Новые формы уведомлений ФНС об открытии или закрытии зарубежного счёта

С 1 июля 2024 года изменились формы уведомлений ФНС об открытии или закрытии зарубежного счёта, изменении реквизитов, и отчёт о движении денежных средств.

Уведомления об открытии или закрытии зарубежного счёта

Если российская компания, ИП или физлицо открывает или закрывает счёт за рубежом, или меняет его реквизиты, об этом необходимо сообщать в ФНС. По общим правилам — в течение месяца со дня изменений.

Единственное исключение — граждане, которые находились за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года. если они в том же году открывали или изменяли счета, уведомление можно подать до 1 июня года, следующего после операций со счётом.

С 1 июля 2024 формы уведомлений для юридических лиц изменились (приказ ФНС от 26.04.2024 N СД-7-14/349@).

Новые формы и форматы (смотри там же) коснулись документов:

• об открытии или закрытии зарубежного счёта;
• об изменении реквизитов иностранного счёта;
• о наличии зарубежного счёта, который открыли в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Кроме того, с этого июля компании‑валютные резиденты РФ должны подавать уведомления об открытии, закрытии или изменении счетов компаний-нерезидентов, если они входят в одну группу компаний.

Не нужно подавать сведения в ФНС за другую организацию только в том случае, если их отправляет материнская компания или участник международной группы компаний, на которого материнская компания возложила такую обязанность.

Отправлять уведомления нужно:

• компаниям — в ИФНС по месту налогового учёта;
• ИП и физлицам — по местожительству или месту пребывания, если в РФ нет местожительства (если нет и его, то в любую ИФНС).

Если не подать или подать с опозданием сведения о зарубежных банковских счетах, придётся заплатить штраф.

За использование неправильной формы или ошибки в ней предусмотрены штрафы:

• для организаций — 50 000 – 100 000 рублей;
• должностных лиц и ИП — 5 000 – 10 000 рублей;
• физлиц — 1 000 – 1 500 рублей.

Штрафы за отсутствие уведомления:

• для организаций — 800 000 – 1 000 000 рублей;
• должностных лиц и ИП — 40 000 – 50 000 рублей;
• физлиц — 4 000 – 5 000 рублей.

Отчёт о движении средств за границей

В большинстве случаев о движении средств на зарубежных счетах или о переводах через иностранные электронные кошельки необходимо отправлять регулярные отчёты.

Организации и ИП

Юридические лица сдают отчёт о движении средств ежеквартально. Крайний срок сдачи отчёта за II квартал 2024 года — 30 июля 2024 года.

Отчёт подают, если по зарубежным счетам была хотя бы одна операция, при этом сумма не имеет значения. Кроме того, его нужно отправить, если в отчётном квартале операций не было, но они были в предыдущих кварталах того же года.

Отчётность по электронным кошелькам необходимо подать, если сумма операций превысила 600 000 рублей или эквивалентную ей в иностранной валюте. Лимит отсчитывается с начала календарного года или с даты получения права использования электронного средства платежа.

Юридические лица – резиденты, которые входят в одну международную группу компаний с нерезидентами, подают отчёт по нерезидентам. Исключение — ситуации, когда сведения подаёт материнская компания или участник международной группы компаний, на которого материнская компания возложила такую обязанность.

Физлица

Граждане сдают отчёт до 1 июня года, следующего за отчётным.

Если они прожили за границами РФ более 183 календарных дней в течение истекшего календарного года, отчёт о движении средств на зарубежных счетах подавать не нужно.

Если же за пределами РФ они прожили меньше этого срока, то отчёт потребуется — но только при выполнении двух дополнительных условий:

• банк или финансовая организация находится на территории государства, которое не обменивается финансовой информацией с Россией;
• на счёт было зачислено или списано с него более 600 000 рублей за год или такая сумма осталась на счёте на конец года (либо эквивалентная ей в иностранной валюте).

Отчёт по электронным кошелькам нужно подавать, если сумма операций с начала календарного года превысила 600 000 рублей или эквивалентную ей сумму в иностранной валюте.

Ответственность

За использование устаревших форм об открытии или закрытии зарубежного счёта, грубые ошибки или нарушение сроков предусмотрены штрафы.

При нарушении порядка представления отчёта о движении денежных средств:

• организациям — от 40 000 до 50 000 рублей при первом нарушении и до 600 000 рублей при повторном;
• должностным лицам или ИП — от 4 000 до 5 000 рублей при первом нарушении и до 40 000 рублей при повторном;
• физлицам — от 2 000 до 3 000 рублей при первом нарушении и до 20 000 рублей при повторном.

При нарушении сроков:

• организациям — от 5 000 до 15 000 рублей при просрочке до 10 календарных дней включительно, до 50 000 рублей — при просрочке более чем на месяц;
• должностным лицам или ИП — от 500 до 11 000 рублей при просрочке до 10 календарных дней включительно, до 15 000 рублей — при просрочке более чем на месяц;
• физлицам — предупреждение или штраф до 500 рублей при просрочке до 10 календарных дней включительно, до 3 000 рублей — при просрочке более чем на месяц.

Информация в ЦБ

В некоторых случаях резиденты, как граждане, так и компании, обязаны подавать отчёт в Центробанк. Перечень таких резидентов формирует ЦБ по критериям из указания ЦБ от 05.02.2024 N 6678-У, и сообщает об этом резидентам в течение 10 рабочих дней со дня включения в такой перечень.

Отчеты в Центробанк включают:

• информацию о получении средств от нерезидентов по договорам на передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
• ином исполнении или прекращении обязательств нерезидента;
• активах и обязательствах, номинированных или подлежащих оплате такими резидентами в иностранной валюте в пользу нерезидентов;
• обязательствах нерезидентов перед такими резидентами.

Сообщения в Росфинмониторинг

Для отдельных категорий компаний предусмотрены отчёты в Росфинмониторинг об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов в иностранных банках и других финансовых организациях.

Отчитываться обязаны:

• организации стратегического значения для оборонно‑промышленного комплекса и безопасности РФ, организаций под их прямым или косвенным контролем;
• федеральные унитарные предприятия стратегического значения для оборонно‑промышленного комплекса и безопасности РФ, организаций под их прямым и косвенным контролем;
• государственные корпорации «Роскосмос», «Росатом», «Ростех», государственной компании «Российские автомобильные дороги»;
• публично‑правовые компании.

Отправлять отчёты необходимо в течение 5 рабочих дней после открытия или закрытия счёта.

Если уведомление не будет соответствовать требованиям к формату или структуре, или не будет содержать необходимых подписей (включая ЭЦП директора), Росфинмониторинг не примет его и отправит уведомление об этом. Ошибки нужно исправить в течение трёх рабочих дней.

За недостоверные сведения в отчётности или за её отсутствие предусмотрены штрафы:

• организации — от 700 000 до 1 000 000 рублей;
• должностному лицу — от 30 000 до 50 000 рублей.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

Проконсультируем о новых формах уведомлений об открытии или закрытии зарубежного счёта.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp