Фиксированные взносы ИП в 2026 году

Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году – 57 390 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

В этой статье:

1. Размер взносов в 2026 году
   • Взносы для ИП с доходом свыше 300 тысяч
2. Что является базой для расчёта 1% взносов
3. Сроки уплаты взносов за себя
4. КБК для уплаты взносов
5. Как платить взносы
6. Как считать взносы за неполный год
7. Как уменьшить налог ИП за счёт взносов
8. Что будет, если не заплатить взносы
9. В каких случаях ИП не платит взносы

Размер взносов в 2026 году

Страховые взносы ИП в совокупном фиксированном размере на 2026 год составляют 57 390 руб. Это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые идут в виде единого платежа.

Но военные пенсионеры (ИП, адвокаты, нотариусы) могут не платить часть этих взносов (на ОПС). Они платят только взносы на ОМС (19,8922% от совокупного фиксированного размера), если подадут заявление в ИФНС.

Взносы для ИП с доходом свыше 300 тысяч

Также ИП помимо 57,39 тыс. руб. необходимо заплатить 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Размер взносов в 2026 году (в руб.).

Подсчёт дохода ИП для взносов в 1% зависит от режима налогообложения.

Что является базой для расчёта 1% взносов

Для расчёта взносов ИП 1% в 2026 году для ИП на УСН, ЕСХН, ОСНО учитываются расходы з минусом страховых взносов ИП.

Сроки уплаты взносов за себя

Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (57 390 руб.) за 2026 год надо уплатить до 28 декабря 2026 года.

Взносы в размере 1% с дохода за 2026 год надо уплатить до 01.07.2027. Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.

КБК для уплаты взносов

Сумма фиксированных взносов отправляется на единый КБК в рамках ЕНП.

Используется специальный код:
182 0 10 61 201 01 0000 510. Сформировать платёжку можно на сайте ФНС. В случае, если в документе будет указан другой КБК, деньги в любом случае будут зачислены на ЕНС.

Как платить взносы

Фиксированные взносы надо платить в виде единого налогового платежа (ЕНП). В платёжке надо указывать КБК ЕНП.

Как считать взносы за неполный год

Не всегда можно рассчитать взносы за полный год. Может быть ситуация, когда физлицо регистрирует ИП в начале года, а закрывает уже в середине. Или напротив, регистрирует в середине года, а закрывает в конце.

В таком случае рассчитывать страховые взносы нужно исходя из реальной продолжительности деятельности в статусе ИП. Достаточно знать число полных месяцев и дней в неполном месяце — порядок расчёта регламентирован п. 5 ст. 430 НК РФ.

Кроме того, в расчёт фиксированных взносов необходимо включить дату регистрации в ЕГРИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности (исключение из ЕГРИП).

Размер взносов уменьшается пропорционально количеству дней в году в статусе ИП. При этом, если доходы за неполный год превышают 300 тыс. руб., то необходимо уплатить 1% с превышения так же, как и по расчёту за полный год.

Пример. ИП начал свою деятельность 10 августа 2026 года. Но из-за финансовых сложностей, он прекратил свою деятельность 15 ноября 2026 года. К этому моменту его доход за неполный год составил 720 тыс. руб.

Сделаем расчёт страховых взносов пошагово:

1. 57 390 / 12 * 2 = 9 565 — сумма страховых взносов за 2 полных месяца (сентябрь и октябрь).
2. 57 390 / 12 / 31 (количество дней в месяце) * 22 (количество дней работы ИП) = 3 394,03 — сумма страховых взносов за август (неполный месяц).
3. 57 390 / 12 / 30 * 15 = 2 391,25 — сумма страховых взносов за ноябрь (неполный месяц).
4. (9 565 + 3 394,03 + 2 391,25 + (720 000 — 300 000) * 1% = 15 350,28 + 4 200 = 19 550,28 — общая сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить ИП (с учетом 1% с превышения лимита).

В результате получается расчёт, в котором видно взносы с разделением на фиксированные и 1% с превышения лимита.

Как уменьшить налог ИП за счёт взносов

ИП на УСН «доходы» или ПСН вправе уменьшить налог, который подлежит уплате в бюджет, на сумму страховых взносов.

Налог по УСН «доходы» и ПСН за 2026 год можно уменьшить:

• на фиксированные взносы за 2026 год — независимо от факта их уплаты;
• на взносы в размере 1% свыше дохода 300 тыс. рублей за 2026 год — независимо от факта их уплаты;
• на взносы в размере 1% за 2025 год — независимо от факта их уплаты, если не уменьшали на них налог за 2025 год.

Для уменьшения налога по ПСН на взносы нужно сдать уведомление (КНД 1112021, утв. приказом ФНС № ЕД‑7‑3/218@ от 26.03.2021).

Для УСН «доходы минус расходы» в 2026 году действует такое правило:

• фиксированные взносы за 2026 год – включают в расходы независимо от факта уплаты.
• взносы в размере 1% свыше дохода 300 тыс. руб. за 2026 год – включают в расходы независимо от факта уплаты.
• фиксированные взносы за 2025 год – включают в расходы независимо от факта их уплаты, если не уменьшали на них налог за 2025 год.

Что будет, если не заплатить взносы

За каждый день просрочки налоговая начислит пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ, актуальной на эти дни.

Пример. ИП из примера выше прекратил свою деятельность 15 ноября. Уплатить фикс. взносы необходимо было до 30 ноября, но он просрочил оплату на месяц. Рассчитаем, какую сумму пеней ему необходимо уплатить на 31  декабря.

Например, если просрочить уплату взносов (19 550,28 руб.) на 31 день, то сумма пеней составит: 19 550,28 * 31 * 1/300 × 17% = 343,43 руб.

В каких случаях ИП не платит взносы

Отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты страховых взносов за себя. Однако есть несколько периодов, в течение которых с ИП снимается эта обязанность. Они указаны в ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 ФЗ от 28.12.2013 № 400‑ФЗ:

• военная служба, АГС и служба по мобилизации;
• отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (учитывается не более 6 лет такого отпуска, если их было несколько);
• нахождение под следствием, в местах лишения свободы или СИЗО (только в случае, если уголовное дело было признано незаконным, и ИП реабилитировали);
• уход за инвалидом I группы, ребёнком‑инвалидом или за пожилым лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание с супругом‑военным, который служит по контракту в местах, где нет возможности трудоустройства (не более 5 лет в совокупности);
• проживание с супругом‑дипломатом за границей, но не более 5 лет в совокупности.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp