Самозанятый превысил лимит по доходу

Самозанятый превысил лимит по доходу 2,4 млн рублей: как провести платёж. В 2025 году лимит дохода самозанятых остался прежним — 2,4 млн рублей в год. Если исполнитель превышает этот порог, он теряет статус плательщика НПД. Тогда компания рискует стать налоговым агентом и получить штраф. Разбираемся, как провести платёж, если самозанятый достиг лимита, и что сделать, чтобы не попасть под доначисления.

В этой статье:

1. Почему превышение лимита опасно для компании
2. Как Заказчику обезопасить себя
3. Что делать, если самозанятый превысил лимит, но вы уже провели платёж
4. Как минимизировать риски на будущее
5. Частые вопросы

Самое главное:

• Лимит дохода самозанятого — 2,4 млн рублей в год.
• После превышения лимита самозанятый теряет статус и не может формировать чек в приложении «Мой налог».
• Оплата без чека считается выплатой физическому лицу без специального статуса. Компания обязана удержать НДФЛ 13% и начислить страховые взносы 30%. Единственный вариант, в котором компания сможет легально не платить НДФЛ и взносы — оформление ИП со стороны Подрядчика.
• За неуплату налогов ФНС начисляет пени и штраф 20‑40% от суммы.
• Перед оплатой проверяйте статус исполнителя или работайте через проверенную платформу, она автоматизирует оформление документов, проверку статуса и защитит от налоговых рисков.

Почему превышение лимита опасно для компании

Годовой лимит дохода самозанятого — 2,4 млн рублей. Это сумма всех поступлений за календарный год, независимо от числа заказчиков. Основание — п. 8 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Лимит считается с 1 января по 31 декабря календарного года, независимо от даты регистрации в качестве самозанятого. Например, если человек зарегистрировался в сентябре и к декабрю получил 2,4 млн рублей, лимит уже исчерпан.

С 1 января нового года лимит обновляется, и самозанятый снова может получать доход до 2,4 млн рублей в статусе плательщика НПД.

Как только доход превышает лимит, исполнитель теряет право применять налог на профессиональный доход (НПД).

Если заказчик переведёт деньги после превышения лимита, исполнитель не сможет сформировать чек в приложении «Мой налог». Это значит, что доход не будет подтвержден как поступление самозанятому. Такая выплата считается доходом физического лица без статуса.

В случае выплаты денег самозанятому после потери права на НПД Заказчик становится налоговым агентом. Он обязан удержать и заплатить за исполнителя НДФЛ (обычно 13%) и страховые взносы (обычно 30%). Основание — ст. 224 НК РФ, ст. 419 НК РФ и ст. 425 НК РФ.

Если налоги не заплатили вовремя, ФНС начислит пени и может оштрафовать:

Основание — ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ.

Как Заказчику обезопасить себя

Компания не может контролировать общий доход самозанятого. У него могут быть и другие заказчики.

Зато вы можете проверить, сохранил ли исполнитель статус плательщика НПД.

Проверить это можно двумя способами:

• Проверить статус через официальный сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД».
• Использовать специальные платформы для взаимодействия с внештатными исполнителями.

Если выяснилось, что плательщик НПД превысил лимит, у заказчика есть несколько вариантов действий:

• Оформить сотрудничество как с физическим лицом. Тогда компания становится налоговым агентом. Она обязана удержать и перечислить НДФЛ и страховые взносы.
• Предложить исполнителю зарегистрировать ИП. После регистрации ИП исполнитель самостоятельно уплачивает налоги и страховые взносы. Но важно, чтобы его услуги соответствовали видам деятельности, указанным среди его кодов ОКВЭД.

Перезаключать договор не требуется, достаточно оформить дополнительное соглашение. В нём нужно указать, что с определённой даты исполнитель работает как ИП на УСН, ПСН или ОСНО. В преамбуле и реквизитах нужно указать новый статус и данные ИП.

Приостановите оплату до января. С 1 января лимит обнуляется, и самозанятый снова получает право применять НПД.

Порядок действий бухгалтера:

1. Проверить статус исполнителя по базе ФНС.
2. Не проводить выплату, если исполнитель превысил лимит.
3. При необходимости пересчитать налоги по договору ГПХ, оформить допсоглашение с обновлёнными условиями.

Что делать, если самозанятый превысил лимит, но вы уже провели платёж

Иногда компания узнает о превышении лимита уже после перечисления денег. В этом случае важно быстро определить, какой у исполнителя сейчас статус.

• Уточните, не зарегистрировался ли исполнитель как ИП. Если самозанятый открыл ИП и выбрал новый налоговый режим (например, УСН), он сам несёт ответственность за налоги и страховые взносы. Тогда заказчику ничего пересчитывать не нужно — достаточно оформить допсоглашение.
• Если исполнитель не стал ИП и потерял статус, то доход считается выплатой физическому лицу без специального статуса. Компания обязана удержать и перечислить НДФЛ и страховые взносы, чтобы избежать штрафа.

Следует оформить допсоглашение к договору. В нём укажите, что исполнитель утратил статус самозанятого, и скорректируйте налоговые расчёты.

Как минимизировать риски на будущее

Чтобы не столкнуться с потерей статуса самозанятых и штрафами, стоит заранее выстроить систему контроля.

1. Пропишите ответственность в договоре. Включите пункт, по которому исполнитель обязан уведомить заказчика о потере статуса и возместить убытки, если не сделал этого вовремя.

Такой пункт можно сформулировать как: «В случае утраты права на применение НПД Исполнитель обязан незамедлительно уведомить Заказчика. В противном случае Исполнитель возмещает убытки, включая суммы НДФЛ и страховых взносов, начисленные Заказчику».

2. Введите внутренний регламент. Установите правило: бухгалтер перед каждой оплатой обязан сверять статус самозанятого в ФНС. Фиксируйте проверку в комментарии к платежному поручению.

3. Используйте автоматические платформы. Это удобнее и проще, чем проверять статусы вручную каждый раз.

Частые вопросы

Кто может быть самозанятым?

Физические лица и индивидуальные предприниматели без наёмных работников, которые получают доход от личного труда — например, дизайнеры, программисты, фотографы, консультанты.

Основание — ст. 2 закона № 422‑ФЗ.

Какие налоги платит самозанятый?

Он платит налог на профессиональный доход:

• 4% — с доходов от физических лиц;
• 6% — с доходов от компаний и ИП.

Страховые взносы самозанятый в общем случае не платит, но может делать добровольные отчисления в СФР.

Нужно ли компании платить налоги за внештатного исполнителя?

Нет, если у исполнителя действует статус НПД и он выдал чек. Если плательщик НПД утратит статус и при этом не зарегистрирует ИП, компания обязана уплатить за него НДФЛ и страховые взносы.

Как отражать в бухучёте выплаты исполнителю по договору ГПХ?

Если исполнитель — физлицо без статуса плательщика НПД:

Если исполнитель зарегистрирован как плательщик НПД, организация не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. В этом случае записей в бухгалтерском учёте меньше:

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp