Отчётность по СНТ в 2025 году
Отчётность по СНТ, несмотря на то, что в большинстве случаев они не ведут предпринимательскую деятельность, СНТ обязаны сдавать в ИФНС РФ и другие контролирующие органы.
Что изменилось в отчётности по СНТ (с элементами экскурса в историю)
2021 год принёс значительные изменения в состав отчётности для СНТ. Изменения продолжают действовать и в 2025 году.
Во-первых, виды предоставляемой отчётности будут зависеть от того, какую систему налогообложения применяет СНТ: ОСНО или УСН.
Во-вторых, на состав отчётности для СНТ в 2021 г. повлияли и изменения в законодательстве. В частности, это отмена деклараций:
- по земельному налогу;
- по транспортному налогу.
А также:
- отмена отдельного отчёта о среднесписочной численности сотрудников;
- отмена справки 2-НДФЛ.
Отмена данных отчётов закреплена п. 26 ст. 1 Закона N 63-ФЗ от 15.04.2019, приказом ФНС N ММВ-7-21/440 от 04.09.2019.
Больше нет отчётов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Все они заменены единым отчётом ЕФС-1, состоящим из нескольких разделов.
ЕФС-1 — новый отчет, форма которого утверждена Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281, а и её электронный формат Приказом СФР от 23.11.2023 N 2315. Этот отчёт объединяет и включает в себя сведения из ранее действовавших форм: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.
В 2025 году актуальны следующие бланки деклараций и расчётов:
- РСВ утверждён приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (применяется с 1 квартала 2023 года);
- декларация по налогу на прибыль, начиная с отчётности за 2022 год (приказ ФНС России от 17.08.2022 N СД-7-3/753@);
- изменилась декларации по УСН, начиная с отчётности за 2023 год (приказ ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@);
- изменился бланк 6-НДФЛ в 2024 году. С отчётности за 1 квартал 2024 года применяется бланк в редакции приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@);
- меняется декларация по НДС, начиная с отчётности за 1 квартал 2023 года (приказ ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@).
Отчёты СНТ в 2025 году при применении УСН
Если СНТ применяет УСН, то сдается следующая отчётность.
Годовая отчётность за 2024 год
| Название | Куда сдаётся | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | ИФНС | до 25 марта 2025 года |
| Годовая бухгалтерская отчётность | ИФНС | до 25 марта 2025 года |
| Декларация по водному налогу (при наличии общественной скважины с лицензией | ИФНС | до 27 января 2025 года (25 января 2025 — выходной) |
| Форма 2-ТП (отходы) | Росприроднадзор | до 1 февраля 2025 года |
| ЕФС-1 (раздел 1, подразделы 1.2 и 2) | СФР | до 27 января 2025 года (25 января 2025 — выходной) |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | ИФНС | до 25 марта 2025 года |
В декларации по УСН за 2024 год СНТ заполняет раздел 3 «Отчёт о целевом использовании имущества».
За 2024 год СНТ подаёт налоговую декларацию по УСН. Это нужно сделать до 25 марта 2025 года.
По земельному налогу СНТ не предоставляет отчетность, поскольку налоговый орган направляет сообщение об уплате налога в срок до 28 февраля 2025 года.
Квартальная отчётность СНТ на УСН в 2025 году
В 2025 году СНТ на УСН сдает такие квартальные отчёты:
СНТ направляет расчет 6-НДФЛ в сроки:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| 6 месяцев | 25 июля 2025 |
| 9 месяцев | 27 октября 2025 (25 октября 2025 — выходной) |
| за 2025 год | до 25 февраля 2026 года |
СНТ направляют форму РСВ в налоговый орган в сроки:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| 6 месяцев | 25 июля 2025 |
| 9 месяцев | 27 октября 2025 (25 октября 2025 — выходной) |
| за 2025 год | 26 января 2026 года (25 января 2025 — выходной) |
В форме 6-НДФЛ данные о доходах физлица отражаются в приложении 1. Сдаётся она в ИФНС ежеквартально.
СНТ направляет ЕФС-1 в СФР:
| Раздел, подраздел ЕФС-1 | Отчётный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Раздел 2 с подразделами | Первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год | 25 число месяца, следующего за отчетным периодом |
| Раздел 1, подраздел 1.1 | По факту наличия события | Не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем издания приказа: при приеме/увольнении, приостановлении/возобновлении трудового договора. Не позднее 1 рабочего дня со дня заключения/прекращения ГПД. Не позднее 25 числа следующего месяца: при получении от работника заявления о выборе способа ведения трудовой книжки, переводе и остальных кадровых мероприятиях. |
| Раздел 1, подраздел 3 | Квартал, полугодие, 9 месяцев и год | 25 число месяца, следующего за отчетным периодом |
СНТ направляет отчётность по водному налогу (при наличии общественной скважины с лицензией) в сроки:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| 2 квартал | 25 июля 2025 |
| 3 квартал | 27 октября 2025 (25 октября 2025 — выходной) |
| 4 квартал | 26 января 2026 года (25 января 2025 — выходной) |
СНТ на упрощенке направляют налоговое уведомление по УСН в следующие сроки:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| 6 месяцев | 25 июля 2025 |
| 9 месяцев | 27 октября 2025 (25 октября 2025 — выходной) |
| за 2025 год | до 25 марта 2026 года |
Земельный и транспортный налог начиная с 2020 года СНТ рассчитывает и оплачивает в бюджет без подачи декларации. При этом отметим, что с 2023 года установлен общий срок уплаты всех налогов для всех регионов РФ — до 25 числа. При этом сохранена периодичность уплаты. Таким образом, земельный и транспортный налоги за 2024 год необходимо уплатить до 25 февраля 2025 года. Унификация позволит налогоплательщикам не путаться со сроками, а налоговой проще будет контролировать платежи.
Вносить авансовые платежи (если они предусмотрены региональным законом) следует также не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за 1 квартал 2025 года платёж должен быть внесён до 25 апреля 2025 года.
ИФНС со своей стороны будет контролировать правильность расчёта и своевременностью уплаты земельного и транспортного налогов путём направления уведомления (в электронном виде или почтой). В уведомлении будет указываться:
- объект обложения;
- налоговая база;
- налоговый период;
- налоговая ставка;
- сумма исчисленного налога.
СНТ нужно будет сравнить данные со своим расчётом и, если будут расхождения, в ИФНС нужно будет подать пояснения и приложить документы, подтверждающие правильность расчётов, сделанных СНТ самостоятельно. ИФНС рассмотрит возражение и направит ответ в течение месяца.
Не надо путать уведомление о транспортном и земельном налогах от ИФНС с новыми уведомлениями, связанными с введением ЕНП, которые должны подавать налогоплательщики с 2023 года в налоговую об исчисленных суммах налога в том случае, если декларации по налогам не сдаются вообще (как раз транспортный и земельный налоги) или же декларации сдаются позже сроков уплаты налогов (НДФЛ, страховые взносы, УСН и прочее).
Относительно декларации по НДС с 1 января 2025 года по отношению ко всем кто находится на УСН, читайте статью Налоговая реформа–2025. Часть 1.
Какие отчёты сдают СНТ в 2025 году при применении ОСНО
СНТ, применяющие ОСНО, сдают следующие виды отчётов.
Годовая отчётность за 2024 год
| Название | Куда сдаётся | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль | ИФНС | до 27 января 2025 года (25 января — выходной) |
| Декларация по налогу на имущество организаций (если таковое есть на балансе | ИФНС | до 28 февраля 2025 года |
| Годовая бухгалтерская отчётность | ИФНС | до 25 марта 2025 года |
| Декларация по водному налогу (при наличии общественной скважины с лицензией) | ИФНС | до 27 января 2025 года (25 января — выходной) |
| Форма 2-ТП (отходы) | Росприроднадзор | до 1 февраля 2025 года |
| ЕФС-1 (раздел 1, подразделы 1.2 и 2) | СФР | до 27 января 2025 года (25 января — выходной) |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | ИФНС | до 25 марта 2025 года |
Касательно декларации по НДС, следует иметь ввиду, что, если не ведётся хозяйственная деятельность, сдаётся нулевая декларация.
По земельному налогу СНТ не предоставляет отчетность, поскольку налоговый орган направляет сообщение об уплате налога в срок до 28 февраля 2025 года.
Квартальная отчётность СНТ на ОСНО в 2025 году
СНТ обязано предоставить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль на ежеквартальной основе в срок:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| 6 месяцев | 25 июля 2025 |
| 9 месяцев | 27 октября 2025 (25 октября — выходной) |
| за 2025 год | до 25 марта 2026 года |
СНТ является плательщиком НДС и на ежеквартальной основе обязано направить декларацию по НДС в сроки:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| 2 квартал | 25 июля 2025 |
| 3 квартал | 27 октября 2025 (25 октября 2025 — выходной) |
| 4 квартал | 25 марта 2026 года |
СНТ направляет расчет 6-НДФЛ в сроки:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| 6 месяцев | 25 июля 2025 |
| 9 месяцев | 27 октября 2025 (25 октября 2025 — выходной) |
| за 2025 год | до 25 февраля 2026 года |
СНТ направляют форму РСВ в налоговый орган в сроки:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| 6 месяцев | 25 июля 2025 |
| 9 месяцев | 27 октября 2025 (25 октября 2025 — выходной) |
| за 2025 год | 26 января 2026 года (25 января 2025 — выходной) |
В форме 6-НДФЛ данные о доходах физлица отражаются в приложении 1. Сдаётся она в ИФНС ежеквартально.
СНТ направляет ЕФС-1 в СФР:
| Раздел, подраздел ЕФС-1 | Отчётный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Раздел 2 с подразделами | Первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год | 25 число месяца, следующего за отчетным периодом |
| Раздел 1, подраздел 1.1 | По факту наличия события | Не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем издания приказа: при приеме/увольнении, приостановлении/возобновлении трудового договора. Не позднее 1 рабочего дня со дня заключения/прекращения ГПД. Не позднее 25 числа следующего месяца: при получении от работника заявления о выборе способа ведения трудовой книжки, переводе и остальных кадровых мероприятиях. |
| Раздел 1, подраздел 3 | Квартал, полугодие, 9 месяцев и год | 25 число месяца, следующего за отчетным периодом |
СНТ направляет отчётность по водному налогу (при наличии общественной скважины с лицензией) в сроки:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| 2 квартал | 25 июля 2025 |
| 3 квартал | 27 октября 2025 (25 октября 2025 — выходной) |
| 4 квартал | 26 января 2026 года (25 января 2025 — выходной) |
Аналогично с СНТ, применяющими УСН, СНТ на ОСНО самостоятельно рассчитывают и уплачивают транспортный и земельный налог, без подачи деклараций. Уведомление им также будет направлять ИФНС, с данными уведомления необходимо сверять самостоятельно сделанные расчёты.
Отметим, что СНТ не вправе сдавать единую упрощенную налоговую декларацию ссылаясь на отсутствие объектов обложения. Поскольку в СНТ есть членские взносы, то в любом случае есть движение денег на счёте.
Отчётность СНТ в электронном виде
По закону все крупные организации обязаны отчитываться в электронном виде (закон N 444-ФЗ от 28.11.2018). Малым и микропредприятиям отсрочка предоставлялась до 2021 г.
СНТ (если средняя численность работников не превышала 15 чел., а оборот — 120 млн руб.) должно признаваться микропредприятием. Однако, на практике, в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства СНТ найти сложно. А значит, отчитываться следует в электронном виде во избежание разногласий с ИФНС и остальными госорганами — получателями отчётов.
Напомним, что годовую бухгалтерскую отчётность нужно сдавать в ИФНС только электронно. При этом представление налоговой и бухгалтерской отчётности возможно через сайт ФНС. Это позволит СНТ и другим организациям без риска штрафов опробовать процедуру электронной сдачи отчётности. Весь необходимый функционал предоставлен налоговой службой.
Организовать сдачу отчётности в электронной форме не сложно даже самостоятельно. Для этого потребуется:
- подготовить файл с отчётом в специальном формате (выгрузить из сервиса по заполнению отчётов или из бухгалтерской программы);
выбрать оператора ЭДО (электронного документооборота) — их список есть на сайте ФНС РФ — и заключить с ним договор;
читайте также статью Как выбрать ЭДО
получить ЭЦП;
читайте также статью ЭЦП в 2024 году
- оператор ЭДО удалённо установит на компьютер председателя СНТ или бухгалтера СНТ плагин для работы;
- отправить отчёт с помощью ЭДО нужному получателю. Отправленный отчёт подписывается ЭЦП.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.
Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
