Изменения в законодательстве в августе 2023 года
Изменения в законодательстве в августе 2023 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.
Коротко о главных новостях за август 2023 года.
Введут фиксированный минимум по взносам для всех компаний
Налоговики смогут доначислять взносы компаниям, у которых сотрудники получают меньше МРОТ, хотя полностью отрабатывают норму рабочего времени. ФНС предлагает закрепить такое право инспекторов в НК. Предполагается, что рассчитывать взносы нужно будет из минималки.
Роструд же предложил другой вариант — проработать механизм, при котором трудинспекторы будут выносить по результатам проверок предписания довести зарплаты до МРОТ и заплатить взносы, а налоговики — контролировать их исполнение. Но в ФНС считают, что это слишком сложная схема. К тому же без поправок в НК все равно не обойтись, поскольку у налоговиков нет полномочий следить за выполнением «трудовых» предписаний.
Будьте готовы пояснить банку свои переводы контрагентам
С 29 августа 2023 года по 28 августа 2025 года банкиры по поручению финразведки станут контролировать крупные списания со счетов компаний и ИП (приказ Росфинмониторинга от 13.03.2023 N 52).
Бизнес будете регистрировать онлайн
Минфин предложил с 1 сентября 2023 года по 31 мая 2025 года провести эксперимент, который позволит желающим удаленно зарегистрировать бизнес. Чиновники хотят протестировать услугу «Старт бизнеса онлайн».
Новый сервис позволит всем желающим в течение одного дня по запросу дистанционно зарегистрировать ООО или ИП, открыть счет в банке и получить КЭП. Координатором эксперимента будет ФНС. Воспользоваться сервисом смогут те, кто уже обслуживается в одном из банков — участников эксперимента, а также граждане, которые идентифицированы в ЕСИА и ГИС «Единая биометрическая система».
Больше расходов разрешили учесть в налоговом учете
Норма вступает в силу 31 августа 2023 года.
Компании и ИП вправе учитывать расходы на любые виды договоров добровольного имущественного страхования (п. 51 ст. 2 Закона N 389-ФЗ). Но есть условие. Это страхование должно быть направлено на компенсацию убытков, а также недополученных доходов организации или предпринимателя, которые могут возникнуть при наступлении страхового случая.
Текущая редакция НК предусматривает учет расходов на любые виды добровольного страхования, только если такое страхование — это условие деятельности по законодательству РФ (подп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ). Расходы на добровольные виды страхования включайте в состав прочих расходов в размере фактических затрат (п. 3 ст. 263 НК РФ).
Из-за ошибок в контрольных соотношениях уведомления не примут
С 1 октября 2023 года внимательнее относитесь к контрольным соотношениям для уведомлений. Право отказывать в приеме ошибочных уведомлений закрепят в НК. Сейчас ФНС разрабатывает эти соотношения. Пока можно ориентироваться на КС, которые утверждены письмом ФНС от 17.03.2023 N ЕА-4-15/3132. Скорее всего, налоговики возьмут за основу именно их.
Инспекторы смогут отказать в приеме полностью или частично. Например, когда в уведомлении несколько налогов, а контрольные соотношения нарушены только по одному. В этом случае непредставленной посчитают только ошибочную часть документа.
Но не стоит волноваться, это не будет для вас сюрпризом. Контролеры обязательно уведомят об ошибке. Сделают это через спецоператора или в личном кабинете на сайте ФНС не позднее следующего дня после того, как получат уведомление.
Минфин призывает платить НДФЛ на два разных КБК
Для уплаты НДФЛ с дивидендов, перечисленных нерезидентам, есть два разных КБК. Об этом заявили в Минфине. Коды зависят от суммы налога:
- 182 1 01 02130 01 1000 110 — КБК для НДФЛ, когда исчисленный налог за год не превышает 650 000 руб.;
- 182 1 01 02140 01 1000 110 — КБК для НДФЛ свыше 650 000 руб. за год.
По мнению ФНС, при выплате нерезиденту дивидендов, которые облагают по ставке 15 процентов, в уведомлении об исчисленном НДФЛ надо отразить КБК 182 1 01 02130 01 1000 110. Суммы дохода и налога значения не имеют (письмо ФНС от 04.04.2023 N ЗГ-3-11/4649).
Налоговики против отдельного кода для налога свыше 650 000 руб., так как НК не устанавливает различных ставок НДФЛ для дивидендов нерезидентам в зависимости от величины налоговой базы. Пока безопаснее ориентироваться на позицию ФНС, ведь именно это ведомство администрирует ваши налоговые платежи в бюджет. К тому же налоговики направили в Минфин предложение отказаться от дополнительного КБК для НДФЛ с дивидендов, поскольку практического смысла в нем нет.
Новое в воинском учете: что изменить в работе, чтобы не оштрафовали
Уведомлять военкоматы о приеме и увольнении работников понадобится по новой форме и в более короткие сроки. А в отчеты будете включать сотрудников других возрастных групп. Если не исполнять эти и другие правила, рискуете получить серьезные штрафы. Уже с октября они вырастут в 10 раз.
Минфин опять хочет переписать НК
Изменения для всех:
- Введут новую дату получения электронных требований от ФНС.
- Будет меньше оснований для блокировки счета.
- Станет больше выплат, которые освобождены от НДФЛ.
Глава ФНС заявил, что ЕНС работает без сбоев
Глава ФНС Даниил Егоров заявил о завершении реформы по введению единого налогового счета (ЕНС). По его словам, система работает устойчиво и без сбоев. На встрече с премьер-министром РФ Михаилом Мишустиным Егоров отметил, что реформа состоялась.
Также Егоров рассказал об изменениях в законодательстве, которые упрощают взаимодействие компаний и ИП с ФНС. Например, уведомления в инспекцию разрешили подавать без электронной подписи. А предприниматели теперь вправе уменьшать налог при УСН на начисленные взносы, а не уплаченные, как прежде.
Также глава ФНС сообщил, что уже открыто порядка 56 млн личных кабинетов налогоплательщика. Из них 51 млн кабинетов принадлежит физлицам, 3,6 млн — предпринимателям и 1,6 млн — организациям.
Михаил Мишустин отметил, что крайне важно при внедрении таких масштабных проектов учитывать обратную связь от людей и от бизнеса.
Сотрудник вправе отказаться от совещания
Компания обязала сотрудников присутствовать на рабочих собраниях. Такую обязанность закрепили в трудовых договорах. График работы у сотрудников сменный. Обязаны ли они присутствовать на совещаниях, которые будут проходить в дни, когда у работников по графику выходные? Разъяснения дали специалисты Роструда.
Выходной день — это время, когда работник свободен от трудовых обязанностей. Это время он вправе проводить так, как желает (ст. 106 ТК РФ). Принуждать сотрудника работать в выходной и праздничный день запрещено, если нет оснований, чтобы сделать исключение. К исключениям относят неотложные ситуации. Например, когда работа связана с предотвращением катастрофы, ЧП и пр. (ст. 113 ТК РФ). В остальных случаях сотрудник может трудиться в выходные и праздники, если дал письменное согласие.
В Роструде считают, что сотрудник вправе не приходить на рабочее собрание в свой выходной. Не важно, что такая обязанность закреплена в его трудовом договоре. Но если пришел, этот день оплатите в повышенном размере или предоставьте отгул (ст. 153 ТК РФ).
Поднимут штрафы за неуплату налогов и взносов
Компаниям и ИП изменят сумму штрафов за умышленную неуплату налогов и взносов, в том числе и взносов на травматизм. Размер штрафных санкций вырастет до 100% неоплаченной суммы.
Напомним, что по действующим правилам за умышленную неуплату налогов и взносов ФНС оштрафует нарушителя на сумму, которая составляет 40% от неоплаченной суммы.
Банкиры теперь присматриваются к переводам из 114 стран
В перечне — государства и территории с высоким уровнем риска легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Например, повышенное внимание банкиры и Росфинмониторинг уделяют операциям с компаниями из Армении, Грузии, Казахстана, Молдовы, Турции. Наиболее опасны Гаити, КНДР, Сирия. У них сразу несколько серьезных меток.
Сотрудника можно вызывать на работу в выходные — и в субботу, и в воскресенье
Роструд объяснил, что работодатель может вызвать сотрудника на работу на два выходных подряд. Например, в субботу и в воскресенье. Но при соблюдении ряда условий.
В общем случае привлечь персонал к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допустимо при одновременном выполнении двух условий.
Во-первых, сотрудник дал письменное согласие на работу в выходные.
Во-вторых, вызов сотрудника в выходной обусловлен необходимостью выполнить непредвиденные работы, от срочного выполнения которых зависит нормальная работа организации или ИП (ч. 2 ст. 113 ТК РФ).
При этом сотрудник может трудиться в выходные и больше восьми часов в день. Ограничений по продолжительности работы в законе нет.
Напомним, что работа в выходной оплачивается не менее чем в двойном размере. Вместо повышенной оплаты работник вправе взять отгул в удобное для него время. В этом случае отработанный выходной оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит (ст. 153 ТК РФ).
Как актуализировать сальдо на едином счете. Новый раздел ЛК
Допустим, в личном кабинете на сайте ФНС вы обнаружили активную процедуру взыскания, и у компании заблокированы деньги на счете из-за некорректного сальдо на едином счете. В таком случае заполните форму нового обращения.
В ЛК откройте блок «Жизненные ситуации» и выберите там «Прочие жизненные ситуации». В открывшемся перечне увидите опцию «Направить обращение по вопросу актуализации сальдо ЕНС и отмены мер взыскания».
Сформировать такое обращение можно, если налоговики уже вынесли решение о блокировке денег на счете и оно подгрузилось в ЛК. Если же в личном кабинете информации о принятых мерах взыскания нет, отправить налоговикам форму не получится.
Проводки, если ваши налоги на ЕНС перечислил кто-то другой
Расчеты с контрагентом, который перечислил за вас налоги, лучше отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Можно открыть для этого специальный субсчет «Расчеты с бюджетом через третье лицо». С появлением единого налогового счета платежи нужно отражать на счете 68, субсчет «Расчеты по ЕНП». Когда контрагент перечислит деньги на ваш ЕНС и представит вам подтверждение, например платежку из банка, сделайте следующую проводку:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по ЕНП»
КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с бюджетом через третье лицо»
контрагент перечислил деньги на ЕНС на основании отчета или уведомления третьего лица и копий документов, подтверждающих платеж.
Когда погасите долг перед контрагентом, отразите это в учете. Проводка может быть такой:
ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с бюджетом через третье лицо»
КРЕДИТ 51 (62, 66, 67, 76…)
погасили задолженность перед контрагентом оплатой на банковский счет или взаимозачетом встречных обязательств.
Налоговых пеней не будет до конца года
Действие моратория на начисление налоговых пеней продлили (постановление Правительства от 30.06.2023 N 1077). Пеней можно не опасаться до 31 декабря 2023 года включительно, если в налоговом уведомлении допустили ошибку или вовсе его не направили. Главное условие — у компании или ИП должно быть положительное сальдо ЕНС.
Увеличат предельную базу по страховым взносам
С 2024 года малый бизнес будет платить больше взносов. Минтруд повышает величину единой предельной базы для исчисления страховых взносов.
Ведомство уже подготовило проект бюджета СФР, в который заложило новые суммы:
- в 2024 году — 2,12 млн руб.;
- в 2025-м — 2,267 млн руб.;
- в 2026-м — 2,417 млн руб.
Напомним, что сейчас эта сумма составляет 1,917 млн руб. Пока доходы сотрудника с начала года ее не превысили, взносы считают по тарифу 30%. Далее — 15,1%.
ФНС разрешила предоставлять отрицательные уведомления
Отправить отрицательное уведомление можно только в одном случае. Если авансовый платеж по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал, можно подать уведомление на уменьшение. ФНС описала алгоритм действий в такой ситуации (письмо от 10.07.2023 N СД-4-3/8716).
В декларации по УСН есть специальные строки для уменьшения налога (050, 080). А вот в уведомлении показателя «к уменьшению» нет. Но в письме налоговики разрешили указывать в уведомлении отрицательную сумму. Она не должна быть больше начисленных ранее авансов.
Например, аванс по УСН за 1 квартал рассчитали и перечислили в сумме 3 000 рублей. А за полугодие сумма аванса стала меньше и составила 2 000 рублей. В этом случае в уведомлении за полугодие указывают разницу между этими значениями —1 000 рублей.
Как отвечать налоговикам, когда требуют повысить зарплату
На чем бы ни настаивали налоговики, повышать зарплаты по их требованию вы не должны. Никто не обязывает компанию ориентироваться на среднеотраслевые показатели. Тем более когда у компании есть законные причины платить сотрудникам зарплату меньше среднеотраслевого уровня. Например, в штате есть сотрудники с неполной занятостью. В этом случае ориентироваться на среднеотраслевую зарплату неверно.
Утвердили штрафы за пересылку платежных документов через мессенджеры
Пользоваться иностранными мессенджерами для пересылки финансовой и персональной информации стало опасно.
Теперь, если будете отправлять через мессенджеры персональные данные сотрудников, сведения о безналичных переводах, информацию для проведения платежей, а также данные о банковских счетах и вкладах, Роскомнадзор вправе выписать штраф.
Ответственность закрепили в новой статье 13.11.2 КоАП РФ. Штраф на компанию варьируется от 100 000 до 700 000 руб., на директора — от 30 000 до 50 000 руб.
Пока поправки касаются только банков, некредитных финансовых организаций, госкомпаний и других юридических лиц. Но и обычным компаниям расслабляться не стоит.
Источник: Федеральный закон от 24.06.2023 N 277-ФЗ
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Нет времени следить за изменяющимся законодательством?
Доверьте это профессионалам. Просто заключите с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
