Изменения в законодательстве в августе 2024 года

Изменения в законодательстве в августе 2024 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за август 2024 года.

Из сальдо ЕНС исключат пени по старым долгам

Пени по старым налоговым долгам уберут из сальдо единого счёта. ФНС закрепила порядок, как для этого должны действовать инспекторы.

Если инспекторы пропустили срок для взыскания долга, то и начисленные на него пени взыскать не смогут. Из совокупной обязанности их должны исключить (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Пени могут вернуть в сальдо ЕНС. Это произойдет, если инспекторы обратятся в суд и восстановят пропущенный срок для взыскания долга.

Почему сейчас нужно искать у себя признаки дробления

С 2025 года бизнес имеет возможность воспользоваться амнистией и освободиться от доначислений за прошлые годы, если налоговики увидят незаконное дробление в 2022‑2024 годах. Поэтому уже сейчас стоит проверить, могут ли вас обвинить в дроблении и нужна ли вам амнистия.

Изменят правила оплаты сверхурочной работы

С 1 сентября сверхурочную работу нужно оплачивать исходя из размера зарплаты с учётом компенсационных и стимулирующих выплат.

Как подготовиться. Следует внести поправки в локальные нормативные акты, которые устанавливают порядок оплаты сверхурочной работы.

Ничего менять не придётся, если локальные акты предусматривают оплату сверхурочной работы в более высоком размере, чем размер оплаты, установленный по новым правилам.

Что будет, если проигнорировать изменения. Если сумма оплаты окажется меньше, чем предписывают новые правила, работник вправе обратиться в трудинспекцию или суд.

Штраф для компании составит от 30 тыс. до 50 тыс. руб., для директора — от 1 000 до 5 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). И всё равно придется начислить доплату до нормы, уплатить штраф и, возможно, погасить судебные издержки.

Как отразить в учёте расходы на генерацию кодов маркировки

Затраты на генерацию кодов учитывайте как расходы по обычным видам деятельности текущего периода (п. 5, 16, 17, 18 ПБУ 10/99). Проводка:

Сами коды в бухучёте не отражайте. Расходные материалы для маркировки, например ленту для наклеек, учитывают на счёте 10 «Материалы» и списывают при отпуске в производство. Проводки следующие:

Прослеживаемых товаров может не быть в сервисе ФНС

У ФНС есть специальный сервис по проверке реквизитов прослеживаемости, в частности регномера партии товара (РНПТ). Найти его можно так: nalog.gov.ru > «Сервисы и госуслуги» > «Сведения из реестров» > «Проверка прослеживаемых товаров». Налоговики предупредили: из-за санкций в этот сервис подгружаются данные не обо всех прослеживаемых товарах. Учитывайте это при взаимодействии с контрагентами.

Проблема не в технических недочётах сервиса, а в том, что власти пытаются защитить российский бизнес от вторичных санкций. В отношении части деклараций на товары, в том числе подлежащих прослеживаемости, сейчас действует особый режим обработки и хранения. Именно поэтому в национальную систему прослеживаемости не поступает часть данных, что не позволяет участникам оборота прослеживаемых товаров проверять корректность указанных в документах РНПТ.

Когда контрагент просит подтвердить регномер, выкрутиться можно так:

Вышлите ему копию декларации на товары, в соответствии с которой эту продукцию привезли в Россию.

МРОТ хотят увеличить в полтора раза

С 1 января 2025 года минимальная зарплата может вырасти до 30 тыс. рублей.

Депутат ЛДПР Ярослав Нилов в своём телеграм-канале сообщает, что в Госдуму внесут законопроект, которым повысят МРОТ.

Ещё на ПМЭФ Президент Владимир Путин поручил повысить минимальную зарплату к 2030 году до 35 000 рублей.

Новый налоговый вычет до 500 000 рублей. Ещё один

Правительство планирует ввести новый налоговый вычет в размере 500 000 рублей для отдельных сотрудников.

Новые правила коснутся работников:

• образования;
• медицины;
• науки;
• культуры.

Порядок оформления нового вычета по НДФЛ будут устанавливать региональные власти.

Предполагается, что налоговый вычет будет установлен в регионе для граждан, которые:

• не достигли возврата 35 лет;
• работают по специальности;
• имеют профессиональное или среднее образование в области медицины или образования.

Особые условия для упрощенцев с пониженными ставками НДС в 2025 году

Упрощенщик со ставкой НДС 5 или 7 процентов в периоде получения аванса должен заплатить НДС по расчетной ставке 5/105 или 7/107 (п. 4 ст. 164 НК РФ). При отгрузке он сможет заявить вычет этого НДС (п. 8 ст. 171 НК РФ).

При пониженных ставках также возможен вычет НДС по возвращенным товарам или авансам (п. 5 ст. 171 НК РФ). А вот вычет входного НДС запрещен. Упрощенщик не вправе заявить его по товарам, работам, услугам, основным средствам и НМА, он включит налог в стоимость (подп. 8 п. 2 ст. ст. 170 НК РФ).

Упрощенщик с пониженной ставкой также не вправе начислять НДС с разницы между ценой продажи и ценой покупки в тех случаях, которые предусмотрены для налогоплательщиков с общей ставкой НДС (ст. 154 НК РФ в новой ред.). Налог надо платить с полной стоимости продажи.

Заплатите по‑особому сотруднику, который отработал только часть выходного

Работу в выходной или нерабочий праздничный день нужно оплачивать не менее чем в двойном размере либо в одинарном с предоставлением отгула (ст. 153 ТК РФ). Оплачивайте только то время, которое отработал сотрудник. Если он вышел в выходной на пару часов, оплатите лишь эти часы в двойном размере. А вот если сотрудник попросит одинарную оплату и отдых, то отгул предоставьте на целый день.

Имейте в виду, что в случае увольнения сотрудника неотгулянный дополнительный выходной ему необходимо оплатить. Так решил Конституционный суд, предписав законодателям внести изменения в часть 4 статьи 153 ТК РФ (постановление от 06.12.2023 N 56-П). В новой редакции статьи 153 ТК РФ будет сказано, что отгул, который сотрудник получил за работу в выходной, он вправе использовать в течение года или может получить за него оплату при увольнении (законопроект N 638766-8 → sozd.duma.gov.ru). Поправка вступит в силу 1 марта 2025 года, но уже сейчас нужно применять в работе постановление N 56-П.

РСВ будете сдавать по новой форме

ФНС планирует обновить форму расчёта по страховым взносам, уточнить порядок заполнения и предлагает новый формат представления РСВ в электронном виде.

Для большинства компаний изменения носят технический характер. Например, предлагают заменить штрихкоды. Об этом сказано в пункте 1.1.1 проекта приказа ФНС «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878».

В подраздел 3.2.1 раздела 3, где компании подают персонифицированные сведения о застрахованных лицах, налоговики планируют добавить новую графу 141. В ней будете отдельно отражать выплаты по гражданско-правовым договорам.

Разрешили раньше учитывать взносы ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2025 года будут учитывать взносы по принадлежности к периоду. Факт уплаты значения не имеет.

Переплаты в расходах не учесть, пока не наступит срок перечисления взносов. При этом потребуется следить, чтобы вовремя заплатить учтенные в расходах взносы.

Малый и средний бизнес освободили от отчётов в Росстат

Малому и среднему бизнесу разрешили отчитываться в Росстат в упрощенном порядке — без подачи отчётов (Федеральный закон от 22.07.2024 N 206-ФЗ). Нововведения, по мнению авторов закона, избавят компании от лишней административной нагрузки.

Если ваша компания в реестре МСП, то с 2025 года будете подавать в Росстат только первичные статданные. Для их сбора создадут специальную платформу.

Это не все новшества. Периодичность сбора статистических показателей теперь будет устанавливать Правительство. Оно же будет решать, какие статданные собирать и как часто проводить выборочные федеральные статистические наблюдения. Сейчас наблюдения проводят раз в месяц или раз в квартал, а для микропредприятий — раз в год.

Разрешили раньше учитывать взносы ИП на упрощёнке с объектом «доходы минус расходы»

По аналогии со взносами на УСН с объектом «доходы» ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2025 года будут учитывать взносы по принадлежности к периоду (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Факт уплаты значения не имеет. При этом взносы, уплаченные после 1 января 2025 года за предыдущие периоды, предприниматель сможет включить в расходы 2025‑2027 годов.

Пересмотрите график платежей ИП. Станет невыгодно платить взносы заранее. Переплаты в расходах не учесть, пока не наступит срок перечисления взносов. При этом потребуется следить, чтобы вовремя заплатить учтенные в расходах взносы.

Пени за 2024 год пересчитают

Расчёт налоговых пеней уменьшили до конца 2024 года.

Поправка вступит в силу задним числом, с 1 января 2024 года.
Но со следующего года пени вновь будут считать по двум ставкам.

Счета-фактуры хотят отменить

Депутаты собираются освободить упрощенцев с доходом ниже 60 млн руб. от обязанности выставлять счета-фактуры. Для этого они готовят поправки в НК РФ. Госдума планирует рассмотреть их уже осенью. Уровень дохода таких компаний налоговики, как и сейчас, будут контролировать по УСН‑декларациям и КУДиР. А одновременное ведение книги продаж и КУДиР — двойная работа.

Напоминаем, что с 2025 года все упрощенцы без исключения станут плательщиками НДС. Но не все из них будут платить налог.

По форме ЕФС‑1 придется отчитываться о большем количестве работников

Минтруд подготовил законопроект, который внесёт поправки в порядок, по которому необходимо подавать в Социальный фонд сведения о работниках компании по форме ЕФС‑1. Работодателям нужно будет предоставлять в Социальный фонд сведения о работниках, к заработной плате которых применяют районные коэффициенты.

Также необходимо будет включать в отчёт по форме ЕФС‑1 сведения о руководителях — единственных участниках компаний, собственниках организаций и священнослужителях. Для учёта пенсионных прав единственных учредителей организации и священнослужителей необходимо будет подавать на них сведения о периодах работы один раз в год.

Новый стандартный вычет до 46 800 рублей

В Правительстве предложили внести новый стандартный налоговый вычет для сотрудников.

Оформить новый вычет по НДФЛ смогут сотрудники, доход которых не превышает 30 000 рублей в месяц или 360 000 рублей в год. Вернуть они смогут до 46 800 рублей. Оформить такой вычет можно будет при подаче налоговой декларации или же при направлении заявления через личный кабинет налогоплательщика. Последний способ — упрощенный порядок оформления вычета.

ФНС снова меняет форму 3-НДФЛ

В новом бланке 3-НДФЛ будет новое поле — «ЕРН». Оно предназначено для указания единого регистрационного номера. Если декларацию заполняет физлицо, можно не указывать ИНН и паспортные данные.

Также изменения коснулись приложения 5, в котором проводят расчеты стандартных, социальных и инвестиционных вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения.

В приложении появится новая строка 182. В ней нужно будет указывать общую сумму социальных вычетов по НДФЛ, которые предоставлены в упрощенном порядке.

Применять новый бланк нужно будет с отчётности за 2024 год.

Сотрудники с детьми могут досрочно выйти на пенсию

СФР в телеграм-канале напоминает, что сотрудницы, у которых 3 и более детей, вправе досрочно выйти на пенсию. При этом детям должно быть более 8 лет, а трудовой стаж сотрудницы — не менее 15 лет.

Соцфонд приводит примеры досрочного выхода на пенсию для многодетных мам. Так, выйти на пенсию можно:

• при воспитании 3 детей в 57 лет;
• при воспитании 4 детей в 56 лет;
• при воспитании 5 детей и более в 50 лет.

Мамы двух и более детей, которые имеют страховой стаж не менее 20 лет и проработали не менее 12 календарных лет в районах Крайнего Севера или не менее 17 лет в приравненных к ним местностях также могут уйти на отдых в 50 лет.

Россия вводит новый закон о майнинге криптовалют

Принят Федеральный закон от 08.08.2024 N 221-ФЗ
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», который включает, в том числе, ограничения и запреты в области майнинга криптовалют.

С 1 ноября 2024 года юрлица и ИП смогут заниматься майнингом с момента их включения в спецреестр. Его сформирует Минцифры. Физлица смогут «добывать» цифровую валюту без включения в реестр, если не будут превышать правительственные лимиты энергопотребления. Речь идет о российских компаниях и гражданах.

О получении криптовалюты в результате майнинга обяжут извещать орган, который определит правительство. В уведомлении потребуют указать адрес‑идентификатор. Это уникальная последовательность символов для учёта операций с‑цифровой валютой.

Бизнесу запретят совмещать майнинг с‑передачей электроэнергии, её производством или куплей-продажей, а‑также с‑оперативно‑диспетчерским управлением в электроэнергетике.

Есть и другие изменения. Так, с 19 августа 2024 года нельзя рекламировать или по-другому предлагать криптовалюту неограниченному кругу лиц.

3-НДФЛ за 2024 год: новая форма

ФНС снова обновляет форму декларации 3-НДФЛ. Проект новой формы декларации 3-НДФЛ выставлен на обсуждение.

Ключевое нововведение: вместо ИНН можно будет указывать ЕРН — единый регистрационный номер в едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении.

Кроме этого, в декларацию добавляется строка для указания суммы соцвычетов, предоставленных в упрощенном порядке.

Новая форма предназначена для отчетности за 2024 год (срок сдачи 30.04.2025).

Про новый размер МРОТ

В 2025 году МРОТ вырастет на 16,6 процентов по сравнению с текущим годом и составит 22 440 руб. Сейчас он 19 242 руб. Увеличение федеральной минималки анонсировал Минтруд. Сотрудникам, которые работают за минимальную зарплату, придётся платить больше.

Счёт-фактуру скоро поменяют

Скоро будете заполнять счета-фактуры по новой доработанной форме.

Изменения потребовались в связи с тем, что с 1 октября 2023 года вступили в силу новые нормы НК — при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры должны содержать их стоимость (подп. 19 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Табличную часть формы счёта-фактуры, в том числе корректировочного, дополнят новой графой 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Кроме того, Минфин предлагает внести правки ещё и в правила заполнения строки 5а «Документ об отгрузке». Сейчас в этой строке указывают номер и дату составления документа об отгрузке в привязке к порядковому номеру записи в счёте-фактуре. В новом счёте-фактуре будете указывать в строке 5а наименование, номер и дату документа об отгрузке. Если документов несколько, то их можно будет перечислить через запятую.

Опаздывать официально разрешат

Сотрудникам разрешат задерживаться из-за непогоды. Такие дополнения в ТК РФ законодатели уже внесли на рассмотрение Госдумы (законопроект № 662147-8). Если поправки примут, наказывать работников за опоздания в плохую погоду будет нельзя: тяжёлые погодные условия станут уважительной причиной при опоздании. Предполагается, что критерии тяжёлых погодных условий установит Правительство.

Изменят дополнительные страховые взносы за ИП в 2025 году

Изменится верхняя граница дополнительных взносов, которые будут начислены с доходов свыше 300 000 рублей.

В 2025 году начислят максимум 300 888 рублей, в 2026 пороговая сумма составит 321 818 рублей, а в 2027 — 342 923 рубля.

Срок уплаты оставили прежним — до 1 июля следующего года.

Напоминаем, что предприниматель платит за себя фиксированный платёж с дохода до 300 тыс. руб. и дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Если у ИП есть наёмные сотрудники, за них он платит взносы как работодатель.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:

• в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг;
• в рамках полноценного Договора Аутсорсинг бухгалтерских услуг.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp