Изменения по НДС с 2026 года

Реформа НДС с 2026 года станет одной из самых масштабных за последние годы. Законопроект № 1026190-8 предполагает не только повышение ставки до 22%, но и расширение круга плательщиков.

В этой статье:

1. Что является причиной?
2. Почему выбрали именно повышение НДС?
3. Это временная или постоянная мера?
4. Удар по конкретным отраслям
5. Двойной удар для самозанятых и малого бизнеса на УСН
6. Влияние на сбережения и кредитование
7. Международный опыт
8. Налоговая мораль
9. Часто задаваемые вопросы

Министерство финансов ожидает, что дефицит бюджета в 2026 году составит 3,8 трлн рублей, что ниже, чем в 2025 году (5,7 трлн рублей). Основными источниками финансирования дефицита останутся внутренние заимствования и размещение облигаций. Общий объем заимствований в 2026 году планируется на уровне 2,6 трлн рублей.

Что является причиной?

Повышение ставки НДС с 20% до 22%, как правило, является следствием комплекса экономических и политических факторов, а не единственной причиной. Одним из главных мотивов является стремление государства увеличить налоговые поступления в бюджет. Повышение ставки, даже незначительное (в данном случае на 2%), может существенно нарастить объём собираемых налогов, что позволяет финансировать различные государственные программы и проекты, будь то инфраструктурные инициативы, социальные выплаты, или инвестиции в образование и здравоохранение.

Другой причиной является необходимость компенсации дефицита бюджета. Этот инструмент используется в условиях экономической нестабильности или при возникновении неожиданных расходов, например, связанных с кризисными явлениями или необходимостью реализации крупных социальных программ.

Кроме того, повышение НДС в 2026 году обусловлено желанием стимулировать внутреннее производство и потребление. Более высокая ставка НДС на импортные товары может сделать их менее конкурентоспособными по сравнению с отечественными, тем самым поддерживая местных производителей. Однако этот эффект может быть нивелирован, если одновременно не предпринимаются меры по поддержке конкурентоспособности отечественной продукции, например, через снижение административных барьеров или предоставление налоговых льгот.

Наконец, повышение НДС может быть частью более широкой налоговой реформы, направленной на оптимизацию налоговой системы и повышение её эффективности. В рамках такой реформы могут приниматься и другие меры, такие как изменение ставок других налогов, расширение налоговой базы или упрощение налогового администрирования. Цель состоит в том, чтобы создать более справедливую и эффективную налоговую систему, которая будет способствовать экономическому росту и развитию страны.

То есть повышение НДС имеет как положительные, так и отрицательные последствия. С одной стороны, это может увеличить доходы бюджета и стимулировать внутреннее производство. С другой стороны, это может привести к повышению цен, снижению потребительского спроса и ухудшению положения наиболее уязвимых слоев населения.

Общая сумма дополнительных поступлений в бюджет от повышения налогов в 2026 году составит около 2,3 трлн рублей. Помимо повышения НДС, важными источниками доходов станут налоги на игорный бизнес и увеличение сборов от упрощенного налогообложения.

Почему выбрали именно повышение НДС?

Альтернативные варианты увеличения доходов бюджета рассматривались Министерством финансов, но повышение НДС было признано наиболее целесообразным по ряду причин:

1. Широкий охват налогоплательщиков

НДС взимается со всех товаров и услуг, что делает его универсальным механизмом для увеличения доходов. Акцизы затрагивают только отдельные категории товаров (например, алкоголь, топливо), а налог на прибыль крупных компаний ограничивает круг плательщиков.

2. Незначительное влияние на население

Поскольку НДС включен в стоимость товаров и услуг, его повышение отражается равномерно на всех слоях населения. В отличие от прогрессивной шкалы НДФЛ, которая может вызвать недовольство у высокооплачиваемых граждан, НДС менее заметно для потребителей.

3. Прогрессивность налоговой системы

Прогрессивная шкала НДФЛ и налог на роскошь могли бы показаться несправедливыми и вызвать социальное недовольство. Повышение НДС представляется более нейтральным и не вызывает резких протестов.

4. Международная практика

Многие страны применяют НДС как основной источник доходов бюджета. Его простота и удобство администрирования делают его привлекательным инструментом для государств.

5. Доступность для контроля

НДС контролируется через автоматизированные системы, что упрощает надзор за соблюдением налогового законодательства. Это позволяет минимизировать уклонение от уплаты налогов.

6. Сбалансированность налоговой нагрузки

Повышение НДС обеспечивает равномерное распределение налоговой нагрузки между предприятиями и потребителями, в то время как акцизы и налог на прибыль крупных компаний могут вызвать дисбалансы в экономике.

Это временная или постоянная мера?

Увеличение НДС в 2026 году вызвало широкий резонанс в деловых кругах и среди населения. Вопрос о том, является ли эта мера временной или постоянной, остаётся одним из самых актуальных. Официальные заявления правительства обычно подчеркивают необходимость увеличения НДС для стабилизации бюджета и финансирования приоритетных социальных программ. Однако, как показывает практика, временные меры часто становятся постоянными, особенно если они приносят ощутимый доход в казну.

Пока что конкретных планов по возврату ставки НДС к 20% в будущем, после улучшения экономической ситуации, официально не озвучивалось. Дискуссии на эту тему ведутся в экспертном сообществе и в кулуарах правительства, но публичных заявлений, подкреплённых конкретными сроками или условиями, не было. Многое будет зависеть от состояния экономики в последующие годы, от динамики инфляции, уровня доходов населения и эффективности налогового администрирования.

Стоит отметить, что снижение НДС – это сложный и многофакторный процесс, требующий тщательного анализа возможных последствий. С одной стороны, снижение ставки может стимулировать потребительский спрос и поддержать бизнес, но с другой – может негативно сказаться на бюджетных поступлениях, особенно если экономика не достигнет устойчивого роста.

Вероятность возврата к прежней ставке НДС будет зависеть от комплекса экономических показателей и политической воли. Оптимистичный сценарий предполагает, что при устойчивом экономическом росте, снижении инфляции и повышении собираемости налогов правительство может рассмотреть возможность снижения ставки НДС в среднесрочной перспективе. Однако, в текущих условиях, когда экономическая ситуация остаётся нестабильной, говорить о конкретных сроках или гарантиях снижения НДС представляется преждевременным.

Удар по конкретным отраслям

Повышение НДС до 22% с 1 января 2026 года, безусловно, окажет различное влияние на разные отрасли экономики. Рассмотрим, какие сектора пострадают сильнее всего.

1. Розничная торговля

Повышение НДС напрямую влияет на розничных продавцов, так как они вынуждены включать этот налог в цену товаров. Это приведёт к росту цен на продукты питания, одежду, бытовую технику и другие товары первой необходимости. В результате потребители столкнутся с повышенным давлением на семейный бюджет, что может снизить спрос и сказаться на выручке торговых компаний.

2. Строительство и недвижимость

Строительные компании и застройщики понесут дополнительные расходы на приобретение стройматериалов и подрядные работы. Цены на жильё и коммерческую недвижимость могут вырасти, что негативно скажется на доступности недвижимости для населения и может замедлить темпы строительного сектора.

3. Автомобилестроение и транспорт

Автомобильные заводы и автодилеры также пострадают от повышения НДС, так как автомобили и запчасти подорожают. Это может снизить продажи автомобилей и негативно повлиять на транспортные компании, которые зависят от приобретения новых транспортных средств.

4. Медицина и фармацевтика

Фармацевтические компании и аптеки столкнутся с дополнительным налоговым бременем, что может привести к росту цен на лекарственные препараты и медицинское оборудование. Пациентам придётся платить больше за медицинскую помощь и медикаменты, что усугубит проблемы доступности качественной медицинской помощи.

5. Электроника и бытовая техника

Производитель электроники и бытовой техники понесут прямые убытки из‑за повышения НДС, так как их продукция станет дороже. Это может привести к снижению спроса на дорогие устройства и оборудованию, что негативно скажется на производителях и ритейлерах.

6. Туризм и гостеприимство

Туристические операторы и отели также столкнутся с последствиями повышения НДС, так как это увеличит стоимость туристических пакетов и проживания. В результате туристы могут выбирать более дешевые направления или отказываться от путешествий, что негативно скажется на предприятиях туристической отрасли.

7. Образование и культура

Платные образовательные учреждения и культурные заведения также подвергнутся воздействию повышения НДС, что может вынудить их поднимать цены на образовательные услуги и посещения мероприятий. Это может ограничить доступ к образованию и культурной жизни для населения.

Двойной удар для самозанятых и малого бизнеса на УСН

Рост НДС неизбежно ведёт к увеличению цен практически на все группы товаров и услуг. Даже если напрямую самозанятые и малый бизнес не платят этот налог, они, как потребители, ощущают его влияние на стоимости используемых ими материалов, оборудования, аренды помещений и даже бытовых товаров.

Для самозанятых, чьи доходы часто невелики, это может стать серьёзным испытанием. Увеличение затрат на повседневные нужды снижает их покупательную способность, а значит, меньше средств остаётся на развитие своего дела или инвестиции в будущее. Малый бизнес на УСН, хоть и может быть более устойчивым, тоже столкнется с необходимостью пересматривать свою ценовую политику или сокращать издержки, чтобы оставаться конкурентоспособным.

При этом реальные доходы, то есть доходы с учётом инфляции, снизятся. Если предприниматель не сможет повысить цены на свои товары или услуги в соответствии с ростом НДС, его прибыль уменьшится. В итоге, он будет зарабатывать номинально ту же сумму, но позволить себе что‑то купить на неё сможет меньше.

В условиях повышения НДС самозанятым и малому бизнесу необходимо тщательно анализировать свои затраты и искать возможности для оптимизации. Возможные пути – пересмотр закупок, поиск более выгодных поставщиков, повышение эффективности процессов и, возможно, повышение цен на свои товары или услуги, чтобы компенсировать возросшие затраты.

Влияние на сбережения и кредитование

Действительно, существует риск того, что изменение экономической политики может спровоцировать аналогичную реакцию потребителей, как в 2018 году. Опасения относительно обесценивания сбережений подталкивают людей к конвертации денежных средств в товары длительного пользования, недвижимость или другие активы, которые, по их мнению, сохранят свою стоимость. Этот процесс, в свою очередь, может разогнать инфляцию и создать дополнительное давление на курс национальной валюты.

Что касается кредитования, то здесь также существует потенциальная угроза. Рост инфляции и ухудшение экономической ситуации могут привести к снижению платёжеспособности населения. В результате, увеличится число заёмщиков, испытывающих трудности с погашением кредитов, что привёдет к росту просроченной задолженности. Банкам придётся увеличивать резервы на покрытие возможных убытков, что негативно скажется на их прибыльности и может ограничить возможности кредитования.

Однако, важно отметить, что ситуация не является однозначной и зависит от множества факторов.

Во‑первых, ключевую роль играет реакция регулятора, в частности, Центрального Банка. Своевременные и эффективные меры по сдерживанию инфляции и стабилизации валютного курса могут значительно снизить риски.

Во‑вторых, на поведение потребителей и бизнеса влияет уровень доверия к экономической политике правительства и прогнозы относительно будущего. Чем более позитивными будут эти прогнозы, тем меньше вероятность панических настроений и резких колебаний на рынке.

Международный опыт

Предлагаемая ставка НДС в России на уровне 22% оказывается близкой к средней европейской норме и соответствует международным стандартам налогообложения. Рассмотрим сравнение с ведущими европейскими странами.

• — Германия: 19% (стандартная ставка).
• — Франция: 20% (стандартная ставка).
• — Италия: 22% (стандартная ставка).
• — Испания: 21% (стандартная ставка).
• — Великобритания: 20% (стандартная ставка).
• — Венгрия: 27% (самая высокая ставка в Европе).

Средняя ставка НДС в Европейском Союзе колеблется около 21%, что делает российское предложение (22%) вполне сопоставимым с большинством европейских экономик.

Российский НДС традиционно имел среднюю ставку (20%), что соответствовало мировым нормам. Однако повышение до 22% выводит Россию на уровень Италии и Испании, приближая её к верхней границе средних значений. Это говорит о том, что Россия намерена выровняться с соседними странами по уровню налоговой нагрузки.

Налоговая мораль

Повышение НДС в 2026 году действительно несёт в себе риск стимулирования уклонения от налогов и ухода бизнеса в тень, особенно среди малых и средних предприятий (МСП). Более высокая налоговая нагрузка может стать критичной для компаний с небольшой прибылью, особенно в условиях нестабильной экономической ситуации. В попытке сохранить конкурентоспособность и приемлемый уровень рентабельности, некоторые предприниматели могут прибегнуть к незаконным схемам минимизации налоговых выплат.

Особенно уязвимы предприятия, работающие в секторах с высокой долей наличного оборота или сложными цепочками поставок. Здесь облегчается возможность сокрытия части доходов или завышения расходов, что затрудняет контроль со стороны налоговых органов. Кроме того, увеличение налоговой нагрузки может спровоцировать рост цен, что негативно скажется на потребительском спросе и ещё больше подтолкнет бизнес к поиску способов снижения издержек, в том числе и через уклонение от налогов.

Рост уклонения от налогов несёт в себе серьёзные последствия для экономики. Это приводит к сокращению налоговых поступлений в бюджет, что ограничивает возможности государства финансировать социальные программы и инфраструктурные проекты. Кроме того, недобросовестная конкуренция со стороны «теневого» бизнеса подрывает позиции законопослушных компаний, которые платят налоги в полном объёме.

Для минимизации негативных последствий повышения НДС необходим комплексный подход. Важно усилить контроль за налоговыми выплатами, используя современные технологии и методы анализа данных. Одновременно с этим, необходимо упростить налоговое администрирование и снизить бюрократическую нагрузку на бизнес, особенно на МСП. Также, целесообразно рассмотреть возможность предоставления льгот и субсидий для предприятий, работающих в приоритетных отраслях экономики или осуществляющих инвестиции в развитие.

Наконец, ключевым фактором является повышение налоговой грамотности и ответственности предпринимателей. Необходимо проводить разъяснительную работу о преимуществах добросовестной уплаты налогов и негативных последствиях уклонения от них. Важно создать в обществе культуру уважения к налоговому законодательству и понимания того, что налоги – это вклад каждого в развитие страны.

Часто задаваемые вопросы

1. Аренда и коммунальные услуги

Ситуация: ИП на УСН 6% сдает в аренду нежилые помещения и с 2026 года становится плательщиком НДС. Как считать налог с коммунальных услуг, оплачиваемых арендаторами?

Ответ: нужно руководствоваться письмом ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@, где описаны три возможных способа расчётов между арендодателем и арендатором. В зависимости от выбранного варианта исчисляется и НДС — либо на всю сумму платежа, либо только на вознаграждение арендодателя.

2. Повышение арендной ставки

Ситуация: АО на УСН «Доходы» переходит на НДС. Можно ли увеличить арендную ставку на сумму налога?

Ответ: можно. Однако, чтобы избежать споров, следует оформить дополнительные соглашения к договорам. Верховный суд указал: если обязанность платить НДС возникает из‑за изменений законодательства, цена договора увеличивается на сумму налога в силу закона (ст. 424 ГК РФ, ст. 168 НК РФ).

3. Новая ставка: 22% вместо 20%

Вопрос: останутся ли пониженные ставки 0% и 10%?

Ответ: да, они сохраняются. Повышение коснется только основной ставки — с 20% до 22%.

4. НДС 5% и 0% одновременно

Вопрос: можно ли совмещать ставки 5% (по аренде) и 0% (по гостиничным услугам) при УСН?

Ответ: нет. В 2026 году при применении специальных ставок 5% и 7% ставка 0% по гостиницам использоваться не будет (п. 8 и 9 ст. 164 НК РФ).

5. Остатки товаров при переходе на НДС

Ситуация: организация переходит с УСН на НДС 22% и имеет непроданные товары.

Ответ: можно принять НДС к вычету, если:

• товары не были учтены в расходах при УСН;
• товары не использованы (не реализованы).

Основание — ч. 9 и 9.1 ст. 8 Закона № 176-ФЗ и п. 18 Методических рекомендаций ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.

6. Перевозки пассажиров

Вопрос: компания на УСН осуществляет междугородние перевозки. Есть ли освобождение от НДС?

Ответ: освобождение возможно только при выполнении гос‑ или муниципальных контрактов и применении регулируемых тарифов (пп. 7 и 7.1 п. 2 ст. 149 НК РФ).

7. НДС и услуги ЖКХ

Ситуация: стоимость услуг можно повысить только с согласия жильцов. Если собственники против, как уплатить налог?

Ответ: большинство услуг ЖКХ освобождаются от НДС (пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ). Например, содержание и ремонт общего имущества, выполняемые управляющими организациями, не облагаются налогом.

8. Стоматология

Вопрос: при доходе свыше 60 млн руб. стоматология обязана платить 5% НДС?

Ответ: нет. Стоматологические услуги освобождаются от НДС (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, Постановление № 132 от 20.02.2001).

9. Льгота для общепита

Вопрос: останется ли льгота по НДС для кафе и ресторанов?

Ответ: да, при соблюдении условий (пп. 38 п. 3 ст. 149):

• годовая выручка ≤ 3 млрд руб.;
• доля доходов от общепита ≥ 70%;
• зарплаты не ниже среднего уровня по региону.

10. Госпошлина за маркировку товаров

Законопроект вводит новую пошлину за внесение сведений в систему «Честный ЗНАК». Размер определит Правительство. Основание — пп. «в» п. 63 и 64 законопроекта № 1026190-8.

11. Две ставки одновременно

Вопрос: организация на УСН 5% арендует муниципальное имущество. Нужно ли платить 22% НДС?

Ответ: да. При удержании НДС с аренды организация выступает налоговым агентом (ст. 161 НК РФ). В 2026 году ставка составит 22%.

12. Счёт‑фактура на аванс

Если аванс поступил уже после перехода на НДС, необходимо выставить счёт‑фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). Момент определения базы — дата оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ).

13. Минимальный НДС к уплате

Минимальной суммы НДС не существует. Если вычеты превышают начисленный налог, разница возмещается из бюджета (ст. 176 НК РФ).

14. Профсоюзы и членские взносы

Членские взносы не включаются в доходы для расчёта лимита по НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).

15. Освобождение от декларации

Если операции освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ), декларация всё равно обязательна (п. 5 ст. 174 НК РФ). Чтобы не сдавать её, нужно получить освобождение по ст. 145 НК РФ.

16. Учёт НДС в расходах

УСН «Доходы минус расходы» не включает уплаченный НДС в расходы. Эти суммы просто не учитываются в доходах (ст. 248 НК РФ).

17. Уведомление о ставке

Уведомлять ФНС о выбранной ставке не нужно — информация отражается в декларации.

18. Доходы от депозитов

Проценты по вкладам включаются в доходы при расчёте лимита (п. 6 ст. 250 НК РФ). Если общая сумма превышает 10 млн руб, организация становится плательщиком НДС.

19. НДС по начислениям и оплатам

Момент определения базы — день отгрузки или получения оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ и п. 14 ст. 167 НК РФ). Если предоплата поступает раньше, налог начисляется с аванса и затем повторно при отгрузке.

20. Вычеты по старым счетам‑фактурам

Если счёт‑фактура выписан в 2025 году, его можно принять к вычету и в 2026 году — ставка 22% на это не влияет.

21. Налоговые каникулы

ИП, открывшие бизнес в 2025 году, сохраняют ставку 0% до разъяснений ФНС и Минфина. С 1 января 2026 года порядок может измениться.

22. Гостиницы и ставка НДС

При УСН гостиницы могут применять 0% только при переходе на общие ставки 10% или 20%. Отказаться от нулевой ставки нельзя — правило 12 (двенадцати) налоговых периодов сохраняется.

23. Патент + УСН

При совмещении режимов лимит 10 млн руб. считается по сумме всех доходов. Превышение порога лишает права на патент с 2026 года.

24. Добровольный переход на ОСНО

Организации на УСН могут перейти на ОСНО, подав уведомление в ФНС до 15 января 2026 года (ст. 346.13 НК РФ).

25. Счета‑фактуры при рознице

При наличных продажах чек ККТ заменяет счёт‑фактуру. При безналичных расчётах допускается один сводный счёт‑фактура за квартал.

26. ТСЖ и коммунальные платежи

Платежи жильцов ТСЖ не учитываются в доходах при УСН (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

27. Превышение лимита доходов

Если в 2025 году доходы превысили 10 млн руб., с 1 января 2026 года необходимо платить НДС.

28. Патент и превышение лимита

Превышение 10 млн руб. влечет переход на ОСНО и начисление НДС с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

29. ЕСХН

Порядок уплаты НДС для сельхозпроизводителей не меняется: освобождение сохраняется при доходах до 60 млн руб.

30. Управляющие компании и возмещение расходов

Возмещение коммунальных расходов не включается в лимит доходов для освобождения от НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).

31. Лимит стоимости имущества

Для УСН сохраняется ограничение — остаточная (балансовая) стоимость 200 млн руб., индексируемая с 2026 года.

32. Переход на ОСНО в 2026 году

Организации, перешедшие на ОСНО, будут платить НДС по новой ставке — 22%.

Вывод:
2026 год станет проверкой на гибкость для бухгалтеров и предпринимателей. Повышение ставки, расширение базы и новые лимиты потребуют пересмотра всех финансовых процессов. Ошибка в договоре или неверное определение базы могут стоить дорого — поэтому разбираться в нюансах нужно уже сейчас.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp