Минтруд против ГПХ

Если Минтруд точно против ГПХ, то ФНС не заставит себя ждать: Грядет ли тотальная «трудоустроризация» IT‑отрасли?

Чересчур активизировался политический и законодательный истеблишмент по поводу самозанятых и иже с ними индивидуальных предпринимателей в вопросе: «А не трудовые ли на самом деле отношения скрываются под договорами гражданско‑правового характера?»

В этой статье:

1. Какая текущая ситуация с ГПХ и трудовыми договорами
2. Бухучёт и Кадры
3. Гибкость и удалёнка, упрощенная система найма
4. Трудовое законодательство: что с ним не так?
5. Риски
6. ИТОГО

В кулуарах Госдумы и Минтруда обсуждается вопрос о максимальном замещении договоров ГПХ классическими трудовыми договорами во всех сферах экономики. Могут начать обкатывать на микро‑ и мини‑бизнесе. Это не обязательно касается IT‑компаний, это любые другие компании и индивидуальные предприниматели, которые так или иначе взаимодействуют с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями, особенно если это смахивает на трудовые отношения или вообще не смахивает на трудовые отношения, но если налоговому органу и/или трудовой инспекции очень хочется, то… законы, правила, практика им чужды, и да здравствует правовой нигилизм во имя бюджета.

Для IT‑бизнеса, привыкшего к гибкости, это может стать серьёзным вызовом.

Тем временем, в последние годы то и дело возникают инфоповоды, о дискуссиях вокруг изменений в трудовом законодательстве, и особенно в отношении договоров гражданско‑правового характера (ГПХ). Минтруд России, складывается впечатление, нацелен в сторону значительных изменений в регулировании трудовых отношений, включая возможное сокращение использования ГПХ в пользу трудовых договоров. Эта тема особенно актуальна для любых сфер бизнеса, где широко применяются ГПХ, и в связи важно понять, как эти изменения могут повлиять на бизнес. Просто в IT‑сфере с учётом специфики применение ГПХ наилучшим образом вписывается в концепцию взаимоотношений между заказчиком и исполнителем и взаимоотношения на основе ГПХ по бОльшей части к таковым относятся, дело то в другом, это способность защитить такие сделки от нападок трудовых инспекций и налоговых органов.

Какая текущая ситуация с ГПХ и трудовыми договорами

ГПХ традиционно используются в IT‑бизнесе для гибкого оформления взаимодействия заказчиков и подрядчиков (исполнителей). Такой вид взаимоотношений вызван рядом причин.

Чего греха таить, IT‑бизнесу выгодно не держать в штате исполнителей. Вопрос об оформлении IT‑специалистов как самозанятых (плательщиков НПД — налога на профессиональный доход) или при начале взаимоотношений с заказчиком или работодателем, последний ставит условие о том, чтобы исполнитель был или стал самозанятым или ИП — это классическая тема на стыке экономики и права.

Наверно главная причина, почему компании выгоднее работать с исполнителем не принимая его в штат, это НДФЛ и страховые взносы. За штатного специалиста при выплате на выплату «на руки» 100 000 руб. (с учётом того, что IT‑компания имеет льготы по взносам) надо будет заплатить 7 800 руб. (взносы 7,6%) + НДФЛ сверху, разумеется за самозанятого платить не надо, да и сам самозанятый тоже не платит взносов.

Для IT‑бизнеса это чистая экономия 13‑15% бюджета на фонд оплаты труда.

Ещё одна причина, это отсутствие «социального балласта» и ТК РФ. Трудовой кодекс РФ очень жёстко защищает работника. Самозанятый — это не работник, а контрагент.

Нет отпускных и больничных: Оплата или предоплата только за выполненный код, дизайн или архитектуру.

Лёгкое расставание: Чтобы уволить штатного сотрудника, нужны веские основания или сокращение штата с выплатами. С самозанятым можно просто расторгнуть договор ГПХ (гражданско‑правового характера) в любой момент, если это предусмотрено договором.

Нет охраны труда: Не нужно проводить спецоценку условий труда (СОУТ), закупать мебель по ГОСТу и обеспечивать безопасность «рабочего места» удалёнщика.

Рабочее место: компании не нужно тратить деньги на организацию рабочего места исполнителя (покупка компьютеров, аренда помещений, оплата коммунальных услуг, оплата интернета, сопутствующие расходы). Разумеется, это расходы, скорее всего, заложены в оплату самозанятого исполнителя, а в случае если исполнитель был оформлен по трудовому договору, то расходы не снизили размер выплаты. Скорее всего в большинстве случаев это так работает.

Бухучёт и Кадры

Для ИТ‑директора или владельца стартапа самозанятый — это «платёж по счету».

• Не нужно подавать уведомления в налоговую о приёме на работу.
• Не нужно оформлять кадровые приказы, трудовые книжки, графики отпусков.

Весь учёт сводится к получению чека из приложения «Мой налог». Этот чек для бухгалтерии является законным подтверждением расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу компании. И было бы очень здОрово если бы к чеку был нормально прописанный договор, заявки, «закрывающие» акты, счёт на оплату и это делалось не бухгалтерией заказчика, а именно самим самозанятым. У самозанятого нет никаких обязанностей сдавать отчётность.

Гибкость и удалёнка, упрощенная система найма

IT‑проекты часто имеют проектный характер.

Самозанятый идеально подходит для задачи «на 3, на 6, на 12 месяцев». Для компании проще и быстрее нанять самозанятого специалиста, поскольку не требуется заключать трудовой договор с ним. Это снижает юридическую сложность, особенно в случаях, когда проект носит временный или разовый характер.
Поскольку он не в штате, компания не обязана контролировать его рабочее время (с 9:00 до 18:00). Главное — результат к дедлайну. Это снимает с менеджмента огромный пласт бюрократии по контролю дисциплины. И самозанятому удобнее так работать, особенно тем, кто находится в другом городе далеко от заказчика. На работу в офис ходить не надо. Время работы никто не контролирует, работай хоть ночью, хоть в выходные.

Специализация и опыт:

IT‑специалисты, работающие как самозанятые, часто обладают узкоспециализированными навыками и готовы работать над проектами с более высокой степенью экспертизы. Это выгодно для бизнеса, так как позволяет нанимать профессионалов только на конкретные задачи, без необходимости платить за время, которое они бы не использовали в обычной трудовой занятости. Если же это будет штатный исполнитель, то в отсутствие профильных задач, что работник не простаивал, его озадачивают не свойственной работой, и соответственно есть риски получения некачественного результата и не в срок.

Это позволяет компаниям оптимизировать затраты на трудовые ресурсы и облегчить процесс заключения контрактов с профессионалами, работающими по проектам. Однако Минтруд России рассматривает возможность пересмотра этого подхода с целью замены ГПХ трудовыми договорами, что вызывает небеспочвенные опасения у многих предпринимателей.

Минтруд разослал письма в организации, активно использующие ГПХ, с предложением рассмотреть переход на трудовые договоры. Однако, как сообщает источник из Госдумы, эта инициатива может противоречить текущей экономической стратегии и вызовет сложности для бизнеса, особенно в условиях дефицита рабочей силы. То есть мы понимаем, что Минтруд получает информацию от налогового органа, сам по себе Минтруд не видит и не знает о наличии ГПХ с самозанятыми, аналитику и сведения предоставляет налоговый орган.

Этот момент как раз ответ на вопрос, а кто же на самом деле инициатор, Минтруду-то это зачем, а вот налоговый орган и бюджет, вот кто истинные заинтересованные.

На фоне серьезных демографических проблем IT‑сектор сталкивается с дефицитом высококвалифицированных кадров.

Одним из решений в данной ситуации с дефицитом кадров и необходимостью повышения производительности труда является расширение гибких форм занятости. в частности, доля вакансий удаленных исполнителей с гибким графиком.

В IT‑секторе удаленная работа и гибкий график уже норма. Использование трудовых договоров с элементами ГПХ или смешанных форм трудовых отношений только способствуют улучшению гибкости кадровых решений в IT‑бизнесе. «Закручивание гаек» с самозанятыми лишь усугубит ситуацию. Я не провозглашаю того, чтобы IT‑сектор не вообще не трогать в этом вопросе. Там, где трудовые отношения прикрыты ГПХ и самозанятостью, должны преследоваться и караться, главное, не давать трудовым инспекциям и налоговым органам «перегибать палку», как это обычно происходит. Во всём должна быть мера, во всём должен быть баланс.

Трудовое законодательство: что с ним не так?

Существующее российское трудовое право и система трудовых договоров имеет глубокие корни советского права, которое было разработано в условиях индустриальной экономики, и не всегда подходит для нужд современных технологий. В частности, законодательство, регулирующее трудовые отношения, затрудняет эффективное использование трудовых ресурсов в IT‑бизнесе. Заключить несколько трудовых договоров с одним работником крайне сложно, что ограничивает возможности гибкой занятости.

ГПХ позволяют безболезненно совмещать несколько рабочих мест и обеспечивать бизнес необходимыми кадрами и исполнителями. Проблема в том, что использование ГПХ создает спорные ситуации с налоговыми органами, так как эти договоры не всегда подлежат полному налогообложению, что создаёт возможные риски для бизнеса. А налоговый орган совершенно не интересуют трудности IT‑бизнеса, им всё равно на существование «кадрового голода», им всё равно на специфику работы IT‑компаний, им на всё абсолютно всё равно, так как их единственной задачей является налогообложение.

Риски

Самый основной риск, это переквалификация отношений в трудовые.

Налоговый орган очень не любит, когда компании «уводят» сотрудников в самозанятость или самозанятых очень много. Если ФНС докажет, что самозанятый на самом деле — ваш штатный сотрудник, компании придётся:

1. Доначислить все взносы (7,6% для IT) и НДФЛ за весь период.
2. Заплатить штрафы (до 40% от суммы недоимки).
3. Выплатить исполнителю компенсации за все неиспользованные отпуска.

Признаки (некоторые), по которым «ловят» такие компании:

• Исполнитель раньше работал у вас в штате (запрещено нанимать как самозанятого в течение 2 лет после увольнения).
• В договоре прописан график работы («с 10 до 19») или должностная инструкция вместо конкретного результата или иные фразы и формулировки, которые трудовые инспекции или налоговые органы могут трактовать как трудовые. Договоры ГПХ должны быть максимально продуманы и качественно прописаны, так как следующий основной этап контроля взаимоотношений с самозанятыми после анализа расчётного счёта, регистрационных действий, проверки трудовых отношений, IP‑адресов взаимодействия и т.д. будет запрос договоров и детальная их анализ, а там трудовые инспекции и налоговые органы в меру своей испорченности могут выдумать всё что угодно.
• Оплата фиксированная («оклад») дважды в месяц, в одни и те же даты с зарплатой штата.
• Компания — единственный источник дохода для самозанятого.
• Показания самозанятого о том, что при трудоустройстве было обязательно условие оформление исполнителя в качестве самозанятого.

Есть варианты подстраховки в таких случаях, только эти варианты делаются до того, как начинаются взаимоотношения с исполнителем или в период переговоров.

Государственные органы активно борются со схемами подмены трудовых отношений самозанятостью, требуя, чтобы все выплаты были правильно учтены в налоговых и пенсионных отчислениях. В последние годы в России стараются, по делу и не по делу, ГПХ приравнять к трудовым договорам, чтобы выровнять налоговые и пенсионные поступления. В какой‑то момент был разговор чтобы ввести страховые сборы с самозанятых.

Тем не менее, Минтруд может продолжить ужесточение контроля за использованием ГПХ, что может привести к ещё большему ограничению их применения в будущем.

И дело не в людях, их здоровье или пенсиях, дело в пополнении бюджета. Где как не с IT‑компании с доходами иностранных заказчиков хоть как‑нибудь пополнять бюджеты.

Налоговый климат в IT‑индустрии нельзя назвать стабильным, вектор государственной поддержки порой непоследователен, на смену налоговым маневрам и льготам приходят меры оптимизации и секвестру ранее предоставленных послаблений.

ИТОГО

Некоторые IT‑компании, которые уже получили от трудовой инспекции «письма счастья», пока предупредительного характера, что уже радует, а радует то, что контролёры не настроены пока агрессивно проверять. Может, дают исправиться. Разумеется, всё идеально не получится, и какие‑то нарушения выявятся, но хотя бы от основной массы претензий сможем отбиться.

Слабые звенья в этом вопросе.

Во‑первых, плохо подготовленные договоры, задания, акты или их отсутствие и «рисование» в последний момент, есть риски допущения грубых ошибок при спешной подготовке.

Во‑вторых, отсутствие обоснования, где, при каких условиях и почему был привлечен самозанятый к работам. Это надо как‑то легендировать. Как способ защиты: банально, пошагово: размести объявление на своем сайте с приложением к сотрудничеству, указав ряд критериев взаимодействия. Переговорную часть вести через почту с чётким указанием условий взаимодействия и т.д.

В‑третьих, документы документами, они могут быть очень качественно составлены, а вот сами конклюдентные действия сторон как выглядят, трудовые отношения. От этого надо избавляться.

В‑четвёртых, и это, наверно, самый больной вопрос, сам самозанятый понимает, что он не штатный сотрудник, а контрагент исполнитель-подрядчик. Будьте готовы, что самозанятый при всех договоренностях и действиях, говорящих о взаимоотношениях ГПХ, вдруг изменит свою позицию и станет фиксировать её в контрольных госорганах. Налоговый орган «спит и видит» такие заявления или показания. В данном случае уже не обойтись без качественной и грамотной защиты IT‑бизнеса.

Если новые законы о работе примут, они точно повлияют на IT‑бизнес. Имейте в виду, никого не пугаю, в законодательстве, может, и не произведут изменения, а негласно, может быть, «циркуляр» по всем госструктурам. Владельцам и руководителям таких компаний нужно быть готовыми к этим изменениям.

Банально, в какой‑то момент могут поставить под условия сохранения IT‑аккредитации и, как следствие, сохранение всех налоговых льгот, преференций и т.д., это обязательное наличие в штате определённого минимального количества персонала. Мы примерно такое уже видим, IT‑бизнес в качестве одного из условий аккредитации должен заключать соглашения с вузами для подготовки кадров, пока только крупные IT‑компании. Что за этим дальше последует – можно только догадываться.

Разумеется, IT‑бизнесу надо себя защитить и отстоять свое право принимать в штат людей столько, сколько им действительно требуется, и взаимодействовать с контрагентами‑самозанятыми на тех условиях, которые необходимы для бизнес‑процессов, при условии отсутствия триггеров необоснованной налоговой выгоды.

Возможно, что мы вскоре увидим какие‑то «странные» судебные акты по типу: «в тех случаях, где можно было бы заключить трудовой договор, заключили договор ГПХ с самозанятым или ИП, то компания априори виновата, и, как следствие, доначисления НДФЛ, штрафов и пени, и всё равно на волю сторон договора». Мы же знаем, как ловко умеют налоговые инспекторы разводить самозанятых на допросах на то, чего не было и не могло быть, а потом эти небылицы устаиваются в судах.

На текущий момент ситуация выглядит следующим образом:

Законопроекта о тотальном запрете ГПХ НЕТ в официальных реестрах Госдумы.

Официальных приказов Минтруда о рассылке писем во все компании НЕТ в открытом доступе.

В реальности, Минтруд активно уточняет признаки «скрытых трудовых отношений» (подчинённость, график, оборудование компании) и шлёт письма работодателям. Если ваш договор ГПХ выглядит как трудовой — риск переквалификации в 2026 году максимален.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp