Как ИП доказать налоговой службе связь со льготными регионами
Время на чтение: 4 мин.
Как ИП доказать налоговой службе связь со льготными регионами. С 1 января 2025 года налоговая миграция перестала давать быстрый эффект: в течение трёх лет после смены региона с более высокой налоговой ставкой на регион с пониженной нужно уплачивать налог по прежней ставке (п. 2 ст. 346.21 НК РФ). А предприниматели, сменившие место регистрации в 2024 году, теперь вынуждены подтверждать фактический характер своего переезда.
В этой статье:
- Почему возникают споры с налоговой
- Что говорит судебная практика
- Как доказать реальную связь с льготным регионом
- Что делать, если проверка уже началась
С 2025 года после переезда налог пониженной ставки не применяется три года.
ИП, сменившие регион в 2024 году, должны подтвердить фактический переезд.
ФНС считает фиктивной миграцию без офиса, сотрудников и фактической деловой активности.
Доказательствами служат жильё, аренда, региональные контрагенты и IP‑адреса.
При проверке важно сотрудничать с налоговой и заранее собрать подтверждения.
Почему возникают споры с налоговой
Ни до, ни после 1 января 2025 года закон не запрещает легитимный переезд. Так, если деловая цель переезда доказана, то нет оснований подозревать налогоплательщика в недобросовестности.
Но те, кто успел переехать в 2024 году, теперь нередко сталкиваются с тем, что налоговики требуют доказать реальную экономическую связь с новым регионом. Иначе не избежать доначислений, штрафов и даже уголовной ответственности.
Проблемы в основном возникают у ИП. Ведь переезд фирмы — это многоходовая комбинация, которая на каждом этапе подтверждается документальными данными. ИП достаточно зарегистрироваться по новому адресу.
Вот что заставляет налоговиков заподозрить фиктивную миграцию:
- ИП зарегистрирован по адресу, где уже прописаны несколько ИП, причём из разных регионов.
- У ИП в регионе нет ни сотрудников, ни офиса.
- Офис есть, но коммунальные платежи не платятся в новом регионе.
- Банковские операции и вход в «клиент‑банк» осуществляются из другого региона.
- Свидетели, например соседи, а также и участковый подтверждают, что ИП не проживает по месту регистрации.
- IP‑адреса не соответствуют региону регистрации.
Эти и другие данные позволяют ФНС сделать вывод о фиктивности регистрации и, как следствие, на стремление получить необоснованную налоговую выгоду (п. 1 ст. 54.1 НК РФ).
Что говорит судебная практика
В новых реалиях ещё не сформировалась судебная практика, но можно прогнозировать, что сохранятся подходы, которые были выработаны ранее. Ведь и раньше ИП приходилось доказывать связь с регионами. Например, чтобы подтвердить специальный стаж для пенсии или, чтобы отбиться от подозрений в фиктивной миграции с единственной целью — сбежать от высокой налоговой нагрузки.
Когда суды встанут на сторону налоговиков:
- ИП прописан в аварийном доме, идущем под снос;
- ИП допускает слишком частые, необоснованные переезды, оставаясь по сути дома;
- органы внутренних дел не подтверждают того, что человек фактически пребывал в регионе.
Как доказать реальную связь с льготным регионом
Чтобы избежать претензий со стороны ФНС, придется подтвердить фактическое ведение деятельности в новом регионе. Вот ключевые доказательства:
1. Фактическое проживание. Основное доказательство — это наличие регистрации по месту жительства в жилом помещении, пригодном для проживания (не аварийном, не «режимном»). Нужно вносить коммунальные платежи. Соседи, участковый должны быть в состоянии подтвердить, что человек реально проживает по указанному адресу.
Важно: фиктивная регистрация без намерения проживать по указанному адресу — по‑прежнему административное (ст. 19.15.2 КоАП РФ) и даже, при определенных обстоятельствах, уголовное правонарушение (ст. 322.2 УК РФ).
2. Экономическая активность. В новом регионе ИП нанимает сотрудников, зарегистрированных в регионе, арендует объекты, расположенные в этой местности (офисы, склады, оборудование и т. п.), взаимодействует с местными контрагентами, оказывает услуги, реализует товары именно в регионе регистрации. Полезен и счёт в местном банке.
3. Подтверждения технического характера. Это использование IP‑адресов, соответствующих региону, вход в систему «клиент‑банк», ЭДО с местных устройств.
4. Документальные подтверждения. Может показаться странным, но и штамп о регистрации в регионе — довольно‑таки серьёзное доказательство, особенно при наличии других подтверждений.
Что делать, если проверка уже началась
Ни в коем случае не игнорировать вызовы, так как неявка усугубляет подозрения в том, что ИП в регионе на самом деле отсутствует. Нужно быть готовым в любой момент предъявить документальные подтверждения реальной связи с регионом. Если суммы штрафов велики и на самом деле доказательств реального переезда нет, то лучше рассмотреть возможность добровольного возвращения под юрисдикцию прежней ИФНС.
Честный налогоплательщик, реально переехавший на законных основаниях, может не иметь бесспорных доказательств фактической связи с регионом.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
