Лимиты по УСН
Если компания видит, что выбирает лимиты по УСН, то нужно быстро сделать выбор: удерживаться на УСН или переходить на ОСНО, временно или навсегда.
Лимиты на УСН до налоговой реформы и после неё
Бизнес может использовать УСН, пока находится в рамках лимитов по доходам, сотрудникам и стоимости основных средств. Соблюдать их нужно одновременно. Если компания выходит за рамки хотя бы одного лимита, она теряет право на упрощёнку.
Лимиты в 2024 году и с 1 января 2025 года, после вступления в силу налоговой реформы, отличаются.
Лимит по доходам
В 2024 году:
- 199,35 млн руб. в стандартных случаях, для ставок 6 или 15%;
- 265,8 млн руб. для повышенных ставок 8 и 20%;
- 149,5 млн руб. за 9 месяцев года, при переходе компании с другого режима налогообложения.
С 1 января 2025 года:
- 450 млн руб. в стандартных случаях, для ставок 6 или 15%;
- 337,5 млн руб. за 9 месяцев года, при переходе компании с другого режима налогообложения.
Повышенные ставки с 2025 года отменяются.
Лимит по количеству сотрудников
В 2024 году:
не более 100 человек для ИП и ООО, не превышающих лимит дохода в 150 млн руб. в год;
не более 130 человек для ИП и ООО с лимитом годового дохода до 200 млн руб.
В 2025 году — не более 130 сотрудников для всех ИП и ООО.
Чтобы рассчитать среднесписочную численность сотрудников, посчитайте её за каждый месяц и разделите на 12. Для расчёта численности за месяц посчитайте количество сотрудников, которые числятся в штате на каждый день и разделите на количество дней в месяце.
Учитываются только сотрудники, работающие по трудовому договору, даже если они находятся на больничном или в отпуске. Работники по договору ГПХ в формулу не включаются.
Лимит по стоимости основных средств
Основные средства — это имущество компании со сроком службы больше года, в том числе недвижимость, транспорт, оборудование.
Лимиты по стоимости основных средств:
в 2024 году — 150 млн руб.;
в 2025 году — 200 млн руб.
Возможности удержать режим УСН
Если бизнес превысит ограничения спецрежима, он потеряет право его использовать. Однако пока компания находится в границах лимитов, можно попытаться сохранить статус УСН. Это особенно актуально, если вы вплотную подходите к лимитам 2024 года, но легко вписываетесь в требования с 1 января 2025 года.
Отказаться от части договоров
Если не будет прибыли, то и бизнес останется в рамках лимита. Это один из вариантов, но он подходит далеко не всем: прибыль от контрактов может быть важнее, чем экономия на налогах при УСН.
Снизить или перенести авансы
Оплаты по авансам можно снизить или перенести, чтобы они попали в новый лимит.
Отсрочить платежи
Покупателю можно оформить отсрочку платежа, чтобы он заплатил позже, а в этом году компания не превысила лимит. Изменение сроков оплаты пропишите в письме, и сохраните ответ покупателя.
Вернуть платежи
Можно перевести платёж обратно покупателю как ошибочный, чтобы снизить доход в этом периоде и удержаться в рамках лимита. Если перед покупателем есть задолженность, можно произвести взаимозачёт.
Чем опасно: вторая сторона может не согласиться или не провести повторный платёж.
Оформить договор займа вместо договора купли-продажи
Если оформить вместо действующего договора купли продажи договор займа, суммы из него не будут считаться доходом, а значит, не повлияют на лимит.
Чем опасно: налоговая может отследить изменение и счесть его попыткой уклониться от уплаты налогов.
Раздробить бизнес
Можно разделить бизнес по направлениям, открыть отдельное юрлицо для другого направления деятельности и перевести на него часть клиентов.
Этот вариант подходит только если у бизнеса можно выделить разные направления деятельности, и, если лимиты по УСН ещё не превышены.
Чем опасно: если деятельность компаний после дробления будет одинаковой, а сотрудники теми же самыми, налоговая сочтёт дробление незаконным, доначислит налоги и выпишет штрафы.
Переход на ОСНО
При выходе за лимиты УСН бизнес переходит на общую систему налогообложения — ОСНО.
Чтобы перейти на неё:
- В течении 15 дней после окончания квартала, в котором вы превысили лимиты по УСН, отправьте в налоговую заявление о смене налогового режима.
- Сдайте декларацию по УСН за кварталы, в которых вы использовали спецрежим, и заплатите налог УСН.
- Отчитывайтесь по новым правилам, начиная с квартала, в котором вы утратили право на УСН.
Если вы приняли решение переходить на общую систему налогообложения, лучше позаботиться об этом заранее, нанять специалиста в штат или привлечь аутсорсинговую компанию и поручить ей перевести компанию на новый режим.
Перейти на ОСНО можно временно или навсегда, и у каждого из этих вариантов есть свои преимущества.
Перейти на ОСНО на год, затем вернуться на УСН
Подходит тем, кто разово превысил лимит по УСН, например, из‑за одной или двух крупных сделок.
Чтобы вернуться на УСН с нового года, отправьте заявление в ФНС не позже 31 декабря. Помните, что при переходе обратно на упрощёнку нужно будет соответствовать всем лимитам, в том числе по доходам за 9 месяцев текущего года.
Остаться на ОСНО
Подходит тем, кто стабильно развивает бизнес и планирует расти и дальше. Учитывайте, что работа на ОСНО требует перестроить бухгалтерский и налоговый учёт, платить больше налогов и вести более объёмную отчётность, не только в ИФНС, но и в СФР и Росстат.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.
Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
