Новая форма 3-НДФЛ в 2022 году

Новая форма 3-НДФЛ в 2022 году

Новая форма 3-НДФЛ применяется, начиная с отчета за 2021 год. Особенно это касается Декларации о доходах.

До 2022 года раздел 2 «Расчет налоговой базы» заполнялся в разрезе ставок налога.

С 2022 года осуществляется в привязке к виду дохода. Поэтому в разделе 2 необходимо указать код вида дохода. Коды указаны в приложении № 3 к приказу ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Коды доходов в 3-НДФЛ

Новая форма 3-НДФЛ предусматривает 25 кодов доходов. Для тех, кто не имеет полного доступа к базе КонсультантПлюс публикуем их для вас:

Наименование вида дохода Код
Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации), в отношении которых применяется ставка 13 или 15%. 01
Деньги, полученные в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, облагаемые НДФЛ по ставке 13 или 15%. 02
Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 или 15%:

  • по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду «04»);
  • по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • по операциям займа ценными бумагами;
  • полученные участниками инвестиционного товарищества;
  • по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
03
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 или 15%:

  • в виде процента (купона, дисконта), получаемые по обращающимся облигациям российских организаций, номинированные в рублях и эмитированным после 01.01.2017;
  • в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства.
04
Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании). 05
Доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании. 06
Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. 07
Деньги, полученные от сдачи имущества в аренду. 08
Прибыль от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют. 09
Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 или 15%. 10
Доходы от распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица. 11
Доходы в виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации. 12
Прибыль в виде процентов, полученных от источников за пределами Российской Федерации. 13
Прибыль в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации. 14
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации. 15
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (трудовых обязанностей). 16
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%:

  • в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
  • в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
17
Деньги, полученные от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем. 18
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 35%:

  • в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышающей 4000 рублей в год;
  • в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.
19
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка 30%. 20
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых применяется налоговая ставка 15%. 21
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых применяется налоговая ставка 5%. 22
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 9%:

  • в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;
  • прибыль учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученная на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.
23
Прибыль по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 Кодекса, в отношении которых применяется налоговая ставка 30%. 24
Иные доходы, облагаемые по иным ставкам. 25

Новая форма 3-НДФЛ требует указания кода дохода в двух листах формы 3-НДФЛ: приложении 1 к разделу 2 и в самом разделе 2.

В разделе 1 о налоге к доплате/возврату теперь не надо указывать числовой код (1, 2 или 3). Это было посчитано излишним, потому что на листе есть соответствующие строки по возврату и доплате.

В заявлении на возврат налога (приложение к разделу 1) теперь не надо указывать налоговый период. Период указан на титульном листе декларации.

В статье использованы материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс»

Владельцам бизнеса и всем заинтересованным лицам

Если новая форма 3-НДФЛ (в части: доходов, имущественных или социальных вычетов) вызывает у вас затруднения в заполнении, то вы можете заказать её заполнение нам. Если вы являетесь владельцем бизнеса и вам нужна уверенность в ведении бухгалтерского и налогового учёта, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00 , воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями