Что перестроить в работе в 2023 году
С 2023 года ваша работа изменится до неузнаваемости, поэтому вопрос о том, что перестроить в работе в 2023 году отнюдь не праздный. Из-за слияния фондов старые отчеты в фонды отменяются, вместо них будете сдавать один новый отчет. В инспекцию придется отправлять новые ежемесячные сведения о работниках. Сроки отчетности и уплаты налогов и взносов сделают едиными, а перечислять все платежи вы будете на один налоговый счет. Это лишь часть изменений, которые затронут вашу работу. В этой статье мы разберем ключевые поправки.
НДФЛ будете удерживать с аванса
С 2023 года НДФЛ нужно удерживать с каждой выдачи зарплаты, в том числе с аванса. Законодатели убирают из НК пункт 2 статьи 223 с особым порядком признания дохода в виде зарплаты. Значит, будет действовать общая норма, при которой удержать налог потребуется в момент выплаты.
Что перестроить в работе в 2023 году. Измените порядок расчета аванса. Считайте его исходя из отработанных дней, если ранее определяли аванс как 40% от оклада.
Кроме того, вы можете пересмотреть с 2023 года сроки выдачи зарплаты. Для чего это нужно? Выше мы уже упоминали, что срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда удержали налог. Если вы выдаете аванс до 22 числа каждого месяца включительно, то должны заплатить НДФЛ в том же месяце, до 28 числа. Но если выдать аванс 23 числа и позже, то срок уплаты НДФЛ переносится на следующий месяц.
Если переносите приказом срок аванса, перенесите и срок второй части зарплаты, чтобы между ними было 15 дней.
Удобнее выбрать срок для аванса — 25 число. Если этот день выходной, то зарплату выдадите 23 или 24 числа. Только в феврале из-за праздника придется рассчитаться 22 февраля, и перечислить НДФЛ не позднее 28 февраля. В других месяцах срок уплаты НДФЛ сдвинется на месяц.
Если вы указали сроки в трудовых договорах, составьте дополнительные соглашения, в которых проставьте новые сроки. Распечатайте соглашения в двух экземплярах и подпишите у работников.
Если вы записали сроки в правилах трудового распорядка, утвердите документ с новыми сроками. Издайте приказ директора об изменениях. Пропишите, какой пункт правил меняете, новые сроки и дату, с которой вносите поправки.
Приказ о сдвиге зарплаты (образец).
(вставить ссылку на файл: Приказ о сдвиге зарплаты.png)
Изменение 2. Сроки уплаты налогов и взносов будут едиными
С 2023 года сроки уплаты налогов и взносов будут едиными — 28 числа (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Например, налог на УСН компании платят не позднее 28 марта, ИП — не позднее 28 апреля. Взносы будете перечислять не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Сроки по НДФЛ также станут едиными и будут зависеть от периода, в котором удержали НДФЛ.
Таблица. Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
| Когда удержали НДФЛ | Срок уплаты НДФЛ |
|---|---|
| С 1 по 22 января | Не позднее 30 января (перенос с 28 января) |
| С 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца | Не позднее 28 числа текущего месяца |
| С 23 по 31 декабря | Не позднее последнего рабочего дня календарного года |
Что перестроить в работе в 2023 году. Смотрите на интерактивном календаре, какие платежи вносить в каждом месяце и в какие сроки, если компания на упрощенке. Календарь по всем налогам можно скачать в приложениях к уроку.
Изменение 3. Единый платеж станет обязательным для всех
С 1 января 2023 года все компании начнут перечислять налоги и взносы в ИФНС единым платежом. С 1 июля и до конца 2022 года такой порядок был добровольным (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Что перестроить в работе в 2023 году. Проведите в конце года сверку по налогам и взносам, чтобы исключить недоимки. В декабре переделайте шаблоны платежек. В них больше не надо указывать КБК, налоговый период и другие реквизиты. Достаточно заполнить номер единого счета и сумму платежа.
Пока порядок заполнения платежек не меняли. Как только утвердят изменения, мы расскажем об этом.
Изменение 4. Нужно составлять новые уведомления
Единый платеж инспекторы самостоятельно разнесут в счет налогов и взносов на основании представленных деклараций и расчетов.
Но если компании не сдают отчетность или срок уплаты налогов и взносов наступает раньше срока сдачи деклараций или расчетов, нужно уведомить о начисленных суммах. Например, потребуется уведомлять об исчисленных авансах по УСН. Если удерживаете НДФЛ как налоговый агент, также нужно подать уведомления (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Что перестроить в работе в 2023 году Заранее разберитесь, в какие сроки и как составить уведомления. Срок подачи уведомлений по налогам и взносам — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов и взносов.
В особом порядке будете сдавать уведомления по НДФЛ. Общий срок сдачи — также 25 число. В таком уведомлении укажите налог, исчисленный и удержанный с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором подаете уведомление, по 22-е число текущего месяца. Уведомление о НДФЛ, исчисленном и удержанном с 23 по 31 декабря, надо представить не позднее последнего рабочего дня года.
Уведомление можно сформировать в личном кабинете на сайте ФНС или отправить по ТКС.
В 2023 году компании могут обойтись без уведомлений, если будут заполнять платежки по старым правилам. Из платежек должно быть понятно, какой налог компания перечисляет (ч. 12, 13 ст. 4 Закона N 263-ФЗ). Но если недоплатили или переплатили налог, то для уточнения исчисленной суммы придется подать уведомление. Далее уведомления нужно подавать регулярно.
Изменение 5. Быстрее будут возвращать переплату
В случае, если компания внесла единый платеж с избытком, деньги вернут не позднее следующего дня после того, как инспекция получит заявление на возврат (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Что перестроить в работе в 2023 году Заведите личный кабинет на сайте ФНС, если еще этого не сделали. Здесь вы можете отслеживать сальдо единого налогового счета, историю зачетов, формировать уведомления об исчисленных налогах. И если увидите переплату, можно сразу же распорядиться единым платежом.
Посмотрите видеоинструкцию. В ней показан весь функционал работы с единым налоговым счетом в личном кабинете на сайте ФНС.
Если видео, по каким-то причинам не открывается, например, заблокирован YouTube, обратитесь к нам в Telegram Telegram и мы вам дадим ссылку на скачивание видео.
Изменение 6. Отчетность в инспекцию будете сдавать раньше
Отчитываться в ИФНС с 2023 года придется раньше. Даты отчетности по всем налогам и взносам передвинули на 25-е число месяца (Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ). Календарь сдачи отчетности в 2023 году можете скачать в приложениях к уроку.
Что перестроить в работе в 2023 году. Обновите календарь сдачи отчетности также за 2022 год. Отчеты будете сдавать раньше, чем обычно.
Таблица. Сроки сдачи отчетности в ИФНС за 2022 год
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Расчет по взносам | 25 января 2023 года |
| 6-НДФЛ | 27 февраля 2023 года (перенос с 25 февраля) |
| Декларация по НДС | 25 января 2023 года |
| Декларация по налогу на прибыль | 27 марта 2023 года (перенос с 25 марта) |
| Декларация по УСН | компании — 27 марта 2023 года, ИП — 25 апреля 2023 года |
Изменение 7. Вместо одного РСВ будете сдавать два отчета
Что меняется. За первый и второй месяцы квартала будете сдавать в инспекцию персонифицированные сведения по упрощенной форме. В них включат персональные данные физлиц и сведения о заработке (Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ).
Что перестроить в работе в 2023 году. Отчет по упрощенной форме придется ежемесячно сдавать в налоговую, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим.
Обычный ежеквартальный РСВ при этом не отменяется, но сдаете его раньше, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Изменение 8. Отчеты в фонды объединят
Отчеты, которые вы сдавали в фонды, — СЗВ‑М, СЗВ‑ТД, ДСВ‑3, СЗВ‑СТАЖ, 4‑ФСС объединят в единую форму сведений. Сдавать ее будете в новый социальный фонд (Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ).
Что перестроить в работе в 2023 году. Составьте график сдачи новой формы. Сдавать ее будете в разные сроки.
Часть отчета, которая относится к взносам на травматизм и заменит 4-ФСС, будете сдавать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Часть отчета, которая заменит СЗВ-СТАЖ, будете сдавать не позднее 25 января.
Часть единого отчета, которая относится к СЗВ-ТД, нужно сдавать:
- при приеме и увольнении — не позднее следующего рабочего дня после того, как оформили/расторгли трудовой договор;
- при переводе работника или выборе электронной трудовой книжки — не позднее 25 числа следующего месяца;
- при заключении договора подряда и услуг — не позднее следующего рабочего дня после начала или окончания работ / услуг.
Сроки сдачи отчетов за оставшиеся периоды 2022 года останутся прежние.
Таблица. Сроки сдачи отчетности в фонд за 2022 год
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| 4-ФССна бумаге | 20 января 2023 года |
| 4-ФСС электронно | 25 января 2023 года |
| СЗВ-СТАЖ | 1 марта 2023 года |
| СЗВ-М за декабрь | 16 января 2023 года |
| СЗВ-ТД за декабрь | 16 января 2023 года, если в декабре переводили работника или сотрудник перешел на электронную трудовую книжку |
Тариф взносов и база будут едиными
С 2023 года предельная база по пенсионным, медицинским и социальным взносам будет единой и приравнена к базе по пенсионным взносам. Сейчас она составляет 1 565 000 руб. Ее будут индексировать с учетом роста средней зарплаты (Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ). По предварительным оценкам база в 2023 году составит 1 675 000 руб.
Тариф взносов также станет единым — 30 процентов, взносы с превышения базы нужно будет начислять по тарифу 15,1 процента. Льготные тарифы для малого бизнеса и ряда других компаний останутся.
Больше взносов будете платить за подрядчиков и иностранцев. Социальные взносы придется начислить с вознаграждений подрядчиков, а медицинские — с выплат временно пребывающим иностранцам из стран, не входящих в ЕАЭС.
Что перестроить в работе в 2023 году. Обновите в декабре программу, в которой вы считаете взносы. После начисления взносов проверьте, что в базу по всем взносам попадают выплаты подрядчикам и иностранцам.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Если вы хотите проконсультироваться у нас по этому вопросу, а также по любому вопросу связанному с бухучётом или налогообложением, то расценки на консалтинговые услуги вы можете посмотреть здесь.
В том случае если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
