Изменения в законодательстве в октябре 2023 года

Изменения в законодательстве в октябре 2023 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за октябрь 2023 года.

Как исправить ошибки в ЕФС-1

Если поняли, что указали в ЕФС-1 неверные сведения, записи можно исправить или совсем удалить.

Исправить. Используйте этот способ, если, к примеру, отчитались за подрядчика, но поставили неверную дату окончания работ по договору. Заполните новый отчет и аннулируйте исходную запись. Далее следующей строкой внесите правильные данные.

Удалить. Допустим, вы подали информацию на человека ошибочно. В таком случае подайте новый подраздел 1.1 ЕФС-1 и отмените некорректную запись.

Введут два ежемесячных срока уплаты для НДФЛ

Подготовьтесь к очередным изменениям по НДФЛ. В НК намерены закрепить два срока перечисления налога — 12-е и 28-е число.

Компании будут обязаны пополнять единый счет к 12-му числу, иначе возникнет недоимка. Для «проблемных» месяцев — декабря и января — введут отдельные правила. В декабре за период с 10‑го по 31‑е число будете перечислять НДФЛ 25 декабря, а в январе за период с 1‑го по 9‑е число — 12 января. Как компания будет 25‑го декабря узнавать сумму на 31‑е число, авторы поправок в НК не раскрывают. НДФЛ за период по 31-е декабря предлагают перечислять 25-го декабря.

НДФЛ с предоплаты подрядчикам

Аванс за работы или услуги подрядчиков нужно облагать НДФЛ.

Работодатели, которые с сотрудниками заключают ГПД, при выплате аванса по договору должны учитывать общие правила удержания НДФЛ. В 2023 году днем получения дохода является день его фактической выплаты. Именно в этот день работодатель должен удержать с выплат НДФЛ, в том числе и с аванса по ГПД.

Такие разъяснения дает Минфин в письмах от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, N 03-04-05/93736.

Применять упрощенку смогут больше компаний с 2024 года

Минэкономразвития опубликовало проект приказа с коэффициентами-дефляторами на 2024 год. В списке коэффициентов, в том числе показатели для УСН и расчета стоимости патента в рамках ПСН. Также предусмотрены новые коэффициенты-дефляторы, например, для торгового сбора и НДФЛ, которые платят предприниматели.

Как изменятся коэффициенты-дефляторы

Правительство увеличит базу по страховым взносам

Правительство увеличит базу по страховым взносам до 2 225 000 руб. Показатель посчитали исходя из предполагаемой на 2024 год годовой средней зарплаты, которую умножили на 2,3.

Предложенный Правительством предел сотрудник может достигнуть при минимальной зарплате в размере 185 000 руб. в месяц и более. Только если зарплата работника превышает эту величину, есть возможность применить льготный тариф взносов к сумме превышения.

Новые правила хранения документов: что будет, если не соблюдать и уничтожать бумаги досрочно

За неправильное хранение бумаг и электронных файлов компанию могут оштрафовать на сумму от 5 000 до 10 000 руб., а директора или предпринимателя — на сумму от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 13.20 КоАП РФ). Протоколы о нарушениях выписывают проверяющие из Роскомнадзора, прокуратура, местные власти. А вот сроки хранения контролируют налоговики и другие заинтересованные проверяющие, например трудинспекторы.

Так, если у компании нет первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учета, это признают грубым нарушением правил учета (ст. 120 НК РФ). За нарушение инспекторы вправе оштрафовать организацию на на сумму от 10 000 до 30 000 руб. Для директора установлен отдельный штраф — от 5 000 до 20 000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ). Но важно помнить, что налоговики могут запрашивать у компании документы не за все прошедшие годы, а только за три предыдущих налоговых периода. Более старую документацию они проверять не вправе.

Теперь хранить документы надо по новым правилам. Это касается и электронных файлов.

Ввели дополнительные контрольные соотношения для платежей в бюджет

Обновите шаблоны платежных документов, чтобы у вас выполнялись новые соотношения. Банки будут отклонять платежи, в которых реквизиты не бьются друг с другом.

1. Если в поле 101 «Статус плательщика» проставили одно из значений — 01, 02, 06, 13, 16, 17, 28, 30 и одновременно в поле 14 «БИК банка» указали «БИК ТОФК», а в поле 15 «Счет банка получателя» счет, начинающийся с цифр 40102, проверьте поле 17 «Счет получателя». Первыми должны стоять цифры 03100.
2. Если в поле 101 «Статус плательщика» стоит код 31, то первые пять знаков поля 17 «Номер счета получателя» должны принимать значение 03212, а в поле 108 распоряжения на перевод средств нужно указать ноль. Напомним, статус 31 ставится в платежке при переводе судебным приставам неналоговых долгов работников. При этом в поле 22 необходимо вписать УИН (приказ Минфина от 23.05.2022 N 81н). Он состоит из 20 или 25 знаков и не может быть нулевым.

Банки начали по-новому проверять платежные поручения по налогам от компаний и ИП. По-старому заполнять платежки больше нельзя, их просто «поставят на стоп», и вы рискуете подпасть под пени.

Уведомление для ЕНП с отрицательными значениями

Отрицательные уведомления для ЕНП формируют, когда авансовый платеж за отчетный период меньше аванса за предыдущий период. При заполнении отрицательного уведомления укажите по строке 4 сумму к уменьшению с минусом (письмо ФНС от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@). Эта сумма не должна превышать авансовый платеж за предыдущий период.

Отрицательные уведомления могут возникнуть при отражении авансовых платежей по УСН, а также по НДФЛ, который платит ИП.

Нельзя подавать отрицательное уведомление, если ошиблись в сумме и указали налог больше чем нужно. Чтобы исправить ошибку, уточните уведомление. Подавать уведомление с минусом – это право, а не обязанность. Такое уведомление необходимо, чтобы распорядиться переплатой по налогу до сдачи налоговой декларации.

Небезопасно применять сервисы по формированию чеков

Компании могут привлекать платежных агентов, чтобы принимать оплату за свои товары. Но это не освобождает поставщика от обязанности применять свою ККТ при передаче товара покупателям. Различные интернет-сервисы, которые предлагают услуги по формированию чеков, действуют с нарушением законодательства о ККТ — Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Об этом предупреждают в ФНС.

До 1 ноября обратитесь в СФР за скидкой по взносам на травматизм

Вы можете сэкономить деньги компании, если оформите скидку к страховому тарифу по взносам на страхование от несчастных случаев. Ее максимальный размер составляет 40 процентов.

Что делать с частыми ошибками в уведомлении

1. Ошиблись в сумме. Представьте в инспекцию новое уведомление с исправленной суммой. Сделайте это до того, как подадите отчетность по налогу или страховым взносам, по которым ранее отправили ошибочное уведомление.

2. Ошиблись в других реквизитах. Отправьте уведомление с неправильными реквизитами и суммой 0. Затем представьте еще одно уведомление с верными реквизитами и суммой. Исправляйте ошибку только до подачи отчетности.

3. Подали уведомление по налогу, за который этот документ подавать не нужно. Например, по НДС. Ничего не делайте. Налоговики на ваше уведомление внимания не обратят. Все нужные цифры возьмут из обычной отчетности по налогу.

Налоговики уже решили, какие ваши уведомления примут, а какие нет. Сверьтесь с нашей таблицей. В ней собрали все ошибки, которые чаще всего допускают в уведомлениях. Если обнаружите такую неточность в своем документе, срочно исправляйте.

Ошибки компаний в уведомлениях

Форму 6-НДФЛ поменяют — что в ней будет нового

Заполнять строку 020 нужно будет с начала налогового периода. Полностью поменяются правила для сумм к возврату. Указывать их вы будете:
— в строке 030 — общей суммой с начала года;
— строках 031—034 — общей суммой за те же периоды, что установлены сейчас для строк 021—024.

Приводить каждую сумму и дату возврата больше не понадобится.

Строки 110 и 120 поменяются местами. Сейчас сумму дохода вы указываете в строке 110, а физиков, которые получали доход от вашей компании, — в строке 120. В новой форме будет наоборот. Строка 120 сменит название на «Сумма дохода, полученная физическими лицами».

«Рваные» периоды появятся и в разделе 2, причем их станет даже больше, чем в разделе 1. В строке 160 вы продолжите указывать сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Но дальше эту сумму нужно будет детализировать. Такая же расшифровка появится и для строки 190, где сейчас отражают общую сумму НДФЛ, которую вернули работникам.

Кроме того, больше не потребуется раскладывать сумму дохода на выплаты по трудовым договорам, гражданско-правовым соглашениям и на дивиденды. Останется только раскрыть выплаты высококвалифицированным специалистам.

Появится новая строка 131 «Налоговая база». Строка 130 будет называться «Сумма вычетов и расходов».

Первый раз отчитаться по новой форме надо за 1-й квартал 2024 года.

Налоговики начинают списывать налоги с вашего единого счета

С 1 октября инспекторы начали списывать с вашего единого счета имущественные налоги. Загляните в расчеты ФНС и проверьте, какие там суммы.

Две новые справки о расчетах на ЕНС облегчат вашу работу

Компании и ИП могут запросить в инспекции данные о состоянии ЕНС по новым рекомендуемым формам. Их разработали в дополнение к действующим справкам. Об этом сообщили чиновники из ФНС (письмо от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712).

Вот, какие два новых документа теперь выдают инспекторы:

1. Сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518).
2. Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа в виде агрегированных данных (КНД 1120525).

Как снизить новый штраф за персональные данные

Вот инструкция от Минцифры:

• Компания должна сообщить пострадавшим пользователям об утечке, прислать им смс/e-mail на номер/адрес, которые были указаны при регистрации. Если компания готова выплатить компенсацию — это нужно обозначить в тексте сообщения.
• У пользователей будет 15 рабочих дней, чтобы подать заявку через Госуслуги на возмещение причиненного ущерба.
• Компания в течение 20 рабочих дней после получения заявок рассчитает размеры денежных выплат и направит через Госуслуги свое предложение пострадавшим пользователям.
• Каждый пользователь сможет принять предложение или отказаться от него в течение 20 рабочих дней.
• Если более 80 процентов обратившихся согласятся на компенсацию, то компания должна будет выплатить ее в течение пяти рабочих дней.

Какие проводки сделать при удаленном медосмотре

Затраты на дистанционные медосмотры за счет средств компании отнесите на расходы по обычным видам деятельности (п. 5, 7 ПБУ 10/99). Стоимость медосмотра оформите проводкой:

ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 76
отражены расходы на проведение обязательного дистанционного медосмотра.

Если оборудование для дистанционных медосмотров покупаете, то его можно отнести к основным средствам, при условии что срок использования превышает 12 месяцев, а стоимость больше лимита, установленного в учетной политике компании (п. 4 ФСБУ 6/2020). В этом случае проводки могут быть другими.

В отчеты для военкомата будете включать больше сотрудников

С 1 января 2024 года увеличивается количество сотрудников, о которых понадобится отчитываться в военкомат. Это связано с повышением призывного возраста и возраста пребывания в запасе.

Призывной возраст со следующего года продлевают до 30 лет (Федеральный закон от 04.08.2023 N 439-ФЗ).

Напоминаем, что с 1 октября 2023 года штрафы за нарушения правил воинского учета выросли (Федеральный закон от 31.07.2023 N 404-ФЗ).

Поменяют ли ставку НДФЛ? Минфин ответил

Министр финансов Антон Силуанов сообщил, что Минфин не планирует изменять ставку НДФЛ, как и другие базовые налоги.

Глава ведомства отметил: «Если мы посмотрим проекты законов, которые являются законами — «спутниками» к бюджету, никаких изменений базовых налогов не предусматривается».

Он же сообщил, что ставку НДФЛ для сверхдоходов не планируется повышать с 15 до 20 процентов, в ближайшее время.

Право на социальный вычет будут подтверждать по-новому

Заявление на подтверждение права на социальный вычет по расходам на лечение, лекарства, образование, физкультурно-оздоровительные услуги и личное страхование нужно будет предоставлять по новой форме. В новом бланке учтены возможности налогоплательщика получать вычет на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения.

Напоминаем, что работодатели получают от налоговиков уведомления о подтверждении право на социальные вычеты. Такой порядок работает с 2022 года. Чтобы работодатель получил такое уведомление, сотрудник должен подать в ИФНС заявление о праве на налоговый вычет.

Не отправляйте деньги липовым налоговикам

ФНС предупреждает: по электронной почте мошенники могут прислать вам письмо от имени налоговой с требованием погасить долги по личным налогам.

В почтовой рассылке злоумышленники требуют погасить налоговую задолженность. Для этого получателю письма предлагают либо прийти в инспекцию, либо проще — пройти по ссылке для оплаты из письма, перечислить деньги и отправить копию чека лже-инспектору. При этом мошенники обращают внимание на то, что долг по налогам не отображается на Госуслугах и в Личном кабинете на сайте ФНС, так как датируется 2021 годом — тогда у физлиц и компания еще не было ЕНС.

Если получили подобное письмо, не отвечайте на него и не отправляйте деньги на приложенные реквизиты счета — они точно попадут к мошенникам. Помните, что налоговики не рассылают письма о долгах по электронной почте.

Как отразить в учете вклад собственников в имущество компании

АО «Спутник» 30 июня провело общее собрание участников общества, в результате которого было принято решение об увеличении добавочного капитала на 1 000 000 000 руб. В этот же день оформили и подписали соответствующий протокол.
Деньги от участников АО «Спутник» поступили на расчетный счет компании двумя траншами: 25 августа в сумме 600 000 000 руб. и 29 августа в сумме 400 000 000 руб.
На счетах бухучета увеличение добавочного капитала АО «Спутник» отразит так:

25 августа:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 75 600 000 000 руб.
получены деньги от участников в качестве вклада в имущество АО «Спутник»;

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 83 600 000 000 руб.
отражен вклад участников на формирование добавочного капитала АО «Спутник».

29 августа:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 75 400 000 000 руб.
получены деньги от участников в качестве вклада в имущество АО «Спутник»;
ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 83 400 000 000 руб.
отражен вклад участников на формирование добавочного капитала АО «Спутник».

Фактически чистые активы АО «Спутник», которые образуют собственный капитал, увеличились на 1 000 000 000 руб. не 30 июня (2-й квартал), а в 3-м квартале. То есть после поступления денег 25 и 29 августа. А значит, отражать вклад в бухучете надо в момент зачисления средств.

ЦБ и Гознак упразднят купюру в 500 рублей

Запомните, как сейчас выглядит 500-рублевая купюра — скоро она войдет в историю. Центробанк и Гознак решили разработать новую, более защищенную банкноту номиналом 500 руб., а также поменять ее концептуальный дизайн. Уже в следующем году вы сможете взять ее в руки.

Дизайн будет посвящен Северо-Кавказскому федеральному округу. На лицевой стороне появятся достопримечательности Пятигорска. Что касается оборотной стороны, то всего было рассмотрено около 40 объектов. Какие выбрали, пока остается интригой. В ближайшее время новенькую пятисотку вынесут на рассмотрение Совета директоров ЦБ.

Также ЦБ уже в октябре возьмется за купюры номиналом 1 000 и 5 000 руб. Их проект сейчас в разработке.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Просто заключите с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp