Сроки уплаты налогов в 2023 году
Сроки уплаты налогов и сама уплата налогов в 2023 году принципиально отличается от прежней системы перечисления налоговых платежей.
Уплата каких налогов скорректирована с 2023 года
Почти все платежи в бюджет теперь должны переводиться в виде единого налогового платежа (ЕНП) на счет налогоплательщика, который получил название единый налоговый счет (ЕНС). Но есть исключения:
- Можно уплачивать используя ЕНС, так и обособленно от него:
- налог на профессиональный доход (НПД);
- сбор за пользование объектами животного мира;
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- Уплачивается обособленно от ЕНС:
- НДФЛ с доходов иностранных граждан от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента;
- госпошлина, на уплату которой судом не выдан исполнительный документ.
Как платить налоги в связи с введением ЕНС и ЕНП
Расскажем вкратце, как платить налоги с 2023 года, так как именно с введением ЕНС и ЕНП связаны изменения сроков уплаты налогов в 2023 году.
У каждого плательщика в бюджет с 2023 года появился ЕСН, куда должен перечисляться ЕНП. Единый он потому, что реквизиты банковской платежки с 2023 года едины для любого налогового платежа, то есть не надо указывать в платежном поручении разные КБК (КБК будет единым для любого перечисления). Это якобы должно избавить плательщиков от путаницы, неверных налоговых перечислений и невыясненных платежей.
Однако это мнимое упрощение, так как в связи с новым порядком добавились новые обязанности по подаче уведомлений о начисленных налогах и взносах в отношении тех платежей, по которым отчетность не представляется вовсе или представляется после перечисления в бюджет.
Все подробности о новом порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), а также зачета и возврата, действующем с 1 января 2023 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к рекомендациям.
Отнесение денежных средств на те или иные налоги или взносы производит налоговая инспекция. Это происходит в следующей очередности:
| Очередь | С 29.05.2023 | До 29.05.2023 |
|---|---|---|
| 1 | Недоимка по НДФЛ | Недоимка |
| 2 | НДФЛ | Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы |
| 3 | Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам | Пени |
| 4 | Иные налоги, авансы, сборы, взносы | Проценты |
| 5 | Пени | Штрафы |
| 6 | Проценты | — |
| 7 | Штрафы | — |
Если денежных средств на ЕНС не хватает на полное списание, то налоговики спишут все имеющиеся деньги пропорционально наступившим обязательствам.
Коррективы в сроках по уплате налогов
До изменений в 2023 году оплата налогов была разнесена по разным датам, что позволяло распределить как трудовую нагрузку по исчислению налогов, так и финансовую по их уплате. Изменения в уплате налогов в 2023 году заключаются в том, что установлен единый срок уплаты налогов в 2023 году. Иными словами, перечисление всех налогов в 2023 году приходится на одно число — 28-е. Но периодичность перечисления сохраняется. Новые сроки уплаты налогов в 2023 году относятся и к уплате взносов.
ВАЖНО! Страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в прежние сроки — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов, так как их уплата регулируется не Налоговым кодексом, а федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Перечисление с 2023 года производится в новый объединенный Фонд пенсионного и социального страхования РФ.
Подробнее об объединении ПФР и ФСС мы писали здесь.
Так как срок уплаты налогов в 2023 году приходится на одно число, то получилось, что некоторые налоги придется платить раньше прежнего срока.
ВАЖНО! Сроки уплаты патента ИП сохраняются прежними. Для патентов сроком до полугода крайний срок уплаты — дата окончания патента. Для патентов сроком больше полугода платеж разбивается на две части: первая часть уплачивается в течение трех месяцев с начала действия патента, вторая — до окончания срока патента.
Подробнее о патентной системе налогообложения мы писали в здесь.
Приводим сравнительный анализ в таблице сроков уплаты налогов в 2023 году и по прежнему порядку. В этой таблице отражены основные налоги и взносы с выплат физлицам:
| Наименование налога/взноса | Период уплаты | Срок уплаты с 2023 года | Срок уплаты до 2023 года |
|---|---|---|---|
| НДС | 1/3 исчисленного платежа за квартал | 28-е число каждого месяца квартала, следующего за отчётным кварталом | 25-е число каждого месяца квартала, следующего за отчётным кварталом |
| УСН | Авансовый платёж | 28-е число каждого месяца квартала, следующего за отчётным кварталом | 25-е число каждого месяца квартала, следующего за отчётным кварталом |
| Годовой платёж | Организации — 28 марта ИП — 28 апреля | Организации — 31 марта ИП — 30 апреля | |
| ЕСХН | Авансовый платёж | 28-го июля текущего года | 25-го июля текущего года |
| Годовой платёж | 28 марта, следующего за отчётным периодом | 31 марта, следующего за отчётным периодом | |
| Страховые взносы | Ежемесячная уплата | 28-е число месяца, следующего за отчётным периодом | 15-е число месяца, следующего за отчётным периодом |
| НДФЛ | Ежемесячная уплата | 28-е число текущего месяца за расчётный период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца | В зависимости от вида и даты выплаты дохода |
| Акцизы | Авансовые платежи | 28-е число текущего месяца | 15-е число текущего месяца |
| Акцизы по видам акцизов | 28-е число месяца (за месяц, который зависит от вида акциза) | 25-е число месяца (месяц, который зависит от вида акциза) | |
| Налог на имущество, земельный и транспортный налог | Авансовый платёж (при наличии) | 28-е число месяца, следующего за отчётным кварталом | Последнее число месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Годовой платёж | 28 февраля, следующего за отчётным годом | 1 марта, следующего за отчётным годом | |
| Водный налог | Ежеквартальная уплата | 28-е число месяца, следующего за отчётным месяцем | 20-е число месяца, следующего за отчётным месяцем |
| НДПИ | Ежемесячная уплата | 28-е число месяца, следующего за отчётным месяцем | 25-е число месяца, следующего за отчётным месяцем |
Сроки уплаты каких налогов не подверглись изменениям
Несмотря на желание законодателей «облегчить» труд налогоплательщиков и перенести сроки перечисления всех платежей в бюджет на одно число, осталось немало налогов, которые будут уплачиваться в прежние сроки.
Корректировкам не подверглись периоды уплаты и сроки уплаты:
- Налог на прибыль
- Оплата за патент
- АУСН
- Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний
- Страховые взносы ИП за себя
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удалённо, либо заключив с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
