Главные изменения для бухгалтеров с 1 января 2026 года
Время на чтение: 7 мин.
Главные изменения для бухгалтеров с 1 января 2026 года. Следующий год принесёт немало изменений, которые повлияют на работу бухгалтеров. Рассказываем об основных новшествах, которые нужно учесть в своей работе в 2026 году.
В этой статье:
Бухгалтерский учёт
В 2026 году применяйте новые ФСБУ:
- ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность» — он обязателен, начиная с отчётности за 2025 год.
- ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» применяется уже сейчас — начиная с 1 апреля 2025 года. Используйте его в том числе при проведении годовой инвентаризации за 2025 год.
Налоговый учёт
Масштабные поправки в Налоговый кодекс приняты, закон о налоговой реформе подписан Президентом 28.11.2025. Главные изменения, большинство из которых бухгалтерам нужно учитывать с 1 января 2026 года (Закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ).
Изменения по НДС
Основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Применять её следует к товарам (работам, услугам, имущественным правам), отгруженным с 1 января 2026 года.
Льготные ставки НДС 10% и 0% сохранили, а упрощенцы могут, как и прежде, выбирать между основной ставкой 22% с правом на вычет «входного» налога и специальной пониженной ставкой 5% или 7% без возможности вычета.
Расширен перечень реквизитов счетов‑фактур. Например, в счетах‑фактурах всем налогоплательщикам по НДС нужно будет указывать номер и дату счёта‑фактуры, выставленного на аванс.
Изменения по НДС на УСН
Плательщики НДС на УСН смогут перейти с пониженной на общую ставку до истечения трёх лет. Выбрав специальную ставку 5% или 7%, перейти с неё на общую ставку 22% можно будет однократно в течение первых четырёх кварталов работы на НДС.
Лимит дохода, учитываемого для уплаты НДС на упрощенке, будут снижать постепенно:
| Год уплаты НДС на УСН | Лимит прошлогоднего дохода, при превышении которого НДС платится с 1-го января следующего года | Лимит дохода за текущий год, при превышении которого с 1-го числа следующего месяца платится НДС |
|---|---|---|
| 2026 | 20 млн руб. (доход в 2025) | 20 млн руб. (доход в 2026) |
| 2027 | 15 млн руб. (доход в 2026) | 15 млн руб. (доход в 2027) |
| 2028 и далее | 10 млн руб. (доход в 2027 и последующих годах) | 10 млн руб. (доход в 2028 и последующих годах) |
Освободили от ведения раздельного учёта облагаемых и необлагаемых операций тех, кто на УСН применяет ставки НДС 5% или 7%.
Изменения по налогу на прибыль организаций
Долг по штрафам, пеням или санкциям, возникший при реализации товаров (работ, услуг) можно будет включать в резерв по сомнительным долгам, если он подтвержден судом по договорам, по которым основная задолженность тоже является сомнительной.
Повышающий коэффициент 2 по расходам на приобретение права на использование ЭВМ, баз данных, программно‑аппаратных комплексов по лицензионным и сублицензионным соглашениям можно будет применять лишь при условии, что налогоплательщик не передаст по договору права другим лицам.
Инвестиционным вычетом будут признаваться не более 100% расходов, которые определит субъект РФ. Регионы установят виды и критерии таких затрат, их предельный размер, категории компаний на ОСНО, которые смогут применять инвествычет и т.д. Также, для ивестиционного и федерального инвестиционного вычета скорректированы правила, касающиеся сумм, на которые нельзя уменьшать налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет.
Уточнили переходные положения ст. 346.25 НК РФ о том, как в расходах по налогу на прибыль учитывать стоимость товаров, оплаченных в период работы на УСН, но не признанных при расчёте «упрощенного» налога. Такие расходы должны учитывать по правилам главы 25, если они оплачены не позднее чем за три года перед годом перехода на исчисление налога на прибыль по методу начисления.
В расходы по налогу на прибыль можно будет включать суммы матпомощи сотруднику при рождении ребенка в пределах 1 млн руб.
Изменения по НДФЛ
Расширен перечень необлагаемых НДФЛ доходов физлиц.
Например, в него добавили:
- стоимость полиса ДМС для зарубежной служебной командировки;
- возмещение стоимости утраченного имущества виновным лицом, когда доход выплачивается согласно законодательству РФ, субъектов РФ и муниципальным решениям.
Не облагаемая НДФЛ матпомощь работнику при рождении ребёнка вырастет до 1 млн руб.
Изменения по налоговым вычетам по НДФЛ:
- доходы работника для стандартных вычетов на детей нужно будет учитывать только в части основной налоговой базы (нарастанием с начала года);
- соцвычет по физкультурно‑оздоровительным услугам разрешили применять при оплате таких услуг работником за родителей‑пенсионеров;
- вычет за сдачу норм ГТО будет доступен при прохождении вместо диспансеризации профилактического медосмотра.
Пониженные ставки по УСН регионы смогут устанавливать не для всех, а только для определенных отраслей. Список таких отраслей определит Правительство.
Изменения по УСН
Перечень расходов, учитываемых при УСН «доходы минус расходы», станет открытым.
В него добавили:
- затраты на дооборудование, реконструкцию, модернизацию НМА;
- другие расходы, определяемые так же, как по налогу на прибыль.
Изменения по ПСН
Доходы ИП от реализации, при которых возможно применение патента, будут снижать с 60 млн до 10 млн руб. поэтапно:
| Год применения ПСН | Лимит дохода за прошлый или за текущий год, при превышении которого нельзя применять ПСН с начала налогового периода |
|---|---|
| 2026 | 20 млн руб. |
| 2027 | 15 млн руб. |
| 2028 и далее | 10 млн руб. |
Если в течение налогового периода уменьшится число физических показателей, ИП сможет подать заявление на получение нового патента, а налог будет пересчитан.
Изменения по туристическому налогу
От турналога освободили организации, которые предоставляют услуги по временному проживанию в составе:
- услуг по санаторно‑курортному лечению по медицинским показаниям, оплаченному из соответствующего бюджета;
- услуг по организованному отдыху, оплаченному в рамках госзаданий за счёт ассигнований федерального бюджета, если средства размещения находятся в оперативном управлении учреждений Управления делами Президента РФ.
Изменения по страховым взносам
Размер единой предельной базы по страховым взносам с 1 января 2026 года вырастет на 220 000 руб. и составит 2 979 000 руб. (Постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705).
Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года увеличится на 4 653 руб. и будет равен 27 093 руб. (Закон от 28.11.2025 № 429‑ФЗ).
Изменения по тарифам взносов
Основной единый тариф взносов (30% с выплат в пределах базы и 15,1% свыше предельной базы) не изменится, но льготные тарифы сохранили не всем:
- Пониженный тариф для МСП (30% для выплат до 1,5 МРОТ, 15% для выплат свыше 1,5 МРОТ) станет недоступным большинству ИП и компаний — его сохранят только для приоритетных отраслей (производство, обработка, электроника и т.п., полный список утвердит Правительство), если доход от такой «приоритетной» деятельности составляет не менее 70% от всех поступлений.
- Повысится льготный тариф для IT‑сферы — к доходу в пределах базы будет применяться тариф 15%, а 7,6% останется только для выплат, превышающих этот лимит.
- Для радиоэлектронной промышленности отменили взносы с выплат, превышающих предельную базу, а льготный тариф 7,6% сохранили для выплат в пределах базы.
Другие изменения по взносам
- С 1 января 2026 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с зарплаты единоличного руководителя коммерческой компании нужно начислять исходя из базы не ниже одного федерального МРОТ. Это касается организаций, в которых директор получает меньше МРОТ или не получает зарплату вообще. Так, за каждый полный месяц 2026 года, в котором руководитель исполнял свои обязанности, взносы будут начисляться в размере 8 127,90 руб. (27 093 х 30%).
- От обложения страховыми взносами освободили: стоимость полиса ДМС, необходимого для зарубежной служебной командировки, а также матпомощь при рождении ребенка в пределах 1 млн руб.
Прочие изменения
Уведомления
С 1 сентября 2026 года уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно будет подавать сразу за несколько будущих периодов. Если фактические суммы платежей увеличатся, потребуется подать уточнённое уведомление.
Электронный документооборот
1. УПД. Если применяете электронный документооборот с контрагентами, обмениваясь электронными накладными ТОРГ‑12 и актами выполненных работ (оказанных услуг), оформляйте эти документы в формате, утвержденном ФНС (Приказы ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@, № ММВ-7-10/552@).
С 1 января 2026 года электронные форматы ТОРГ‑12 и акта выполненных работ отменяются, а вместо них для подтверждения отгрузки будет применяться электронный универсальный передаточный документ (УПД) в формате 5.03 (Приказ ФНС № ЕД-7-26/970@ от 19.12.2023).
Если в 2025 году оформляете отгрузку другими электронными документами, или оформляете отгрузочные документы на бумаге, переходить на электронный УПД в 2026 году не обязательно.
2. Электронные транспортные накладные. С 1 сентября 2026 года планируется переход на электронные транспортные накладные для участников грузовых перевозок (ст. 4, ст. 5 Закона от 07.06.2025 № 140‑ФЗ).
Пени по налогам
В 2026 году пени организации начисляйте и уплачивайте как сейчас — временный порядок начисления по трём ставкам продлили по 31 декабря 2026 года:
- за первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы недоимки;
- с 31 по 90 день просрочки — 1/150 ключевой ставки;
- с 91 дня просрочки — 1/300 ключевой ставки.
С 1 сентября 2026 года днём прекращения начисления пени на недоимку будет считаться не следующий день после принятия решения ФНС об отсрочке или рассрочке, а дата вступления такого решения в силу.
Платёжные поручения по ЕНП
С 1 апреля 2026 года платёжки на уплату ЕНП и других налоговых платежей нужно заполнять по новым правилам. Их можно найти в Приказе Минфина от 16.05.2025 № 58н.
Основные изменения коснулись КПП и наименования налогоплательщика, назначения платежа. Новшества обязательны для всех налогоплательщиков, включая юрлиц, ИП и глав КФХ.
Заключение
Мы привели основные изменения, которые вступят в силу в 2026 году. Начинайте готовиться к ним уже сейчас, чтобы начать год во всеоружии.
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Бухгалтерские консультации и Консультации по налогам
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
