Подакцизные товары
Время на чтение: 4 мин.
Подакцизные товары — перечень 2025 года этого вида товаров установлен в ст. 181 НК РФ. Какие товары относятся к подакцизным? Какие разновидности подакцизных товаров существуют? Читайте об этом в этой статье.
В этой статье:
- Общие сведения о подакцизных товарах
- Какие товары относятся к подакцизным
- Подакцизные товары — изменения 2025
- Заключение
Общие сведения о подакцизных товарах
Подакцизные товары — это вид товаров, которые облагаются особым налогом — акцизом. Акциз — разновидность косвенного налога в виде надбавки к стоимости товара, вводимой государством для пополнения госбюджета, а также для регулирования спроса на тот или иной вид товаров.
Подакцизные товары обладают общей чертой: все они являются высокорентабельными и обладают низкими производственными издержками, что делает их очень привлекательными с точки зрения налогообложения. На сегодняшний день доходы бюджета от налоговых поступлений по акцизам составляют около 5‑8% от общей суммы налоговых поступлений, что, несомненно, очень высокий показатель. Подакцизными признаются как товары, произведённые на территории РФ, так и ввозимые.
С 2023 года большинство налогов следует вносить путём уплаты единого налогового платежа. Акцизы не стали исключением.
Какие товары относятся к подакцизным
Группа подакцизных товаров в РФ постоянно меняется. Однако есть ряд товаров, которые входили в неё всегда и в ближайшее время вряд ли покинут. Эти товары являются подакцизными не только в нашей стране, но и практически во всех странах мира. Перечень таких товаров установлен в ст. 181 НК РФ, согласно которой к подакцизным товарам относятся, в частности:
- Этиловый спирт.
- Спиртосодержащие товары, в которых доля этилового спирта составляет более 9%, за исключением алкогольной продукции. Также к исключениям в данном случае относятся:
- лекарственные средства;
- продукция ветеринарного назначения, разлитая в ёмкости, по объёму не превышающие 100 мл;
- парфюмерно‑косметические товары, объём ёмкости которых не превышает 100 мл, а доля спирта составляет 80 и 90%, при наличии пульверизатора, а также с долей этилового спирта до 90% и объёмом, не превышающим 3 мл;
- отходы производства этилового спирта, а также ликёроводочной продукции при условии их дальнейшей переработки и использования в технических целях;
- пивное сусло.
- Алкогольная продукция, пиво, виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, вино наливом (виноматериал).
- Табачная продукция.
- Никотиновое сырьё, предусмотренное законодательством о государственном регулировании производства и оборота табачных изделий (с 01.01.2025).
- Бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания (с 01.01.2025).
- Легковые автомобили.
- Мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л.с.).
- Автомобильный бензин.
- Дизельное топливо.
- Моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
- Бензин.
- Авиационный керосин.
- Ортоксилол, параксилол, бензол.
- Иные смеси углеводородов в жидком состоянии.
- Природный газ.
- Электронные сигареты.
- Жидкости для электронных сигарет.
- Табак и изделия из него, употребляемые путём нагрева.
- Нефтяное сырьё.
- Виноград, использованный для производства вина (с 01.01.2020).
- Сахаросодержащие напитки (с 1.07.2023).
Подакцизные товары — изменения 2025
Можно обратить внимание на следующие недавние изменения в перечне подакцизных товаров:
- Сахаросодержащие напитки — с середины 2023 года попали в перечень подакцизных товаров. Под акцизами эти напитки окажутся только в тех случаях, когда:
- основой напитка является минералка либо питьевая вода (исключение – напитки, изготовленные и упакованные субъектами из сферы общепита);
- готовый продукт состоит из сахара либо его заменителей, например, самого сахара либо сахарного сиропа, мёда, моносахаридов, дисахаридов;
- содержание углеводов (в пищевой ценности продукта) = 5 г на 100 мл напитка;
- объёмная доля спирта этилового не превышает 1,2%.
Кроме того, к сахаросодержащим с 29.11.2024 года могут быть отнесены товары, упакованные не только в потребительскую, но и транспортную упаковку (подп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ).
- С 01.01.2025 года, как мы уже отметили выше, в перечень подакцизных товаров включены (Закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ):
- как было уже отмечено выше: никотиновое сырьё, бестабачные никотинсодержащие смеси;
- фармацевтическая субстанция спирта этилового.
- С 01.01.2025 года подакцизными признаются:
- только тот природный газ, который используется для производства аммиака, а также природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами (подп. 14 п. 1 ст. 181 НК РФ);
- только те лекарственные средства или препараты, что предусмотрены перечнями фармацевтической продукции в соответствии с приказом Минздрава России от 28.12.2024 N 746 (подп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Одновременно с этим налоговый кодекс определяет список продуктов, которые не станут подакцизными, это, например, морсы, нектары, соки, молочная продукция и т.д. Полный перечень приведён в п. 3 ст. 181 НК РФ. Следует учитывать, что с 29.11.2024 года из этого перечня исключены (Закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ):
- обогащённая пищевая продукция;
- квасы с содержанием этилового спирта до 1,2%.
Какие есть разновидности подакцизных товаров?
Весь перечень подакцизных товаров можно разделить на 2 основные группы:
- Подлежащие обязательной маркировке.
- Не подлежащие обязательной маркировке.
К 1-й группе, к примеру, относят табачную продукцию, расфасованную для розничной продажи, и алкогольную продукцию в ёмкостях от 50 мл до 100 л. С 1 сентября 2023 года в эту группу попали также пиво, сидр и медовуха.
К товарам, не подлежащим маркировке, относят все остальные товары из перечня подакцизных. Перечислим некоторые из них:
- легковые автомобили;
- мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л.с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
Заключение
Таким образом, перечень подакцизных товаров в основе своей представляет список определённых товаров, присутствующих в нём постоянно. к ним относят табачную и алкогольную продукцию, нефтепродукты. Изменения этого перечня не редкость. Связаны они, как правило, с экономической ситуацией внутри страны.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
