Изменения в законодательстве в феврале 2023 года

Изменения в законодательстве в феврале 2023 года

Изменения в законодательстве в феврале 2023 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за февраль 2023 года.

Стало ясно, подавать ли 27 февраля уведомление по налогу на имущество

Срок уплаты налога на имущество организаций за 2022 год истекает 28 февраля 2023 года. Тогда как крайний срок для подачи годовой декларации — 27 марта (перенос с выходного 25 марта). Фактически налог на имущество за 2022 год приравняли к авансовым платежам, ведь заплатить его надо до подачи отчетности. Это значит, что если вы включили налог в ЕНП, то до 27 февраля необходимо направить в инспекцию уведомление об исчисленных суммах. Это нам подтвердили в ФНС.

А вот подавать ли такое уведомление, если декларацию сдали до срока уплаты налога? Например, 22 февраля компания отчиталась по имуществу, а 28 февраля собирается перечислить налог в составе ЕНП. Тут есть спорность. Ведь по общему правилу подавать уведомление не требуется, если компания сдает отчетность раньше срока уплаты налога. Но не ясно, работает ли это правило, когда компания по собственной инициативе отчитывается заранее — например, за месяц до установленного срока, как в случае с налогом на имущество.

Официальных разъяснений по этому вопросу от ФНС пока нет. Но в частной беседе чиновники нам сообщили, что если отчитаться раньше крайнего срока, который установлен для отправки уведомления, то само уведомление можно не подавать. Даже если компания отчиталась заранее по собственной инициативе. Однако безопаснее выяснить в инспекции, устроит ли налоговиков такой вариант. Это позволит избежать споров с проверяющими, пеней и неразберихи на ЕНС.

МРОТ проиндексируют на 18,5%

С 1 января 2024 года МРОТ повысят до 19 242 рублей. Поручение проиндексировать МРОТ на 18,5% дал Президент в ходе послания Федеральному Собранию 21 февраля.

Появятся новые налоговые льготы для бизнеса

Новые суммы Владимир Путин озвучил 21 февраля в ходе послания Федеральному Собранию.

«Предлагаю увеличить социальный налоговый вычет на образование детей с 50 до 110 тысяч рублей, на собственное обучение и медрасходы со 120 до 150 тысяч», — заявил Президент.

Появятся новые налоговые льготы для бизнеса

Компании смогут воспользоваться новыми льготами и снизить налог на прибыль. Президент заявил о новом вычете на покупку IT-оборудования в ходе послания Федеральному Собранию 21 февраля.

«Начиная с этого года, российские компании могут уменьшить выплаты по налогу на прибыль, если закупают передовые отечественные IT-решения и продукцию с использованием искусственного интеллекта. При чем эти расходы учитываются с повышенным коэффициентом в 1,5 раза больше фактических затрат. То есть на каждый рубль, вложенный компанией в покупку такой продукции, о которой я только что сказал, приходится налоговый вычет в 1,5 рубля. Предлагаю распространить такую налоговую льготу на покупку российского высокотехнологичного оборудования в целом», — отметил Президент.

Станет проще сдавать статотчетность

Малому бизнесу упростят сдачу статистической отчетности. Законопроект об этом подготовило Минэкономразвития (ID проекта 01/05/02-23/00135955).

Министерство предлагает отменить привычные формы статистических отчетов. Вместо них малый бизнес будет регулярно представлять первичные статистические данные, объем которых определит Правительство. Таким образом компаниям и ИП не придется отчитываться сразу в несколько ведомств. Достаточно будет внести данные в личном кабинете на цифровой платформе.

Если поправки примут, то заработают они с 1 января 2024 года.

Компания оформила платежку с единым налоговым платежом, но указала в ней ОКТМО. Зачтут ли налоговики такой платеж?

В поле 105 платежного поручения на уплату ЕНП можно указать как нулевое, так и ненулевое значение ОКТМО. Во втором случае главное, чтобы код состоял из восьми знаков. Тогда банк примет платеж, а инспекция учтет его на едином налоговом счете в качестве ЕНП.

Интересный вопрос!

Сотрудник отработал сверх нормы в выходной или праздничный день. За это ему положены повышенная оплата или дополнительный день отдыха (ст. 153 ТК РФ). Вместо денег работник хочет взять отгул, но просит разделить его на части. Например, три часа он будет отсутствовать на работе в один день, четыре — во второй, еще час — в третий. Одобрить сотруднику такой вариант или отказать?

По мнению Роструда, ТК РФ не запрещает делить отгулы на части (ответ на вопрос № 174277 от 12.01.2023 онлайнинспекция. рф).

Отгуливать сразу весь день сотрудник не обязан. Так что если он захочет использовать дополнительный день отдыха частями, согласуйте эту просьбу. Но попросите написать заявление на отгул и указать, как именно сотрудник будет тратить положенный ему день.

Сдавать несколько уведомлений в месяц по одному налогу опасно!

Если уведомления отличаются только суммой, каждое следующее уведомление будет обнулять предыдущее.

Например, компания направила два уведомления по НДФЛ — с аванса и зарплаты. Если код периода одинаковый и уведомления отличаются только суммой, инспекторы будут считать актуальным второе уведомление. Суммировать НДФЛ из первого и второго уведомления налоговики не будут. Поэтому не отправляйте несколько уведомлений по НДФЛ за одинаковый период. Повторное уведомление за тот же период формируйте, только если прежнее было с ошибкой. Аналогично по другим налогам.

Новые отчеты по сотрудникам на ГПД для всех работодателей с 2023 года

С 2023 года работодатели должны отчитываться по сотрудникам на ГПД. Для этого они подают отчеты:

  • «Персонифицированные сведения о физлицах»;
  • ЕФС-1;
  • РСВ.

Новый отчет ЕФС-1 объединил несколько отчетов: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. Чтобы в 2023 году отчитаться по сотрудникам на ГПД, работодатели предоставляют следующие подразделы формы ЕФС-1:

  • подраздел 1.1 вместо СЗВ-ТД;
  • подраздел 1.2 вместо СЗВ-СТАЖ.

Подраздел 1.1 подают на следующий день после заключения договора ГПХ или его расторжения. Подраздел 1.2 раздела 1 «Сведения о страховом стаже» заполняйте по итогам календарного года не позднее 25 января года, который следует за отчетным.

Напомним, что с 2023 года сотрудники на ГПД являются застрахованными лицами. За них работодатели платят страховые взносы.

Проверки ККТ отменили, но не для всех

Мораторий на проверки онлайн-ККТ продлили до конца 2023 года. Но кое-кого инспекторы все же проверят. Об этом предупредил представитель ФНС Алексей Батарин. Узнайте из его интервью журналу «Главбух», кому грозят внеплановые ревизии, на что инспекторы закроют глаза, а за что оштрафуют.

ГЛАВБУХ: Алексей Алексеевич, в конце декабря Правительство продлило мораторий на внеплановые проверки ККТ. Касается ли он всех проверок?

АЛЕКСЕЙ БАТАРИН: Действительно, мораторий продлили почти на тех же условиях, которые были установлены в 2022 году (постановление Правительства от 10.03.2022 N 336). Но подчеркну: действующий мораторий хотя и ограничивает контрольную работу инспекций, но не запрещает контрольные мероприятия (постановление Правительства от 28.02.2022 N 272).

Сдавать ли в ИФНС нулевое уведомление по налогам?

Чиновники из ФНС считают, что нулевые уведомления подавать не надо. Но такое мнение они высказывают в частных беседах. Официальных разъяснений пока нет.

Налоговики, с которыми мы поговорили, аргументируют свою позицию так. Уведомление необходимо, чтобы предупредить инспекцию о суммах, которые компания рассчитала к уплате в бюджет до сдачи отчетности. Речь идет об НДФЛ, страховых взносах, имущественных налогах и авансах по упрощенке. Нет начислений — не будет и платежей. Значит, инспекторам не понадобится распределять полученные деньги с ЕНС организации на конкретные налоги. Раз так, то и уведомление от компании не требуется: в нем нет практического смысла.

Налоговый кодекс не дает прямых указаний насчет нулевых уведомлений — надо или нет передавать их в инспекцию. Эту ситуацию законодатели пока не урегулировали. Зато по общему правилу, если уведомление не представить, компанию могут оштрафовать на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Штраф небольшой, но если не хотите рисковать, до выхода официальных разъяснений ФНС вы вправе отправлять в инспекцию нулевые уведомления. Проверяющие их в любом случае примут. Это подтвердили инспекторы, которых мы опросили.

Про новую форму путевого листа

С 1 марта будет действовать новая форма путевого листа (приказ Минтранса от 28.09.2022 N 390).

Подробнее об изменениях читайте в нашей статье Семь изменений в путевых листах от Минтранса

Причины по которым нужно писать новое заявление на вычет по НДФЛ

У работника стало больше детей:

  • родился новый ребёнок;
  • сотрудник вступил в брак с родителем детей, на которых положен вычет;
  • работник усыновил, взял под опеку или попечительство ребёнка.

У сотрудника появилось право на повышенный размер вычета:

  • работник стал единственным родителем;
  • ребёнку в возрасте до 18 лет установили инвалидность;
  • в пользу работника от детского вычета отказался второй родитель.

Ребёнок достиг возраста, когда право на вычет надо подтверждать:

  • студенту очного отделения в 2022 году исполнилось 18 лет;
  • возраст ребёнка-инвалида, который обучается очно, от 18 до 24 лет.

Работник утратил право на повышенный вычет:

  • единственный родитель вступил в брак;
  • ребёнок утратил статус инвалида.

ФНС и Минфин предложили два способа уменьшить налог по УСН на взносы

Первый — для ИП, которые перечисляют налоги и взносы единым платежом. Таким предпринимателям надо подать заявление о зачёте (ст. 78 НК РФ). В нем указать, что деньги с ЕНС направляют в счёт уплаты взносов. Подавать уведомления о взносах не надо. Такой способ предложил Минфин (письмо от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).

Второй — ФНС рассказала ещё об одном варианте (письмо от 31.01.2023 N СД-4-3/1023). Он для предпринимателей, которые перечисляют налоги и взносы на конкретные КБК. Такие ИП могут сразу уменьшить налог на взносы и перечислить эту сумму на КБК для налога по УСН. Но при условии, что страховые взносы заплатили тоже на конкретный КБК в квартале, за который перечисляли аванс.

Как показать в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату

  1. Если выдали зарплату в декабре, на тот момент действовали ещё прежние правила по НДФЛ. Дата дохода по зарплате — последний день месяца, за который компания её начислила (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому зарплата без вариантов относится к доходам 2022 года. В этом случае все показатели у вас попадут в 6-НДФЛ за год.
  2. Если декабрьский аванс выдали в прошлом году, а зарплату за декабрь в январе, в этом случае действуют уже новые правила по НДФЛ. Однако никаких переходных положений законодатели не установили.

Новые правила для платёжек по налогам и взносам

Платёжка на ЕНП. Если перечисляете единый налоговый платёж, указывайте в поле 101 статус плательщика 01. В поле 104 пишите КБК по ЕНП независимо от того, какие налоги и взносы уплачиваете, — 18201061201010000510. В поле 105 по общему правилу надо привести значение 0. При этом правила разрешают указать и ненулевой ОКТМО из восьми знаков: это не помешает платежу дойти до ЕНС компании. В полях 106—109 укажите 0. Эти реквизиты не требуются налоговикам для идентификации единого платежа.

Платёжка вместо уведомления. Если направляете платёжки взамен уведомлений об исчисленных суммах, используйте статус плательщика 02. В поле 104 укажите конкретный КБК по налогу или взносам. В поле 105 приведите восьмизначный ОКТМО. А в поле 107 поставьте налоговый период, за который перечисляете платеж. Например, МС.02.2023 или КВ.01.2023.

В обоих случаях в реквизитах получателя надо указывать УФК по Тульской области. Ведь все платежи по налогам и взносам теперь зачисляются на единый казначейский счёт. Не имеет значения, где зарегистрирована и работает организация. В поле 24 «Назначение платежа» правила требуют указывать дополнительную информацию для идентификации. Однако налоговики разрешают не заполнять это поле или писать в нем любую удобную формулировку. На распределение денег это не повлияет — они все равно попадут на единый налоговый счёт.

Чиновники обновили коды доходов и вычетов для 6-НДФЛ

С 5 февраля ФНС ввела новые коды доходов и вычетов (приказ от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216). Также чиновники скорректировали некоторые действующие коды.

Формально новые коды понадобится приводить в справках о доходах и суммах налога начиная с 6-НДФЛ за 2023 год. Но, как нам объяснили налоговики, эти коды можно использовать уже сейчас, то есть и в отчётности за 2022 год. При этом, если в 6-НДФЛ за 2022 год вы укажете прежние коды, то ошибкой это не будет.

Какие платежки не входят в ЕНП

В ЕНП не входят НДФЛ с доходов иностранцев, которые работают по патенту, взносы на травматизм, административные штрафы, госпошлина, которую компания платит при обращении в суд. Перечисляйте их на конкретные КБК.

Есть платежи, которые можно перечислить на конкретный КБК, а задолженность погасить с ЕНС. Это налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами, утилизационный сбор. К примеру, если у компании есть задолженность по утилизационному сбору, то налоговики могут списать долг с ЕНС. Инспекторы сами зачтут задолженность в счёт исполнения обязанностей без заявлений. Такие разъяснения дают налоговики на промостранице ЕНС.

Про старые переплаты

Переплату по налогам и взносам, которой больше трех лет, инспекторы не стали переносить на ЕНС компаний и ИП. Ведь вернуть или зачесть эти деньги уже невозможно. Поэтому не удивляйтесь, если не увидите старые остатки на своем едином счёте (письмо ФНС от 28.12.2022 N СД-3-8/15024).

Можно ли увольнять за срыв необоснованного плана?

Реальный прецедент

Компания уволила менеджера по продажам за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей (п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). В приказе об увольнении указали, что сотрудник не выполнил индивидуальный план продаж. Ранее менеджера уже привлекали к дисциплинарной ответственности, в том числе за срыв плана. Сотрудник не согласился с увольнением и обратился за защитой в суд.

Чтобы доказать, что сотрудник не справлялся с обязанностями, компания представила суду планы продаж, докладные и служебные записки, объяснительные самого работника. Но судьи все равно встали на сторону сотрудника. Компания обязана восстановить менеджера на работе, выплатить ему средний заработок за время вынужденного прогула и компенсировать моральный вред (определение Первого кассационного суда от 01.11.2022 по делу N 88-28704/2022).

Аргументы! О ежедневном плане продаж было сказано в должностной инструкции менеджера. Но, как выяснилось, с этим документом сотрудника не ознакомили. Компания не смогла обосновать, насколько объемы продаж из ежедневного плана были выполнимы. Другим сотрудникам аналогичные планы руководство организации не ставило. А еще сотруднику почему-то ограничили доступ к программе 1С: это тоже повлияло на срыв плана работы.

Ответы на ТОП 5 вопросов про новый отчёт по персонифицированным сведениям

Кто сдает отчёт по персонифицированным сведениям?

Компании и ИП, которые выплачивали доходы физлицам.

Кто не сдает отчёт по персонифицированным сведениям?

1. Все ИП без работников.
2. Компании и ИП на АУСН.

Куда сдавать отчёт по персонифицированным сведениям?

В ИФНС по месту нахождения компании или по месту жительства ИП.

В какой срок сдать отчёт по персонифицированным сведениям?

25-го числа каждого месяца, следующего за отчётным (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В какой форме сдавать отчёт по персонифицированным сведениям?

Электронно: если численность сотрудников за отчётный месяц, которым выплачивали доход, превысила 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). На бумаге или электронно по своему выбору: остальные компании, но мы рекомендуем сдавать электронно.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Просто заключите с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять