателей строк А и Б при уменьшении стоимости товара (положительный результат вносите с положительным значением).
Основание — пп. «я (3)» – «я (6)» п. 2 Правил заполнения счёта-фактуры в ред. Постановления N 1096 от 16.08.2024.
Вопрос 3. Как продавцам прослеживаемых товаров заполнять счета-фактуры по новой форме?
Обычно всё отправляется электронно. Счета-фактуры на прослеживаемые товары оформляйте в электронном виде и направляйте контрагентам через оператора ЭДО. Это относится и к корректировочным счетам-фактурам.
Иногда можно оформить счёт-фактуру на бумаге. Есть два исключения:
- реализация или передача прослеживаемого товара в составе выполненных работ физлицам для личных нужд или самозанятым — плательщикам НПД;
- реализация и перемещение таких товаров из России согласно таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) или на территорию государства — члена ЕАЭС.
Основание — п. 1.1, 6 ст. 169 НК РФ.
Сведения о прослеживаемости отражайте в графах 11–14:
- в графе 11 — регистрационный номер партии прослеживаемого товара (РНПТ);
- в графах 12 и 12а — код и условное обозначение единицы измерения товара;
- в графе 13 — количество прослеживаемого товара;
- графа 14 — стоимость прослеживаемого товара (без НДС).
Прочие реквизиты нового счёта-фактуры заполняйте в обычном порядке.
Если в счёте-фактуре отражаете прослеживаемые товары с одинаковым наименованием (графа 1а), единицей измерения (графа 2а) и ценой (графа 4), внесите их в одну строку, а к ней заполните отдельные подстроки по каждому РНПТ (графа 11).
Образец заполнения:
Вопрос 4. Как быть, если не успели обновить форму счёта-фактуры в своей системе?
Бумажные счета-фактуры с 1 октября 2024 года составляйте по новой форме с графой 14 и наименованием документа в строке 5а. Если не работаете с прослеживаемыми товарами, отображать графы 12‑14 в счёте-фактуре не нужно.
Электронные счета-фактуры, УПД и корректировочные счета-фактуры до 1 апреля 2025 года можно оформлять и по новому, и по старому формату. До этой даты действует переходный период.
Новый электронный формат с графой 14 действует с 9 февраля 2024 года. ФНС утвердила его приказом от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ (приложение N 1). Этим же приказом (приложение N 2) утверждён и прежний формат без графы 14, перенесённый из отменённого приказа ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820.
Если к 1 октября 2024 года не обновите форму счёта-фактуры в своей учётной системе, то включительно до 31 марта 2025 года можно выставлять электронные счета-фактуры по старой форме из приложения N 2. Но с 1 апреля 2025 года используйте только новый электронный формат из приложения N 1.
Применяя счета-фактуры без графы 14, соблюдайте прежний формат и при выставлении корректировочных документов.
Основания: п. 3, 4 Приказа ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ и письмо ФНС от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@.
Вопрос 5. Контрагент после 1 октября прислал счёт-фактуру по старой форме — что делать?
Правильность оформления не влияет на получение вычета по НДС. Счета-фактуры от контрагентов налоговики признают основанием для принятия НДС к вычету, если в них есть все необходимые сведения и подписи, то есть — выполнены требования п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Их новые правила не касаются.
Основание — п. 2 (2) Правил заполнения счёта-фактуры в ред. Постановления N 1096 от 16.08.2024.
К тому же, до 1 апреля 2025 года ИП и компании вправе сами решать, по новому или старому формату составлять электронные счета-фактуры.
Если всё же не уверены, что избежите претензий ИФНС, попросите контрагента выставить счёт-фактуру по формату, вступающему в силу с 1 октября 2024 года.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
