АУСН в 2026 году. Вопросы и ответы
Время на чтение: 6 мин.
АУСН в 2026 году. АУСН только кажется простым режимом, но на деле вызывает множество вопросов как у бизнеса, так и у бухгалтеров. Ответов в законе недостаточно, а практики почти нет. Людмила Ганичева — основатель аудиторско‑консалтинговой компании «Стандарты Аудита», аттестованный аудитор, налоговый адвокат — дала разъяснения по вопросам перехода и применения спецрежима. Делимся ответами по АУСН в 2026 году от эксперта‑практика.
В этой статье:
- Переход на АУСН в 2026 году
- Товарные остатки с НДС и кредиторская задолженность при переходе с ОСНО на АУСН
- Налог и страховые взносы на АУСН
- АУСН в различных видах деятельности
- Займы на АУСН
- Утрата права на АУСН
- Упрощенная ликвидация на АУСН
Переход на АУСН в 2026 году
В перечне кодов ОКВЭД у компании есть запрещённые для АУСН, но деятельность по ним не ведётся. Можно ли при этом перейти и работать на АУСН?
— В законе есть требование — соответствие осуществляемой деятельности (а не зарегистрированных кодов) критериям АУСН. Тем не менее, лучше исключить запрещённые коды ОКВЭД из ЕГРЮЛ до подачи заявления на переход на АУСН. Потому что скорее всего придёт отказ в переходе на этот спецрежим. В ЛК (личном кабинете налогоплательщика) идёт автоматическая проверка при подаче заявления по данным ЕГРЮЛ.
Можно ли перейти на АУСН, если у ИП в штате есть сотрудник с инвалидностью? Можно ли принимать на работу сотрудников предпенсионного возраста?
— Наличие в штате сотрудника с инвалидностью или предпенсионного возраста не препятствует переходу на АУСН. Инвалиды могут работать на любом налоговом режиме, и их статус не влияет на право применения АУСН.
Нельзя нанимать работников, имеющих право на досрочную пенсию и нерезидентов.
Можно ли не открывать расчётный счёт на АУСН в уполномоченном банке, если компания нулевая? А взносы на травматизм оплачивать со счёта физлица?
— Требование об открытии счёта в уполномоченном банке применяется только при активной работе на АУСН.
Текущая практика: ФНС разъяснила, что счёт в уполномоченном банке не является обязательным при нулевой деятельности. При этом на АУСН организации и ИП с сотрудниками обязаны уплачивать фиксированные взносы на травматизм. СФР и ФНС не давали официальных разъяснений об иных способах оплаты, кроме как с расчётного счета самого плательщика.
ИП хочет перейти на АУСН. У него два продуктовых магазина. Будет ли второй магазин считаться обособленным подразделением? Можно ли перейти на АУСН в этом случае?
— у ИП нет обособленных подразделений, поэтому даже 5 магазинов и офисов в разных регионах не препятствуют применению АУСН.
ИП занимается продажами на маркетплейсах. С 2026 года он хочет перейти с УСН «Доходы» на АУСН. Но доход считается по отчёту о продажах, а он будет только в январе. Есть риск, что доход превысит лимит 60 млн рублей с учётом доходов по этому отчёту. В этом случае ИП рискует получить отказ в переходе на АУСН. На каком режиме он тогда будет работать с 1 января, ведь от УСН он отказался при подаче заявления на АУСН?
— Форма заявления в ЛК — как «два» в одном. Скорее всего, если будет отказ в переходе на АУСН, то и автоматом — отказ от УСН не будет проведён. Но официальных разъяснений на этот счёт нет.
Товарные остатки с НДС и кредиторская задолженность при переходе с ОСНО на АУСН
Вопрос по переходным моментам организации с ОСНО на АУСН. Организация переходит на автоупрощенку с 1 января 2026 года. Что делать с товарами на остатке, которые были приобретены с НДС?
— По товарам на остатке с НДС: требуется восстановить входящий НДС, принятый к вычету по остаткам товарно‑материальных ценностей на дату перехода (31‑декабря 2025‑года). Налог восстанавливается в соответствии со ст. 170 НК РФ, так как товары продолжат использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (АУСН).
Сумма НДС = первоначальная сумма налога × (остаток товаров на конец периода/стоимость всех товаров по закупке).
В расходы по АУСН данные товары принять нельзя.
Что делать с кредиторской задолженностью?
— Кредиторка в виде авансов от покупателей включается в доход. На дату перехода на спецрежим в налоговую базу включаются суммы, не учтённые при расчёте налога на прибыль, если они получены до перехода на спецрежим в оплату по договорам, которые налогоплательщик выполняет после перехода на АУСН (ст. 16 закона от 25.05.2022 № 17‑ФЗ).
Налог и страховые взносы на АУСН
Страховые взносы с МРОТ на директора. Нужно ли их оплачивать ООО на АУСН?
— Тариф страховых взносов на АУСН — 0%. Значит оплачивать их не придётся. Только взносы от НС и ПЗ.
Есть ли на АУСН механизм пересчёта налога? Если неверную сумму исчисленного налога заметили не по итогам месяца, а например, спустя пять месяцев.
— Да, конечно, корректировки можно подать в течение 36 месяцев с момента совершения ошибок.
АУСН в различных видах деятельности
ИП занимается гостиничной деятельностью. Если он перейдёт на АУСН, нужно ли будет платить турналог? Если да, как турналог вычитать из налогооблагаемой базы?
— Да, при гостиничной деятельности на АУСН необходимо платить туристический налог. При объекте «Доходы минус расходы» он учитывается в составе расходов.
Могут ли ПВЗ WB применять АУСН? Много противоречивых ответов в интернете.
— Изучите текущую редакцию договора. Если речь идёт об агентской деятельности, то нет. Если по структуре договор не относится к посредническому договору, а обладает всеми признаками договора об оказании услуг, то может.
В розничном продуктовом магазине часто бывают испорченные товары и неликвид. Можно ли это учесть в расходах на АУСН? Как это оформлять?
— Зависит от момента закупки товаров. Если их купили до перехода на АУСН, то нет, а так — на АУСН расходы учитываются на дату оплаты.
Займы на АУСН
Может ли ИП на АУСН выдавать другим организациям и ИП деньги по договору процентного займа?
— АУСН, также как и УСН, не вправе применять банки и небанковские кредитные организации. Но это не означает прямой запрет на выдачу кредитов. Минфин указал, что ИП на УСН вправе предоставлять займы организациям (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина от 01.08.2017 № 03-11-11/48331). Если применить аналогию, то и на АУСН займы предоставлять можно.
Можно ли на АУСН беспроцентный займ выдавать сотрудникам?
— Нет. В данном случае у работодателя возникает обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), что не предусмотрено 17‑ФЗ.
Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заёмщик платит проценты за пользование заёмными (кредитными) средствами по ставке меньше 2/3 ставки рефинансирования или не платит совсем, в том числе, при получении беспроцентного займа.
Утрата права на АУСН
Можно ли будет перейти в середине года с УСН на АУСН, если ИП ранее не имел права его применять?
— Если ИП на УСН не имел права на АУСН из‑за расчётного счёта в неуполномоченном банке, из‑за шести сотрудников и т.п., но, например, к июлю 2026 года привёл эти показатели в соответствие с требованиями 17‑ФЗ, то он может перейти на АУСН с 1‑августа 2026 года.
Упрощенная ликвидация на АУСН
Можно ли на АУСН пройти упрощенную ликвидацию предприятия?
— Упрощенная ликвидация доступна для компаний на АУСН в той же мере, что и для других режимов налогообложения. Условия упрощенного порядка ликвидации (ст. 21.3 закона от 08.08.2001 № 129‑ФЗ):
- организация должна быть МСП;
- отсутствие задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;
- отсутствие задолженности перед работниками и другими кредиторами;
- отсутствие судебных и исполнительных производств;
- отсутствие недвижимого имущества и транспорта на балансе;
- организация — не плательщик НДС.
При соблюдении этих условий АУСН не создаёт препятствий для упрощенной ликвидации.
Ссылка на оргигинал статьи здесь
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Бухгалтерские консультации и Консультации по налогам
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
