Изменения в законодательстве в ноябре 2023 года

Изменения в законодательстве в ноябре 2023 года

Изменения в законодательстве в ноябре 2023 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за ноябрь 2023 года.

Бухгалтера нельзя обязать вести воинский учет

Вести воинский учет в компании может любой сотрудник, но при выполнении двух условий. Первое — его компетенция позволяет выполнять эту работу. Второе — он согласен на нее. Нельзя одним лишь приказом обязать бухгалтера вести воинский учет, если это изначально не предусмотрено трудовым договором или должностной инструкцией (ответ Роструда на вопрос от 24.10.2023 N 188792). Потребуется отдельное письменное соглашение между сотрудником и работодателем. В нем необходимо зафиксировать:

  • содержание и объем дополнительной работы;
  • срок, в течение которого сотрудник будет выполнять эту работу;
  • размер дополнительного вознаграждения.

С 1 января заработает единый КБК по всем налогам для ЕНП

С 1 января 2024 года больше нельзя перечислять налоги и взносы платежками взамен уведомлений со статусом 02. Напомним, платежка взамен уведомления со статусом 02 совмещает в себе платежный документ и уведомление для ЕНП. Но ее можно применять только до 31 декабря 2023 года включительно (п. 12, 14 Закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Продлять данный порядок оформления платежек не планируют (письмо Минфина от 15.08.2023 N 21-01-09/96405, письмо ФНС от 14.08.2023 N СД-4-3/10444).

Проверьте один важный реквизит при покупке электронного авиабилета

Чтобы в налоговом учете подтвердить расходы на покупку электронного авиабилета для командированного сотрудника, сохраните маршрут/квитанцию. А в этом документе проверьте, чтобы была указана стоимость перелета. О важности этого реквизита предупредили чиновники из Минфина.

Маршрут/квитанция — это документ строгой отчетности, который оформляют как при наличных расчетах, так и при использовании платежных карт без применения ККТ. А значит, его можно использовать в качестве документа, подтверждающего расходы на электронный авиабилет.

Для учета расходов на авиабилет нужно еще подтвердить, что сотрудник действительно был на рейсе. Для этого попросите у него посадочный талон со штампом о досмотре. Если посадочный талон тоже электронный и штампа нет, то можно запросить у авиаперевозчика справку с информацией о перелете (письма Минфина от 30.04.2019 N 03-03-06/1/32039…).

Платить НДФЛ и подавать уведомления будете в новые сроки — Госдума одобрила поправки в НК РФ

В 2024 году компании и предприниматели будут подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц, причем в обязательном порядке. «Рваные» периоды для налога изменят, а для уведомлений и уплаты введут новые сроки. Такие поправки в НК Госдума одобрила уже трех чтениях.

Обязаны ли ИП сдавать отчеты в военкомат на сотрудников

Нет. У ИП нет обязанности сдавать карточку учета и отчет о численности (формы 18 и 6). Эти отчеты представляют только организации (п. 1 приложения 2 к письму Минкультуры от 21.10.2015 N 344-01-39-ВА, письмо Минкультуры от 03.11.2003 N 125/01/16/24).

Отправлять в военкомат сведения на работников также должны только организации (п. 29 Методических рекомендаций, утв. Генштабом Вооруженных сил от 11.07.2017). Однако по желанию ИП также могут сдавать отчеты и отправлять сведения в военкомат.

Когда надо удержать НДФЛ: разъяснил Минфин

Если компания пополнит ЕНС сотрудника, то с этой суммы придется удержать НДФЛ. Речь идет о случаях, когда организация платит за человека его налог. Ведь единый счет вправе пополнять не только сам налогоплательщик, но и иное лицо. К примеру, работодатель, решивший заплатить за работника НДФЛ, который тот должен был перечислить самостоятельно. В таком случае у сотрудника возникнет доход в сумме этого налога, с которого придется заплатить НДФЛ (письмо Минфина от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128).

Если компания платит НДФЛ за физлицо, доначисленный по результатам проверки, то такой платеж налогом уже не облагается.

Заходить на Госуслуги теперь нужно по‑новому

все потому, что Минцифры вводит двухфакторную идентификацию. Что это значит?

Когда зайдете в личный кабинет на портале Госуслуг, система, помимо ввода кода и пароля, попросит определиться с дополнительной защитой. Для этого нужно зайти в свой профиль, затем в раздел «Безопасность» и выбрать «Вход с подтверждением». Далее выберите один из вариантов допзащиты. Всего их три:

  1. Код из СМС, который придет на указанный вами номер телефона.
  2. Одноразовый код из специального приложения (ТОТР).

Если выбрали способ подтверждения через СМС, то проверьте, актуальный ли телефон указан в настройках. Если он уже недоступен, актуализируйте номер в приложении банка-партнера или ближайшем МФЦ.

Пока не сделаете выбор в пользу одного из дополнительных способов защиты, пользоваться Госуслугами не получится.

Отчетность в военкомат в 2024 году

Сдавайте в военкомат карточку учета организации по форме N 18. Организации, которые ведут бронирование работников, дополнительно представляют отчет по форме N 6 и сведения по форме N 19. Также отправляйте в военкомат уведомления о приеме и увольнении сотрудников.

Заполните новый отчет, если у вас есть «особые» работники

ФНС утвердила новую форму расчета по взносам. Новый бланк нужен компаниям с работниками-иностранцами, которые по международным договорам застрахованы в РФ не по всем видам страхования. Так, граждане Вьетнама или Китая, которые работают в России, застрахованы только в сфере обязательного медицинского и социального страхования. Единый тариф взносов с выплат работникам из этих стран теперь можно «дробить».

Когда главбух отвечает за воинский учет, разъяснил Роструд

Вести воинский учет работодатель вправе поручить любому сотруднику. Главный бухгалтер не исключение. Важное условие — чтобы компетенция ответственного сотрудника позволяла выполнять эту работу. Так считают специалисты Роструда.

По общему правилу возложить на работника дополнительные обязанности, которые не предусмотрены трудовым договором или должностной инструкцией, можно только по его письменному согласию. Работник же вправе отказаться от исполнения дополнительных обязанностей. И это не будет нарушением трудового законодательства.

По НДФЛ отменяют «рваные» периоды, но вводят два срока уплаты

Компаниям вернут месячный период начисления НДФЛ вместо «рваных» периодов с 23‑го по 22‑е число . О таких планах заявлял и глава ФНС Даниил Егоров. Считать и платить налог, а также подавать по нему уведомления будете за периоды внутри одного календарного месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Памятка с суммами больничных, которые сотрудник можно получить от компании и Фонда в ноябре

2 736,99 рубля — максимальная сумма дневного пособия при стаже восемь лет и более.

2 189,59 рубля — максимальная сумма дневного пособия, если ваш стаж от пяти до восьми лет.

1 642,19 рубля — максимальная сумма дневного пособия, если вы отработали меньше пяти лет.

Например, вы болели неделю, стаж 10 лет. Компания начислит максимум 8 210,97 руб. (за первые три дня), фонд — 10 947,96 руб. (за оставшиеся четыре). Но из этой суммы еще вычтут НДФЛ.

541,40 рубля в день — минимальная сумма больничных для ноября независимо от рабочего стажа. Из этой суммы при расчете пособия также вычтут НДФЛ.

730 расчетное число — на столько разделят ваш заработок за 2021 и 2022 годы. Не важно, были ли у вас в этот период перерывы в работе. Исключение — бывшие мобилизованные.

Первые три дня по больничному листу оплатит компания, остальные дни фонд. Если заболел ребенок, пособие полностью выплатит фонд.

Если праздничный выходной день совпал с вашим больничным, его вам тоже оплатят.

Планируют ввести новый спецрежим. Что это будет?

Пользоваться льготами МСП смогут даже те, кто вырос из малого бизнеса. Чиновники поняли, что у компаний нет стимула расширяться, а значит, и создавать новые рабочие места. Поэтому решили создать новый спецрежим — промежуточный вариант между упрощенкой и общей системой. Он позволит компаниям сгладить «прыжок» в крупный бизнес.

Организации и ИП смогут наращивать обороты, переходя из разряда малого бизнеса в средний, из среднего в крупный, без опасений резко попасть под полную налоговую нагрузку, одновременно лишившись налоговых и различных финансовых преференций.

Инициаторы новшества полагают, что такой шаг избавит предпринимателей от мыслей о дроблении бизнеса ради сохранения льгот.

По каким критериям бизнес относят к субъектам МСП

Для применения льгот и других преференций организации или ИП должны находиться в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), который ведёт ФНС, опираясь на данные отчётностей. Реестр находится в открытом доступе и ежемесячно обновляется.

Критерии для отнесения к категориям МСП, установлены ст.4 от 24.07.2007 N 209-ФЗ. Предельные значения дохода установлены постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 N 265

Таблица. Критерии отнесения к субъектам МСП

Вид организацииСреднесписочная численность работниковДоходы за предыдущий год без НДС
Малые предприятияНе более 100 (для микропредприятий — не более 15 человек).Не более 800 млн руб. (не более 120 млн руб. для микропредприятий).
Средние предприятияОт 101 до 250 человек (если иное предельное значение не установлено в соответствии с пунктами 2.1 и 2.2 ч.1 ст.4 N 209-ФЗ).Не более 2 млрд руб.

Категория субъекта МСП определяется в соответствии с наибольшим по значению условием, установленным пунктами 2, 2.1, 2.2 и 3 части 1.1 ст.4 от 24.07.2007 N 209-ФЗ. Например, если организация по численности соответствует критерию для отнесения к микропредприятиям, но выручка за прошедший год находится в диапазоне от 800 млн до 2 млрд рублей, такая организация будет считаться средним предприятием.

Если в течение трёх лет подряд субъект МСП не соблюдает критерии по доходу или численности персонала, он потеряет свой статус.

Для юридических лиц есть дополнительные ограничения:

  • доля в их уставном (складочном) капитале государства, региональных и муниципальных структур и НКО не должна превышать 25%;
  • доля в уставном капитале (процент голосующих акций в АО) юридических лиц — не субъектов МСП, а также иностранных юридических лиц, не должна превышать 49%.
На какие привилегии субъекты МСП могут рассчитывать в 2024 году

Малый и средний бизнес может рассчитывать на:

  • применения специального налогового режима;
  • упрощённых способов ведения бухучёта и составления упрощённой бухгалтерской отчётности;
  • различные налоговые льготы;
  • ведение упрощённого порядка кассовых операций;
  • упрощённый порядок составления статистической отчётности;
  • отсутствие плановых проверок надзорными органами;
  • использование льготных программ для поддержания и развития бизнеса.

Перечень видов госпомощи для субъектов МСП перечислен в статьях 17–25 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ. Помощь осуществляется как в форме финансовой поддержки, так и в виде оказания информационных и консультационных услуг.

Ежегодный отпуск сотрудникам предпенсионного возраста и пенсионерам увеличат до 35 дней

Работодателям придётся снова перейти на новые правила по отпускам. Ежегодный оплачиваемый отпуск сотрудникам предпенсионного возраста и пенсионерам увеличат до 35 календарных дней. Такой законопроект рассматривает Госдума.

Дополнительные семь дней отпуска позволят таким сотрудникам иметь больше свободного времени, чтобы полноценно отдохнуть, восстановить силы и повысить работоспособность.

Также внесут поправки в ТК, которые уточнят, что предпенсионный возраст – это возрастной период сроком до пяти лет до того, как гражданину назначат пенсию по старости.

Грубые ошибки в ЕФС-1, из-за которых отчет не примут собрали для вас в одной памятке

Код 50 — грубые ошибки, из-за которых отчет не примут
Код ошибкиЧто означаетКак исправить
АФ.КСФ.1.1Файл (как XML-документ) некорректенПроверить правильность выгрузки файла
АФ.СХ.1.1Файл не соответствует XSD-схемеПроверить правильность выгрузки файла
АФ.ЭП.1.1Некорректная (недействительная) КЭП уполномоченного представителяПроверить срок действия КЭП, при необходимости обратиться в удостоверяющий центр
ВС.Б-СТРАХОВАТЕЛЬ.1.1В базе СФР (ранее ПФР) не найден указанный регистрационный номер страхователя на момент отправки отчетаПроверить корректность заполнения отчета и отправить заново
ВС.Б-СТРАХОВАТЕЛЬ.1.2ИНН организации (ИП) не соответствует выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИППроверить корректность заполнения отчета и отправить заново
ВС.ЕФС-СЗВ-ТД.1.14Значение ИНН не должно состоять из одних нулейПроверить корректность заполнения отчета и отправить заново
ВС.ЕФС-СЗВ-ТД.1.15Значение СНИЛС не должно состоять из одних нулейПроверить корректность заполнения отчета и отправить заново
ВС.ЕФС-1.1.4Дата заполнения не может быть позже текущей даты и ранее 2023 годаПроверить корректность заполнения отчета и отправить заново

Когда ИП не должен платить фиксированные взносы? Напомнил Минфин

Предприниматели, которые перешли на НПД, не должны платить фиксированные страховые взносы. Об этом напомнил Минфин в письме от 02.10.2023 N 03-11-11/93491.

Плательщики налога на профессиональный доход не перечисляют обязательные страховые взносы (п. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Часть налога на профдоход поступает в ФОМС, поэтому плательщики налога считаются застрахованными в системе медстрахования. Чтобы отработанные на спецрежиме периоды вошли в стаж для пенсии, необходимо вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Просто заключите с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять