Изменения в законодательстве в апреле 2024 года

Изменения в законодательстве в апреле 2024 года

Изменения в законодательстве в апреле 2024 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за апрель 2024 года.

От штрафов для бизнеса откажутся

Количество выездных проверок бизнеса сократят до минимума, а штрафы для компаний сведут практически до нуля. Об этом сообщил премьер-министр Мишустин во время ежегодного отчета Правительства в Госдуме.

Конечно, совсем без наказаний нарушители не останутся. Но вместо финансовых санкций для компаний введут соглашения об устранении нарушений. Какой статус будет у документа, премьер не раскрыл. Юристы предполагают, что соглашение может походить на прокурорское предписание и будет обязательным для исполнения.

Как списать запчасти для ремонта служебного автомобиля собственными силами

Есть два варианта, как учитывать запчасти. Первый — списывать их стоимость в расходы в момент отпуска со склада. Этот вариант подходит, когда запчасти отпускают под ремонт конкретного автомобиля, который указан в документах. Второй — передачу запчастей в ремонтное подразделение отражать в аналитическом учете по счету 10 «Материалы», а в расходы списывать уже на основании акта на замену запчастей.

Этот вариант удобен при большом количестве машин. При любом варианте списание запчастей отразите проводками:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26…)
КРЕДИТ 10 субсчет «Запасные части»
списаны запчасти на ремонт автомобиля;

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26…)
КРЕДИТ 70
отражена стоимость работ по ремонту автомобиля.

Если списали запчасти на расходы текущего периода, то отпуск в эксплуатацию отразите на забалансовом счете. Проводка:

КРЕДИТ 013
списаны запчасти на ремонт автомобиля.

Можно списать больше компенсаций за транспорт сотрудников

Если платите сотрудникам компенсации за то, что они ездят по работе на личном транспорте, в расходы эти выплаты относите по новым нормативам. Правительство увеличило лимиты вдвое. Например, выплату за легковой автомобиль с небольшим объемом двигателя подняли с 1200 до 2400 руб. Действуют увеличенные лимиты задним числом — с 1 января 2024 года. Все новые нормативы найдете в таблице внизу этой новости.

Компенсацию учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Вы вправе установить и больший размер выплаты, но списать в расходы можно только суммы в пределах лимита.

Правила оплаты сверхурочных меняют

Считать сверхурочные нужно будет исходя из всей зарплаты сотрудника. Поправка в ст. 152 ТК РФ вступит в силу 1 сентября 2024 года.

За сверхурочную работу сотруднику полагается доплата (ст. 152 ТК РФ). В текущей редакции этой статьи сказано, что такая работа оплачивается за первые два часа не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном. При этом в ТК сейчас не оговаривается, из каких сумм считать доплату. Поэтому в некоторых компаниях доплату определяли только из оклада. В результате сотрудник мог получить даже меньше, чем за работу в нормальных условиях.

Конституционный суд в прошлом году признал действующий порядок незаконным (постановление от 27.06.2023 N 35-П, п. 13 Обзора практики за 2-й квартал 2023 года). Судьи обязали:

— работодателей учитывать при расчете доплаты не только оклад, но также премии и надбавки;

— законодателей внести изменения в ст. 152 ТК РФ.

Тогда судьи объяснили, как считать доплату, пока в статью 152 ТК РФ не внесли поправки. По их версии, увеличивать в полтора или два раза надо только выплату из оклада, а из прочих выплат следует посчитать одинарную доплату.

Что нового в форматах счёта-фактуры и УПД

Ещё с прошлого октября заработали новые правила отражения информации о прослеживаемости (подп. 19 п. 5 ст. 169 НК РФ. в счетах-фактурах и УПД необходимо показывать стоимость прослеживаемых товаров.

Для этого в электронные счета-фактуры и УПД решили включить новую графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Заполнять эту графу необходимо не только при продаже товара, но и в случае его передачи в составе работ или услуг. Графу 14 предусматривают новые рекомендуемые форматы счета-фактуры и УПД, которые утвердили чиновники ФНС.

Новые форматы счёта-фактуры и УПД утверждены приказом ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-2/970.

Новый выпуск бухгалтерских новостей

Новый выпуск бухгалтерских новостей на YouTube-канале Журнал Главбух

Фонд зарплаты и фонд оплаты труда — разные понятия

Некоторые считают, что эти понятия взаимозаменяемые, иначе говоря синонимы. Да, названия фондов схожи, но считают их по-разному. Эти фонды важно различать, чтобы разговаривать на одном языке с контролерами и банкирами, правильно составлять отчетность.

Различия в подсчёте между фондом оплаты труда (ФОТ) и фондом зарплаты (ФЗП):

ФЗП = Зарплата + Производственные премии + Доплаты за труд.

ФЗП = ФЗП + Социальные выплаты и компенсации + Поощрительные доплаты + Прочие выплаты не связанные с трудом.

Через ЛК ФНС теперь можно запросить отсрочку или рассрочку

В ЛК ФНС добавили автоматизированную форму заявления для отсрочки или рассрочки по налогам и взносам. Документ доступен во всех личных кабинетах: компаний, ИП и физлиц. в бланке есть подсказки по заполнению, а также конкретный список подтверждающих документов, которые надо приложить именно в вашем случае.

Где найти заявление на отсрочку или рассрочку, зависит от вида ЛК.

ЛК компании lkul-nalog.ru Зайдите в раздел «Заявления. Запросы», подраздел «ЕНС».

ЛК ИП lkip2.nalog.ru Вам нужен раздел «Жизненные ситуации», подраздел «Изменить срок уплаты».

ЛК физлица lkfl2.nalog.ru в разделе «Каталог обращений» найдите подраздел «Рассрочка по налоговым платежам».

Налоговики рассмотрят заявление в течение 10 календарных дней (п. 9 ст. 64 НК РФ). Решение получите в личный кабинет.

C 1 мая декларации начнут проверять по новым контрольным точкам

ФНС утвердила контрольные соотношения нового типа, по которым с 1 мая проверяет каждый отчет. Налоговики разработали 67 соотношений для 19 деклараций. Список новых контрольных соотношений утверждён приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@ и вступает в силу с 1 мая 2024 года.

Новые соотношения нужны не для того, чтобы проверить, насколько правильно компания посчитала налог. Они подсвечивают грубые нестыковки, из-за которых на ЕНС возникнет необоснованная переплата либо недоимка. ФНС подобрала точки, которые максимально исключают очевидные ошибки в начислениях.

Банкиров обяжут проверять КБК в ваших платежках на ЕНП

Убедитесь, что отправляете налоговые платёжки с КБК единого платежа, а не конкретного налога. ФНС намерена обязать банкиров контролировать, чтобы в платёжках по налогам, которые входят в ЕНП, стоял КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Идея в том, чтобы платёжные поручения с неверными КБК банкиры к исполнению не принимали. в ответ банк должен будет направить клиенту уведомление об ошибке. Чтобы всё это заработало, ФНС предлагает скорректировать правила оформления налоговых платежек (приложение N 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).

Новые меры поддержки бизнеса

Компании должны получить ещё больше преференций, уверены общественники. Поэтому к налоговикам вышли с очередными предложениями по поддержке бизнеса.

Взносы. Промышленники предлагают снизить страховые взносы за работников. Бюджет пострадать не должен, ведь снижение тарифов приведет к легализации работников. Регионам не придётся тратить бюджетные средства на выплаты за трудоустройство безработных, молодежи, инвалидов и др.

Освобождение от налогов. Новых бизнесменов предлагают на год освобождать от налогов, если они легально нанимают на работу сотрудников. Воспользоваться льготой получится только один раз — на самом старте бизнеса.

Майские праздники в этом году начинаются в апреле

На майские праздники в этом году уйдём в апреле — в воскресенье, 28-го числа. Не сомневайтесь, работники захотят взять отпуск и отдохнуть между праздниками. Из-за этого расчёт отпускных будет не таким, как обычно.

НДФЛ все же поднимут

Прогрессивную шкалу НДФЛ всё-таки введут, налог вырастет.

Что стало известно. Российский союз промышленников и предпринимателей предложил ФНС в апреле обсудить «более справедливое налогообложение». Но представители ФНС отказались с обоснованием: «в настоящее время Минфином России, Аппаратом Правительства Российской Федерации, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации обсуждаются параметры введения прогрессивной шкалы налогообложения по налогу на доходы физических лиц» (текст письма есть в редакции). Таким образом, впервые чиновники заявили, что разрабатывают новую прогрессивную шкалу НДФЛ.

Учёт матносителя, на котором записан НМА

При капвложениях в НМА, постановке на учёт таких активов и даже при эксплуатации НМА можно выбрать способ учёта материального носителя (п. 8 ФСБУ 14/2022). Либо включите его в общую стоимость НМА, либо выделите из стоимости НМА и учтите в составе запасов (основных средств).

Во втором случае стоимость выделенного матносителя вычитайте из первоначальной стоимости НМА. Установите стоимость носителя исходя из фактических затрат на его приобретение. Если их невозможно определить, то исходя из справедливой стоимости, чистой стоимости продажи или стоимости аналогичных ценностей. Она не может быть выше первоначальной стоимости самого НМА (п. 14 ФСБУ 14/2022).

ФНС может не вернуть вашу переплату с ЕНС, если возвращаете слишком много

Некоторые компании предпочитают закидывать на ЕНС чуть больше, чем нужно заплатить. Всё для подстраховки — вдруг деньги спишут не на те обязательства, на которые было запланировано, и тогда появится искусственный долг. Вот только подозрительно большую сумму переплаты инспекторы могут отказаться возвращать.

Если будете перечислять на счёт значительно больше, чем нужно, инспекторы могут обвинить вас в обналичивании.

Как оформить детское пособие подрядчику‑физлицу

Если оформляете подрядчику пособие по уходу за ребенком до полутора лет, в документах для фонда укажите:

  • период действия договора ГПХ, если он заканчивается до того, как ребёнку исполнится полтора года;
  • период до того, как ребёнок достигнет полутора лет, если договор после этого продолжит действовать.

Подрядчик вправе получать пособие, только пока действует договор. Когда контракт закончится, исполнитель перестанет быть застрахованным и потеряет право на выплаты. Если разорвёте отношения с подрядчиком раньше времени, сообщите об этом в фонд в течение трёх рабочих дней с момента расторжения договора.

Право на пособие в текущем году есть у подрядчика, если по итогам прошлого года его работодатели и заказчики начислили взносы в его пользу в сумме не менее стоимости страхового года. За 2023 год этот показатель составляет 5 652,22 руб. (16 242 руб. × 2,9% × 12). Если в регионе применяют районный коэффициент к зарплате, МРОТ определяют с учётом этого коэффициента.

Когда выдавать майские отпускные

Отпускные выдают не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. День выплаты отпускных также можно включить в этот трёхдневный срок. Сейчас в Минтруде такой вариант допускают. Но безопаснее отсчитывать три полных календарных дня, так вы точно избежите любых претензий, да и работникам это выгоднее.

Налоговый кодекс опять перепишут

Поправки в Налоговый кодекс подготовило Правительство РФ, проект поступил на рассмотрение Госдумы. Что изменится:

Единая декларация. Отчитываться можно будет реже. Сейчас, если у компании нет объектов налогообложения и операций по счетам, она вправе сдавать единую упрощенную декларацию, делать это нужно ежеквартально. Когда поправки вступят в силу, достаточно будет отчитаться один раз — после прекращения деятельности.
УСН. Уточняют порядок применения увеличенных ставок — 8 и 20 процентов — после превышения лимитов для спецрежима. Поправки исключают несправедливую ситуацию, когда при переходе на повышенные ставки налог уменьшается (письмо ФНС от 14.12.2022 N СД-4-3/16972).

Утвердили ещё один новый ФСБУ

Составлять бухгалтерскую отчетность предстоит по обновленным правилам. Минфин утвердил одноименный ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Этот стандарт будете применять начиная с бухотчетности за 2025 год. Тогда же признают утратившим силу приказ Минфина от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Бланки будут новые, но сам состав бухотчетности не изменится. Она по-прежнему будет состоять из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. в новом ФСБУ описано, какую именно информацию понадобится показывать в каждой из форм.

Также в стандарте появятся новые требования к содержанию упрощенной и промежуточной бухотчетности.

Как на ОСНО учесть расходы на обязательный предварительный медосмотр за счет средств организации

По договору с районной поликлиникой ООО провело медосмотр сотрудников, занятых производством металлургических агломератов. Стоимость медосмотра — 300 000 руб. (без НДС).

В учете организации сделаны следующие записи:

Дебет 25 Кредит 76
300 000 руб. — отражены расходы на медосмотр сотрудников;

Дебет 76 Кредит 51
300 000 руб. — оплачен медосмотр сотрудников.

С 2023 года компаниям разрешили проводить дистанционные медосмотры сотрудников — без посещения медцентра или личного присутствия врача. Новые правила касаются не только водителей, но и других работников, которые обязаны проверять состояние здоровья перед началом смены.

Должны ли совпадать показатели 6-НДФЛ и РСВ

Не сравнивайте между собой показатели из 6-НДФЛ и РСВ, в которых вы привели общие суммы выплат по всем работникам. Об этом предупреждают чиновники (письмо ФНС от 30.01.2023 N БС-4-11/1010). Из-за разных подходов к определению даты получения дохода по зарплате в сравнении больше нет смысла. Для страховых взносов зарплату по-прежнему признают доходом на последний день месяца. Дата её выплаты в отличие от НДФЛ для взносов не важна. в данном случае никаких требований от налоговой можно не опасаться.

Новые расходы на сотрудников

Не исключено, что вашей компании придётся оплачивать сотрудникам такси на работу и обратно, если у них нет возможности ездить на общественном транспорте. Такой законопроект сейчас рассматривает Госдума.

Поправки предложили внести в статью 22 ТК РФ, где закреплены права и обязанности работодателя. к обязанностям добавят оплату проезда сотрудников, в том числе на такси. Такие расходы у компании могут возникнуть, например, из-за ночных смен работника, неразвитой транспортной сети или чрезвычайных ситуаций.

Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, оплата работнику такси не будет облагаться НДФЛ при двух условиях. Первое — компенсация проезда вызвана производственной необходимостью. Второе — у работника нет возможности воспользоваться общественным транспортом. Правда, пока не ясно, как именно сотрудник должен будет подтвердить, что второе условие выполняется.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять